- •"Межбюджетные трансферты в Российской Федерации"
- •Введение
- •1. Экономические основы построения системы межбюджетных отношений
- •2. Анализ международного опыта построения бюджетных систем и организации межбюджетных отношений
- •2.1. Канада
- •2.2. Федеративная Республика Германия
- •2.3. Соединенные Штаты Америки
- •2.4. Великобритания
- •2.5. Италия
- •3. Анализ взаимоотношений бюджетов различных уровней в Российской Федерации
- •3.1. Обзор предоставления федеральной финансовой помощи регионам
- •3.1.1. Развитие межбюджетных отношений в Российской Федерации до 1998 года
- •3.1.2. Реформа межбюджетных отношений в 1998 году
- •Распределение доходов между уровнями бюджетной системы
- •3.2. Доноры и реципиенты средств федерального бюджета
- •Приложение 3.1. Таблицы и рисунки
- •5Моделирование финансовой помощи регионам
- •Приложение 4.1. Таблицы и рисунки
- •5. Предложения по совершенствованию отношений федерального бюджета с бюджетами нижестоящего уровня (принципы распределения Фонда финансовой поддержки регионов)
- •5.1. Методики доходного выравнивания.
- •5.1.1. Доходное выравнивание, основанное на достижении равных значений приведенного душевого бюджетного дохода.
- •5.1.2. Доходное выравнивание, основанное на выделении трансферта пропорционального отклонению региональных бюджетных доходов от некоторого уровня.
- •5.1.3. Методика распределения ффпр, сочетающая первый и второй варианты доходного выравнивания
- •5.2. Методики расходно-доходного выравнивания
- •5.2.1. Методика расходно-доходного выравнивания, основанная на обеспечении минимального уровня регионального дефицита
- •5.2.2. Методика расходно-доходного выравнивания, основанная на распределении ффпр пропорционально разрыву между доходами и расходами региональных бюджетов.
- •5.2.3. Методика распределения ффпр, совмещающая первый и второй варианты расходно-доходного выравнивания.
- •5.3. Предложения трехсторонней рабочей группы по реформе межбюджетных отношений
- •5.4. Предложения по совершенствованию методики распределения федерального Фонда финансовой поддержки регионов
- •5.4.1. Оценка расходных потребностей регионов
- •Подходы к определению нормативов бюджетного финансирования
- •Иллюстративные расчеты.
- •5.4.2. Оценка возможных вариантов распределения ффпр в 1999 году
- •Приложение 5.1. Таблицы и рисунки
- •Заключение
- •Список использованных источников и литературы
Список использованных источников и литературы
Ahmad E., Craig J. "Intergovernmental Transfers" // Fiscal Federalism in Theory and Practice, ed. by T.Ter-Minassian, IMF: Washington, 1997
Ahmad E., Craig J. "Intergovernmental Transfers" // Fiscal Federalism in Theory and Practice, ed. by T.Ter-Minassian, Washington: IMF, 1997, pp.95-104
Ahmad E., Craig J., Mihajek D. "Implementing and Managing Grants – Institutional and Informational Requirements" // Reforming China's Public Finances, ed. by E. Ahmad, Gao Qiang and Vito Tanzi, Washington: IMF, 1995, pp.55-80
Ahmad E., ed "Financing Decentralized Expenditures: An International Comparison of Grants", Cheltenham, England; Brookfield, Vermont: Edward Elgar, 1997B.Potter "United Kingdom"// "Fiscal Federalism in Theory and Practice" — Papers, prepared by the staff of the IMF. — Washington: IMF, 1997.
Bird R.M. "Federal Finance in Comparative Perspective", Toronto: Canadian Tax Foundation, 1986Boadway R., S. Roberts, and A. Shah, “The Reform of Fiscal Systems in Developing and Emerging Market Economies: A Federalism Perspective,” Policy Research Working Paper 1259, World Bank, February 1994.
Brosio G. "Fiscal Autonomy of Non-Central Government and the Problem of Public-Spending Growth" // Public Expenditure and Government Growth, ed. by F.Forte & A.Peacock, Oxford: Blackwell, 1985, pp.110-135
"Councillors Guide to Local Government Finance: 1996 Revised Edition". — London: The Chartered Institute of Public Finance and Accountancy, 1996.
Government Finance Statistics Yearbook, Vol.13. – Washington, IMF, 1989.
