4. Производственный план

Производственный план представляет определенный объем и ассортимент продукции соответствующего качества, отражающие спрос на данную продукцию и реальные возможности производства по удовлетворению этого спроса.

Основная цель данного раздела бизнес–плана – представить информацию по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции, продемонстрировать высокий уровень продуманности технологического процесса и разработать меры по поддержанию и развитию производства.

Производственный план состоит из четырех подразделов.

4.1.Производственная программа

Все основные показатели производственной программы отражаются в первой главной таблице, в состав которой входят все основные показатели бизнес-плана (табл. 4.1.1)

Таблица 4.1.1.

Основные показатели плана

Показатели	Един. измер.	План на 2011 г.
Выработка продукции:
– цельномолочная продукция;
– молочная продукция в твердых формах;
– масло коровье;
– сыры;
– молочные консервы
– прочие молочные продукты
Товарная продукция в действующих цехах
Численность работающих
в т. ч. производственных рабочих
Производительность труда
а) в денежном выражении
б) в нормо-часах
Средняя зарплата в год
Прибыль
Рентабельность продукции

При разработке раздела также необходимо освоить следующие моменты:

Производственные мощности (общая потребность и структура, необходимая для реализации производственной программы, наличие, необходимость в модернизации и новых мощностях).

Годовая мощность рассчитывается по формуле:

В_г = В_см * К_см,

где В_г – годовой объем производства продукции в натуральном выражении, т;

В_см – сменный объем производства продукции, т;

К_см - количество рабочих смен за год.

Сменный объем производства в натуральном выражении по основному ассортименту вырабатываемой продукции студент определяет исходя из курсовой работе по технологии.

Количество рабочих смен за год для предприятий молочной промышленности с учетом необходимости планового технического обслуживания предприятия устанавливается в размере 300 – при односменном графике работы и 600 – при двухсменном.

Далее, исходя из годовой мощности молокоперерабатывающего предприятия, следует его отнести к той или иной категории молокоперерабатывающих предприятий на основе приложения 1.

Следующим этапом работы является разработка схемы распределения сырья (продуктовый расчет) исходя из сменного поступления сырья.

Например, если задание предусматривает производство цельномолочной продукции, то распределение сырья (продуктовый расчет) может выглядеть следующим образом (рис. 1)

Рис. 1. Схема распределения сырья ___ т/смену

Схема распределения сырья позволяет определить ассортимент производимой продукции, который в дальнейшем приводится в таблице 4.1.2

Таблица 4.1.2

Ассортимент вырабатываемой продукции

Наименование продукции	Мощность, т			Фасовка
	в смену	в сутки	в год
Всего

Исходя из разработанного ассортимента, студент должен самостоятельно рассчитать план производства товарной продукции (табл. 4.1.3.)

Таблица 4.1.3

План производства товарной продукции

Наименование продукции	Един, измер.	Кол-во	Оптовая цена, тыс. руб.	Товарная продукция, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Цельномолочная продукция	т
Итого
Продолжение таблицы 4.1.3
1	2	3	4	5
Молочные продукты в твердых формах	т
Итого
Масло коровье	т
Итого
Сыры	т
Итого
Молочные консервы	т
Итого
Прочие молочные продукты	т
Итого
Всего

Таким образом, в процессе написания пункта 4.1. студент формирует основной план производства продукции, исходя из которого будет осуществлять дальнейшие расчеты.

4.2 Материально – техническое обеспечение

Система материально-технического обеспечения обеспечивает своевременную поставку предприятиям сырья, материалов, топлива, оборудования и другой продукции производственно-технического назначения.

В молочной промышленности основным сырьем является молоко и продукты его переработки. Основные материалы – это сливки, сахар, кофе, какао и пр. Вспомогательные материалы – это упаковочные материалы, материалы для лабораторных анализов, моющие и дезинфекционные средства, марля и пр.

Затраты сырья на 1 т готового продукта с учетом предельно допустимых потерь при производстве принимают из данных продуктового расчета. Из продуктового расчета принимают данные по количеству молока цельного на весь (годовой) объем готового продукта, определяют количество побочного сырья (обезжиренное молоко, пахта, сыворотка) и основных материалов (сливки, сахар, кофе, какао и пр.).

Таким образом, определяется стоимость сырья на весь годовой объем производства продукции, стоимость используемых основных материалов при производстве данного вида молочной продукции. Результаты расчетов заносятся в таблицы 4, 5 и 6.

Расчет стоимости сырья должен быть представлен по форме таблицы 4.2.1, 4.2.2, 4.2.3.

