- •Авторы: д.Ю. Филипьев, н.В. Пислегина Рецензенты:
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач. 5
- •2. Исходная информация для выполения заданий 8
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач.
- •7. Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Вид и причина возникновения отклонений и искажений
- •Источник информации.
- •Нормативная база
- •Правильное документальное и бухгалтерское оформление хозяйственной операции
- •Рекомендации аудитора
- •Количественная (качественная) характеристика отклонений и искажений
- •Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •2. Исходная информация для выполения заданий
- •Сведения о бизнесе аудируемого лица
- •1. Принципы организации работы бухгалтерии:
- •2. Общая характеристика бухгалтерского учета:
- •Исходная информация для подготовки письма о проведении аудита
- •Первичная оценка эффективности свк
- •Рассчитать величину аудиторского риска
- •Оценка неотъемлемого риска
- •На основе данных отчетности рассчитать уровень существенности, для каждого показателя отчетности
- •Определение общего уровня существенности
- •Распределение существенности по элементам
- •Определить объем выборки, выраженный в количестве элементов выборки
- •Составьте план и программу аудита.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе основных средств, нематериальных активов.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе финансовых вложений
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе производственных запасов организации
- •Исходные данные для оценки правильности проведения инвентаризации наличных денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе организации.
- •Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе денежных средств в кассе, на расчетном и специальных счетах в учреждениях обслуживающего банка
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе расчетов с подотчетными лицами. Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с изготовлением и реализацией готовой продукции.
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с формированием и использованием прибыли организации
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в финансовой (бухгалтерской) отчетности капитала и резервов организации
- •Подготовить отчет аудитора по результатам аудиторской проверки
- •Подготовить аудиторское заключение по результатам аудиторской проверки
- •Приказ № 115 Об учетной политике на 200__ год.
- •1. Организационно-технический раздел
- •Рабочий план счетов.
- •2. Методический раздел Учет капитальных вложений
- •Учет средств в обороте
- •Основные средства
- •Нематериальные активы
- •Материально-производственные запасы
- •Учет сырья и материалов.
- •Учет товаров для перепродажи
- •Учет готовой продукции.
- •Калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг. Учет расходов на продажу. Затраты подразделяются на прямые и косвенные.
- •Порядок определения выручки от реализации и финансовые результаты.
- •События после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности.
- •Учет расчетов Расчеты с дебиторами и кредиторами
- •Учет поступающих платежей в порядке авансирования заказов.
- •Техника и формы бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расписка
- •Расписка
- •Расписка
- •Расчетная ведомость за декабрь 200Хг. (цех №1)
Расписка
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо
Кассир _______________ ____ Акцептова И.И________
(подпись) (расшифровка подписи)
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
1. наличных денег в рублях |
24.231 руб. 00 коп. |
2. наличных денег в долларах США |
15.000 руб. 00 коп. |
3. трудовые книжки |
700 руб. 00 коп. |
4. почтовые марки |
1300 руб. 00 коп. |
5. авиа билеты |
15380 руб. 00 коп. |
6. бланки векселей |
4500 руб. 00 коп. |
Итого фактическое наличие на сумму |
61111 руб. 00 коп. |
|
цифрами |
Шестьдесят одна тысяча сто одиннадцать -------------------------------------------------- |
-------------руб. 00 коп. |
прописью |
|
По учетным данным: |
. |
1. наличных денежных средств |
25.231 руб. 00 коп |
2. трудовых книжек |
1.050 руб. 00 коп. |
3. почтовые марки |
1.200 руб. 00 коп. |
4. авиа билеты |
15.380 руб. 00 коп. |
5. бланки векселей |
6.000 руб. 00 коп. |
Итого по данным бухгалтерского учета |
48.861 руб. 00 коп. |
Сорок восемь тысяч восемьсот шестьдесят один ---------------------------------------------- |
-------------руб. 00 коп. |
Результаты инвентаризации: излишек |
15.100 руб. 00 коп. |
недостача |
2.850 руб. 00 коп. |
Последние номера кассовых ордеров: приходного № |
135 |
расходного № |
1333 |
Председатель комиссии главный бухгалтер _____________ __ Подольская М.И.___
должность (подпись) (расшифровка подписи)
члены комиссии: коммерческий директор ________________ ____ Артюхин М.Л.__
должность (подпись) (расшифровка подписи)
бухгалтер ________________ ____ Киселева Н.И.___
должность (подпись) (расшифровка подписи)
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо
Кассир _______________ ____ Акцептова И.И________
(подпись) (расшифровка подписи)
«05» декабря 200Хг.