"IMF Tax Policy Handbook" edited by P. Shome, 1995
J.Norregaard "Tax Assignment" // Fiscal Federalism in Theory and Practice, ed. T.Ter-Minassian. – Washington, IMF, 1997.
J.Stotsky, E.M.Sunley "United States"// "Fiscal Federalism in Theory and Practice" — Papers, prepared by the staff of the IMF. — Washington: IMF, 1997.
Jimenez E., Paqueo V. & Ma. Lourdes de Vera "Does Local Financing Make Primary Schools More Efficient? The Philippine Case", PPR Working Paper WPS 69, Washington: World Bank, 1988
King, D.N. "Fiscal Tiers: The Economics of Multi-Level Government", London: Allen&Unwin, 1984; Oates, W.E. "Fiscal Federalism", New York: Harcourt Brace Jovanovich, 1972
King, D.N. "Local Government Economics in Theory and Practice", London: Routledge, 1992
Krelove R., J.G.Stotsky, C.L.Vehorn "Canada"// "Fiscal Federalism in Theory and Practice" — Papers, prepared by the staff of the IMF. — Washington: IMF, 1997.
Mills A., ed. "Health System Decentralization: Concepts, Issues and Country Experience", Geneva: World Health Organization, 1990
Mueller D.C. "Public Choice II", New York: Cambridge University Press, 1989
Musgrave R.A. "The Theory of Public Finance: A Study in Public Economy", New York: McGraw-Hill, 1959,
Emiliani N., S.Lugaresi, E.Ruggiero "Italy"// "Fiscal Federalism in Theory and Practice" — Papers, prepared by the staff of the IMF. — Washington: IMF, 1997.
Petchey J.D. "The Welfare Effects of Fiscal Equalization in a Federal State with Different Factor Endowments", Working Paper, Canberra: Federalism Research Centre, Australian National University, 1992, 1997
Qian Y. and B. Weingast, “Federalism as a Commitment to Preserving Market Incentives” Journal of Economic Perspectives, vol. 11, no. 4, pp. 83-92, Fall 1997
Raymond H., "Economics of State and Local Government", Praeger, 1991
Rye C.R., Searle B. "Expenditure Needs: Institutions and Data" // Financing Decentralized Expenditures: An International Comparison of Grants, ed. by E.Ahmad, Cheltenham, England; Brookfield, Vermont: Edward Elgar, 1997
Spahn P.B., W.Foettinger "Germany"// "Fiscal Federalism in Theory and Practice" — Papers, prepared by the staff of the IMF. — Washington: IMF, 1997.
Tanzi V. "Fiscal Federalism and Decentralization: A Review of Some Efficiency and Macroeconomic Aspects", Washington: World Bank, 1995
Лузин Г.П., Васильев В.В., "Организационный и экономический механизм северного завоза", РАН, Кольский научный центр, Институт экономических проблем, издательство "Апатиты" 1997.
"Реформа межбюджетных отношений в Российской Федерации", М.: ИЭППП, 1998
1 См.: Brosio G. "Fiscal Autonomy of Non-Central Government and the Problem of Public-Spending Growth" // Public Expenditure and Government Growth, ed. by F.Forte & A.Peacock, Oxford: Blackwell, 1985, pp.110-135
2 Например, начальное образование и профилактическое здравоохранение эффективнее финансировать из муниципальных бюджетов, в то время как при финансировании учреждений высшего образования, стационаров экономия на масштабах и существование экстерналий (проявляющихся, в частности, в том, что услуги данных учреждений оказываются как правило жителям нескольких административно-территориальных образований) требуют более централизованного контроля. Тем не менее, требование обеспечения минимальных стандартов в области образования и здравоохранения говорит о необходимости централизованного принятия решений при финансировании всех вышеперечисленных государственных услуг.
3 При финансировании национальной обороны из региональных бюджетов приграничные регионы в большей степени озабочены проблемами безопасности, и соответственно, их расходы на оборонные нужды будут достаточно высоки, а внутренние административно-территориальные образования, не имея достаточных стимулов к расходованию средств на безопасность, будут полагаться на приграничные регионы, не осуществляя соответствующих расходов.