Таблица 4.2.1

Расчет стоимости сырья

Виды продукции	Объем производства, т в год	Наименование сырья	Количество на весь объем производства, т	Стоимость 1 т, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Итого:

Таблица 4.2.2

Расчет стоимости основных материалов

Виды продукции	Объем производства, т в год	Наименование материалов	Количество на весь объем производства, т	Стоимость 1 т, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Итого:

Таблица 4.2.3

Расчет стоимости вспомогательных материалов

Виды продукции	Объем производства за год, т	Норма расхода на 1 т продукции	Оптовая цена за 1 ед., тыс. руб.	Стоимость Материалов, тыс. руб.
Всего:

Затраты на топливо и энергию на технологические цели (электроэнергия, вода, холод и пар) рассчитывают по форме таблицы 4.2.4.

Таблица 4.2.4

Расчет стоимости электроэнергии

Виды продукции	Объем производства за год, т	Норма расхода на 1 т продукции, кВт-ч	Тариф за 1 кВт-ч, руб.	Стоимость Электроэнергии, тыс. руб.
Всего:

Аналогичные таблицы (по форме таблицы 4.2.4) составляются для расчета стоимости воды (в куб. м), пара (в т), холода (в кДж). Нормы расхода электроэнергии, воды, холода и пара представлены в приложении 4.

4.3 Трудовой потенциал

В этом разделе дается расчет численности рабочего персонала и фонда оплаты труда, необходимого для качественного и эффективного производства продукции.

Данный раздел должен начинаться с расчета плана использования рабочего времени по образцу таблицы 4.3.1.

Таблица 4.3.1

План использования рабочего времени(на одного рабочего в год)

Показатели	Отчет	План
Количество календарных дней	365
Выходные и праздничные дни	110-112
Номинальный фонд (рабочие дни)	255-253
Невыходы на работу
Очередные отпуска	24-26
Исполнение государственных и общественных обязанностей	0,7-1,0
Отпуска в связи с родами	0,4-1,0
Невыход по болезни	5,4-6,8
Прочие невыходы	0,3-0,6
Итого невыходов	30,8-35,4
Эффективный фонд рабочего времени: в днях	224,2-217,6
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,90-7,95
Эффективный фонд рабочего времени, ч	1793,5-1740,8

Далее следует определить фонд оплаты работников. Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков производится на основе таблицы 4.3.2 с использованием приложения 5.

Таблица 4.3.2

Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков

Виды продукции	Выпуск продукции, т.	Сдельная расценка за 1 т, руб.	Фонд оплаты труда по сдельным расценкам, т. р.
Всего:

Кроме того, на предприятии заняты работники повременщики, численность которых определяется исходя из того, к какой группе относится предприятие с применением приложений 6 и 7. Результаты заносятся в таблицу 4.3.3

Таблица 4.3.3

Расчет численности и фонда зарплаты повременщиков

Наименование профессий	Кол-во работников, чел	Часовая ставка, руб.	Тарифный фонд зарплаты, тыс. руб.
Итого

Затем на основе таблиц 4.3.2 и 4.3.3 определяем общий фонд заработной платы (табл. 4.3.4) с учетом доплат.

Доплаты могут быть приняты в размере 12 % от фонда оплаты труда по сдельным расценкам. К ним относятся: премии за производственные результаты, доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, за совмещение профессий, за работу в тяжелых и вредных условиях труда, доплаты за профессиональное мастерство и т.д.

Таблица 4.3.4.

Расчет общего фонда заработной платы

Наименование продукции	Тарифный фонд зарплаты, тыс. руб.			Доплаты, тыс. руб.	Основная заработная плата, тыс. руб.	Доп. зар. плата, тыс. руб.	Общий фонд заработной платы, тыс. руб.
	Сдельщ.	Повре менщ.	Итого
Всего

Дополнительная заработная плата (оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков, перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с выполнением государственных обязанностей) может быть принята в расчетах в размере 8% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам.

Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, могут быть приняты в размере 20% от суммы тарифного фонда оплаты труда, доплат и дополнительной заработной платы.

Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Сибири составляют 30% от суммы тарифного фонда, доплат и дополнительной заработной платы.

Наряду с фондом оплаты труда отчисления на социальные нужды обеспечивают возмещение затрат на воспроизводство живого труда.

В себестоимость продукции по установленным государством нормам включаются страховые взносы, предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Страховые взносы рассчитывается, исходя из размеров оплаты труда работников. С 1 января 2012 года тариф страховых взносов составляет 30 %, из них 22 % – в Пенсионный фонд Российской Федерации 2,9 % - в Фонд Социального страхования Российской Федерации, 2,1 % – в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 3,0 % – в территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Размер страховых взносов рассчитываем на основе таблицы 4.3.4 и заносим в таблицу 4.3.5.

