351 Учет денежных средств в кассе организации.

Касса создается для наличия и движения денежных средств внутри предприятия. Касса должна быть обособленным заведением, на окнах – решетки, дверь – двойная металлическая с глазком. Также должна быть сигнализация, телефон, несгораемый шкаф с мокрым песком и противопожарное устройство. Кассир является материально ответственным лицом.

Основными первичными документами являются:

1. Приходный кассовый ордер (предназначен для приходования средств от вносителя в кассу).

2. Расходный кассовый ордер (индивидуально выдаются средства получателю).

3. Прием денег (при массовой однотипной выдачи средств из кассы создается платежная ведомость, а на общую сумму по ведомости выписывается один расходно-кассовый ордер).

Движение денежных средств в кассе организации отображает кассовая книга. Она типографического исполнения, все листы книги пронумерованы, книга прошнурована. На последней странице пишется сколько в ней листов, руководящая налоговая служба.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предназначен активный денежный счет 50. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными.

Требования к заполнению кассовых документов:

1. кассовые ордера выписываются четко, без помарок, исправления не допускаются;

2. получение и выдача денежных средств осуществляется в день составления документа;

3. кассовые ордера выписываются бухгалтером и передаются кассиру для исполнения;

4. приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные ордера – руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные;

5. в бухгалтерии ведется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

352 Учет денежных средств на расчетном счете организации.

1) Учет ден. ср-в на расчетном счете в банках. Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме пр-е открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, являющейся юридическим лицом, имеющей самостоятельный баланс.

Для учета оп-ций с нал. ден. ср-ми на расчетном счете применяются след. первичные документы:

1.Объявление на взнос наличными – применяется для зачисления ден. ср-в, оставшихся в кассе предприятия

2.Чек – предназначен для выдачи ден. ср-в наличными  с р.с.

Синтетич. учет операций по р/счету бух-рия предпр. ведет на счете 51 ”Расч. счет”.

2) Учет ден. средств на валютном счете в банках. В связи с переходом к рын. эк-ке пр-е получило право осущ-ть операции с иностр. валютой. С этой целью в учреждении банка пр-ем открывается валютный счет.

Первичные док-ты для ведения вал. оп-ций являются:

1. поручение на обязательную продажу валюты,

2. платежное поручение на ведение безналичных расчетов. Для получения валюты наличными также применяется чековая книжка.

Учет вал. операций ведется на счете 52 “Валютный счет”. Учет  ср-в на этом счете ведется одновременно и в валюте, и в рублях. Пересчет на рубли осуществляется по курсу ЦБ на момент зачисления валюты.