Классификация группировок
В зависимости от целей анализа:
- структурные - позволяют изучить внутреннее строение показателя и соотношение в нем отдельных частей (с помощью структурной группировки можно изучить состав рабочих по профессиям, стажу работы, по возрасту и т.д.)
- типологические (группировка организаций по видам деятельности или по формам собственности)
- аналитические (используются для определения связей между отдельными изучаемыми объектами).
По сложности построения:
- простые (с помощью которых изучается взаимосвязь между объектами, структурированными по определенному признаку);
- комбинированные (сначала делятся по одному признаку, а потом внутри каждой подгруппы происходит деление по другим признакам).
Метод цепной подстановки используется для всех типов детерминированных моделей и является базовым методом факторного анализа.
Рассмотрим основные этапы его использования:
1. Составляется модель для анализа, при соблюдении строгой последовательности факторов в модели:
1) количественный фактор;
2) структурный фактор;
3) качественный фактор.
Y = А × В,
где А – количественный показатель;
В – качественный показатель.
2. Составление расчетов, в которых последовательно меняется уровень факторных показателей с базового на фактический. Количество таких расчетов равно количеству факторов плюс один:
Y1 = A1 × B1;
Y′ = A2 × B1;
Y2 = A2 × B2.
3. Определение влияния факторов на изменение результативного показателя путем последовательного вычитания из каждого последующего расчета предыдущего. При этом определяется влияние того фактора, который изменяет свой уровень в этих двух расчетах:
ΔY(A) = Y′ – Y1;
ΔY(B) = Y2 – Y′.
4. Балансовая увязка результатов вычислений состоит в том, что общее изменение результативного показателя должно быть равно сумме его изменений под влиянием всех факторов в модели:
ΔY = ΔY(A) + ΔY(B).
Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель.
Балансовый метод используется:
1) При анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьевыми и топливно-энергетическими ресурсами и полноты их использования (например, оценка использования фонда рабочего времени, определение платежеспособности предприятия на основе платёжного баланса, в котором соотносятся платёжные средства с платёжными обязательствами).
2) Для проверки исходных данных, на основе которых проводится анализ, а также для проверки правильности собственно аналитических расчётов. В частности, при проверке правильности определения влияния различных факторов на прирост величины результативного показателя.
3) При построении детерминированных аддитивных факторных моделей на основе, например, баланса товарной продукции
Он + П = Р + В + Ок , отсюда
Р = Он + П - В - Ок ,
где Р - объём реализации товарной продукции;
Он , Ок - соответственно остаток товаров на начало и конец года;
П - производство продукции;
В - другие источники расхода товара.
4) Для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя, когда из трёх факторов известно влияние двух.
Разработка системы взаимосвязанных аналитических показателей — прием, который может быть проиллюстрирован тем, что уровень расходов на оплату труда взаимосвязан с показателями производительности труда и средней заработной платы одного работника:
%,
(0.0)
где у — уровень расходов на оплату труда;
СЗ — средняя заработная плата;
П - производительность труда.
Взаимосвязь существует и между уровнем расходов на оплату труда, общим объемом производства и фондом оплаты труда:
%,
(0.0)
где ФОТ - фонд оплаты труда;
Т – объем продаж товаров.
Каждый из показателей, приведенных в формуле, также определяется путем разработки системы взаимосвязанных показателей. Например, соотношения между фондом оплаты труда и средней заработной платой, между общим объемом производства и объемом производства на одного работника зависят от численности работников.
Способ детализации общих показателей может быть использован с целью анализа ритмичности работы организаций. Изменение уровня продаж интересно не только с точки зрения его динамики, но также и для характеристики равномерности выполнения плана. Проще всего для этого непосредственно сопоставить проценты выполнения плана отдельными подразделениями по сроками производства (в течение квартала, декады и т.д.).
Метод корреляционного и регрессионного анализа широко используется для определения тесноты связи между показателями не находящимися в функциональной зависимости, т.е. связь проявляется не в каждом отдельном случае, а в определенной зависимости.
С помощью корреляции решаются две главные задачи:
составляется модель действующих факторов (уравнение регрессии);
дается количественная оценка тесноты связей (коэффициент корреляции).
Отличают парную (связь между двумя показателями) и множественную (связь, когда с результативным показателем взаимодействует несколько факторов) корреляцию. Теснота связи между изучаемыми явлениями измеряется корреляционным отношением.
Условия применения корреляционного анализа:
1. наличие достаточно большого количества наблюдений о величине факторных и результативных показателей;
2. измеримость и отражение в источниках информации исследуемых факторов.
В отличие от корреляционного анализа, который только отвечает на вопрос, существует ли связь между анализируемыми явлениями, регрессионный анализ устанавливает аналитическое выражение этой зависимости.
Эвристические методы
относятся к неформальным методам решения экономических задач. Они используются в тех случаях, когда основным источником получения информации является интуиция ученых и специалистов, работающих в определенных сферах науки и бизнеса. Из них наиболее распространенным является метод экспертных оценок. Сущность этого метода заключается в организованном сборе суждений специалистов по исследуемой проблеме с последующей обработкой полученных ответов. При использовании этого метода проводится опрос специалистов. Такой опрос может быть индивидуальным, коллегиальным, очным или анонимным. Организаторы такого опроса определяют объекты и цели экспертизы, подбирают экспертов (причем компетентных), а затем анализируют и обобщают результаты экспертизы.