Таблица 4.3.5

Расчет страховых платежей

Показатели	Значения, тыс. руб.	Тариф взносов, %	Сумма ЕСН, тыс. руб.
Фонд оплаты труда сдельщиков
Фонд оплаты труда повременщиков

4.4. Расчет себестоимости.

Важный момент – анализ структуры затрат себестоимости продукции. Многие предприятия используют котловой метод учета затрат, но для управления полезно знать состав затрат по каждому товару, для расчета его рентабельности и вклада в общую прибыль предприятия.

Для этого необходимо определить цеховые расходы (табл. 4.4.1)

Таблица 4.4.1

Смета цеховых расходов

№ п/п	Наименование статей	Сумма в тыс. руб.
1	Содержание аппарата управления и прочего персонала (ОТ основная и дополнительная с усетом страховых взносов)
2	Амортизация зданий и сооружений (1.5 –2%).
3	Содержание зданий и сооружений (3% от стоимости зданий и сооружений).
4	Испытания, опыты, исследования, (принимаются в размере 2.5 от суммы 1-3статей).
5	Рационализация и изобретательство (принимаются в размере 3.5% от суммы 1-3 статей.)
6	Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря (2-3% от стоимости оборудования).
7	Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями (принять на уровне 1-3% от фонда заработной платы основных рабочих).
	Итого

После этого следует провести расчет себестоимости производимой продукции (табл. 4.4.2)

Таблица 4.4.2

Плановая калькуляция себестоимости продукции

Наименование продукции

План производства, т

Сырье и основные материалы

Транспортные расходы

Вспомогат. материалы

Топливо и энергия всех видов

Зарплата персонала

Страховые взносы

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

Итого

Продолжение таблицы 4.4.2

Расходы на подготовку и освоение производства

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Цеховые расходы

Общезаводские расходы

Прочие производственные расходы

Производ. себестоимость

Коммерческие расходы

Полная себестоимость, тыс. руб.

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

Статья «Сырье и основные материалы» включает затраты на сырье и основные материалы, определенные в разделе материально – технического снабжения.

В статье «Транспортные расходы» предусмотрены расходы на доставку сырья на предприятие (5% от стоимости сырья).

В статью «Вспомогательные материалы на технологические цели» включают затраты на вспомогательные материалы, рассчитанные в разделе планирования материально – технического снабжения.

В статье «Топливо и энергия на технологические цели» планируют стоимость энергозатрат. Стоимость энергозатрат рассчитана в плане материально – технического снабжения.

Статья «Заработная плата персонала» рассчитаны в разделе «Трудовой потенциал» также как и статья «Страховые взносы».

Статья "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" включает амортизацию оборудования и транспортных средств, расход по текущему ремонту оборудования и транспортных средств, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений. Амортизация оборудования и расходы на текущий ремонт и содержание оборудования определяются исходя из стоимости оборудования, норм амортизации и норм расходов на текущий ремонт и содержание оборудования.

Статья "Цеховые расходы" объединяет затраты, связанные с работой цехов в целом. Расчет цеховых расходов был проведен в таблице 4.4.1.

К статье "Общезаводские расходы" относят затраты на управление предприятием и организацию производства в целом Расходы по этой статье принимаются без расчета в процентах от заработной платы основных производственных рабочих.

Соотношение расходов по статьям "Общезаводские расходы" и "Основная зарплата производственных рабочих" берется на предприятии.

Производственная себестоимость определяется суммированием вышеперечисленных статей затрат.

В статью "Коммерческие расходы" включают расходы по сбыту продукции. В коммерческие расходы принимают без расчетов в том же размере от производственной себестоимости, который сложился на предприятии.

Себестоимость единицы продукции каждого вида определяется делением полной себестоимости продукции каждого вида на годовой объем производства.

После этого следует определить оптовую цену каждого вида продукции и основные показатели эффективности ее производства – прибыль и рентабельность. Данный расчет проводим с помощью таблицы 4.4.3.

Прибыль определяем на уровне 10 % от себестоимости продукции. Товарная продукция рассчитывается как произведения плана производства и оптовой цены, а полная себестоимость как произведение себестоимости единицы и плана производства. Прибыль на весь выпуск определяется как разность между полной себестоимостью всего выпуска продукции и товарной продукцией.

Один из важнейших показателей эффективности производств –рентабельность определяется как отношение прибыли на весь объем производства к полной себестоимости произведенной продукции.

Таблица 4.4.3

Расчет оптовой цены, прибыли и рентабельности продукции

Наименование продукции	Ед. изм.	План производства	Себестоимость ед. прод., тыс. руб.	Прибыль на ед. прод., тыс. руб.	Оптовая цена ед. прод., тыс. руб.	Товарная прод., тыс. руб.	Полная себест. прод., тыс. руб.	Прибыль на весь выпуск прод., тыс. руб.	Ретабельност ь продукции,%
Итого