4 См.: Musgrave R.A. "The Theory of Public Finance: A Study in Public Economy", New York: McGraw-Hill, 1959, p.84
5 К примеру, жители региона, где большинство домов построено из кирпича, но в то же время наблюдается высокий уровень преступности, предпочтут, чтобы расходы на финансирование охраны порядка превышали расходы на пожарную охрану, хотя в другом регионе ситуация с государственными услугами может быть совершенно иной.
6 См.: Bird R.M. "Federal Finance in Comparative Perspective", Toronto: Canadian Tax Foundation, 1986, p.59
7 См.: Mueller D.C. "Public Choice II", New York: Cambridge University Press, 1989
8 См.: Government Finance Statistics Yearbook, Vol.13. – Washington, IMF, 1989.
9 Особенности возрастной структуры населения, природные и экологические факторы могут привести к масштабным социальным выплатам в отдельных регионах, что потребует дополнительных источников финансирования и неблагоприятное движение ресурсов (см. выше).
10 См.: Jimenez E., Paqueo V. & Ma. Lourdes de Vera "Does Local Financing Make Primary Schools More Efficient? The Philippine Case", PPR Working Paper WPS 69, Washington: World Bank, 1988
11 См.: Mills A., ed. "Health System Decentralization: Concepts, Issues and Country Experience", Geneva: World Health Organization, 1990
12 См.: J.Norregaard "Tax Assignment" // Fiscal Federalism in Theory and Practice, ed. T.Ter-Minassian. – Washington, IMF, 1997.
13 См.: King, D.N. "Local Government Economics in Theory and Practice", London: Routledge, 1992
14 См.: King, D.N. "Fiscal Tiers: The Economics of Multi-Level Government", London: Allen&Unwin, 1984; Oates, W.E. "Fiscal Federalism", New York: Harcourt Brace Jovanovich, 1972
15 См.: Tanzi V. "Fiscal Federalism and Decentralization: A Review of Some Efficiency and Macroeconomic Aspects", Washington: World Bank, 1995
16 См.: Ahmad E., Craig J. "Intergovernmental Transfers" // Fiscal Federalism in Theory and Practice, ed. by T.Ter-Minassian, IMF: Washington, 1997
17 См.: Ahmad E., Craig J. "Intergovernmental Transfers" // Fiscal Federalism in Theory and Practice, ed. by T.Ter-Minassian, Washington: IMF, 1997, pp.95-104
18 См.: Ahmad E., Craig J., Mihajek D. "Implementing and Managing Grants – Institutional and Informational Requirements" // Reforming China's Public Finances, ed. by E. Ahmad, Gao Qiang and Vito Tanzi, Washington: IMF, 1995, pp.55-80
19 См.: Ahmad E., ed "Financing Decentralized Expenditures: An International Comparison of Grants", Cheltenham, England; Brookfield, Vermont: Edward Elgar, 1997, p.53
20 См.: Petchey J.D. "The Welfare Effects of Fiscal Equalization in a Federal State with Different Factor Endowments", Working Paper, Canberra: Federalism Research Centre, Australian National University, 1992, 1997
21 См.: Rye C.R., Searle B. "Expenditure Needs: Institutions and Data" // Financing Decentralized Expenditures: An International Comparison of Grants, ed. by E.Ahmad, Cheltenham, England; Brookfield, Vermont: Edward Elgar, 1997
22 См.: R.Krelove, J.G.Stotsky, C.L.Vehorn "Canada"// "Fiscal Federalism in Theory and Practice" — Papers, prepared by the staff of the IMF. — Washington: IMF, 1997.
23 См.: P.B.Spahn, W.Foettinger "Germany"// "Fiscal Federalism in Theory and Practice" — Papers, prepared by the staff of the IMF. — Washington: IMF, 1997.
24 См.: J.Stotsky, E.M.Sunley "United States"// "Fiscal Federalism in Theory and Practice" — Papers, prepared by the staff of the IMF. — Washington: IMF, 1997.
25 См.: B.Potter "United Kingdom"// "Fiscal Federalism in Theory and Practice" — Papers, prepared by the staff of the IMF. — Washington: IMF, 1997.
26 Cм.: "Councillors Guide to Local Government Finance: 1996 Revised Edition". — London: The Chartered Institute of Public Finance and Accountancy, 1996.
27 См.: N.Emiliani, S.Lugaresi, E.Ruggiero "Italy"// "Fiscal Federalism in Theory and Practice" — Papers, prepared by the staff of the IMF. — Washington: IMF, 1997.
28 При расчете показателя общего объема финансовой помощи из общей суммы не исключалось превышение погашений федеральных ссуд над их выдачей.
29 См.: Указ Президента РФ от 5.05.1998 №495 "О дополнительных мерах по обеспечению выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы и оздоровлению государственных финансов"
30 Тем не менее, следует отметить, что основной объем погашений (86% годовой суммы) регионами федеральных ссуд пришелся на декабрь, что может быть связано с возобновлением практики взаимозачетов.
31 См. Постановление Правительства РФ от 30.07.1998 №862 "О концепции реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации в 1999 - 2001 годах"
32 Для расчета доли средств на северный завоз в ФФПР использовалось соотношение утвержденных в законе "О федеральном бюджете Российской Федерации на 1998 год" объема ФФПР (39,2 млрд.руб.) и средств на финансирование северного завоза (2,6 млрд. руб).
33 Регионы Северо-Запада (с включением г.Санкт-Петербурга и Калининградской области), регионы Центра, регионы Поволжья, регионы Северного Кавказа, регионы Урала, регионы Сибири и регионы Дальнего Востока
34 Города Москва и С.-Петербург, Красноярский край, Липецкая, Московская, Пермская, Самарская и Свердловская области, Республики Башкортостан, Коми и Татарстан, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа
35 См. ст. 54 закона "О федеральном бюджете на 1999 год"
36 См. ст. 37 закона "О федеральном бюджете на 1999 год"
37 См. ст. 39 закона "О федеральном бюджете на 1999 год"
38 См. Постановление Правительства РФ от 19.09.1998 №1112 "О дополнительной финансовой поддержке депрессивных регионов"
39 Калужская, Тульская, Тамбовская, Брянская, Курганская, Читинская, Амурская, Камчатская и Сахалинская области, Республики Мордовия, Адыгея, Дагестан, Ингушетия, Северная Осетия, Алтай, Хакасия, Бурятия, Тыва, Карачаево-Черкесская и Удмуртская Республики, Коми-Пемяцкий, Таймырский, Эвенкийский, Усть-Ордынский Бурятский, Агинский Бурятский, Корякский и Чукотский автономные округа, Алтайский край.
40 См. ст. 48 закона "О федеральном бюджете на 1999 год"
41 См. ст. 59 закона "О федеральном бюджете на 1999 год"
42 См. ст. 45 закона "О федеральном бюджете на 1999 год"
43 См. Постановление Правительства РФ от 15.06.1998 №595 "О правилах предоставления органами местного самоуправления дополнительных льгот по налогам и сборам юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно - территориальных образований"
44 См. ст. 44 закона "О федеральном бюджете на 1999 год"
45 См. ст. 11 закона "О федеральном бюджете на 1999 год". Согласно законопроекту "О внесении изменений и дополнений в закон "О налоге на прибыль предприятий и организаций"", принятому Государственной Думой во втором чтении 3.03.1999, начиная с 1.04.1999 налог на прибыль взимается по ставкам 11% в федеральный бюджет и не выше 19% в бюджет субъекта Федерации.
46 Показатель доходов без учета федеральной финансовой помощи был рассчитан как сумма статей отчета об исполнении региональных бюджетов "Всего доходов" и "Общее финансирование" за вычетом полученных трансфертов, дотаций, субвенций из федерального бюджета, федеральных средств, полученных по взаимным расчетам, и ссуд из федерального бюджета за вычетом погашений
47 Источник: Лузин Г.П., Васильев В.В., "Организационный и экономический механизм северного завоза", РАН, Кольский научный центр, Институт экономических проблем, издательство "Апатиты" 1997.
48 Финансовая помощь включает в себя дотации, субвенции, трансферты, ссуды, северный завоз (без средств переданных в управление).
49 В целях стимулирования налоговых усилий и принятия мер по сокращению расходов возможно введение корректирующего коэффициента по отношению к расчетному объему расходов
50 См.: "Предложения об основных принципах взаимоотношений федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в 1998 году с соответствующими расчетами и протоколоами согласований (разногласий) с субъектами Российской Федерации"
51 Эти данные взяты из расчета трансфертов из ФФПР на 1998 год, выполненного Минфином РФ с учетом решений Согласительной комиссии и представленного в составе законопроекта "О федеральном бюджете Российской Федерации на 1998 год".