Приложение 7
Расчетная ведомость за декабрь 200Хг. (цех №1)
Ф.И.О. |
САЛЬДО |
ОКЛАД |
РАБОЧИЕ ДНИ |
НАЧИСЛЕНО |
ИТОГО НАЧИСЛЕНО |
УДЕРЖАНИЯ |
ИТОГО УДЕРЖАНО |
САЛЬДО |
|||||||||
Дт |
Кт |
Отработано |
отпускные |
ВН |
СДЕЛЬНО |
Повременно |
Премия |
Отпускные |
ПВН |
НДФЛ |
АВАНС |
Дт |
Кт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
150,0 |
|
15 |
|
4 |
5.250,40 |
|
2.500,0 |
|
778,23 |
8.528,63 |
901,0 |
1.300,0 |
2.201,0 |
|
6.477,63 |
|
|
340,0 |
Чтс 30,51 |
19 |
|
|
|
4.637,52 |
1.200,0 |
|
|
5.837,52 |
707,0 |
1.050,0 |
1.757,0 |
4.420,52 |
|
|
|
390,0 |
|
19 |
|
|
4.915,50 |
|
2.100,0 |
|
|
7.015,50 |
780,0 |
1.950,0 |
2.730,0 |
|
4.675,50 |
|
200,0 |
|
|
|
28 |
|
|
|
|
4.206,44 |
|
4.206,44 |
495,0 |
|
495,0 |
|
3.511,44 |
|
|
550,0 |
2.200,0 |
19 |
|
|
|
1.100,0 |
540,0 |
|
|
1.640,0 |
161,0 |
440,0 |
601,0 |
|
1.589,0 |
итого |
200,0 |
1430,0 |
Х |
72 |
28 |
4 |
10.165,9 |
5.737,52 |
6.340 |
4.206,44 |
778,23 |
27.228,09 |
3.044 |
4.740 |
7.784 |
4.420,52 |
16.253,57 |
Справочные данные:
Кузнецов – заявление на льготу по налогу на доходы физических лиц (на 2-х детей и себя). Месячный оклад – 5.000 руб. В декабре 200Х г. предоставил листок временной нетрудоспособности с 01 по 04 декабря 200Хг. Согласно листку временной нетрудоспособности пропущено 4 рабочих дней. Непрерывный трудовой стаж 7 лет. Заработная плата за расчетный период представлена в таблице.
месяц
Норма дней
Отработано
Заработок
месяц
Норма дней
Отработано
Заработок
Январь 200Х
19
13
2203,16
Июль 200Х
22
12
1756,36
Февраль 200Х
22
22
4370
Август 200Х
22
22
3220
Март 200Х
22
22
4370
Сентябрь 200Х
21
21
3220
Апрель 200Х
18
17
4191,11
Октябрь 200Х
21
21
5290
Май 200Х
21
12
2990
Ноябрь 200Х
22
22
6555
Июнь 200Х
22
22
3220
Декабрь 200Х-1
15
15
6670
итого
124
108
21.344,27
итого
123
113
26.711,36
ВСЕГО
247
221
48.055,63
Мороз – имеет сына в возрасте 18 лет, работающего в соседнем цехе. Заявление на льготу по налогу на доходы физических лиц в бухгалтерии организации имеется.
Шульгин - заявление на льготу по налогу на доходы физических лиц (1-ого ребенка и себя).
Козицина - заявление на льготу по налогу на доходы физических лиц в бухгалтерии имеется. В декабре предоставлен очередной отпуск в размере 28 календарных дней. Заработная плата в расчетном периоде составляла:
месяц |
Норма дней |
Отработано |
Заработок |
месяц |
Норма дней |
Отработано |
Заработок |
Декабрь 200Х-1 |
21 |
21 |
5290 |
Июнь 200Х |
22 |
22 |
3220 |
Январь 200Х |
19 |
13 |
2203,16 |
Июль 200Х |
22 |
12 |
1756,36 |
Февраль 200Х |
22 |
22 |
4370 |
Август 200Х |
22 |
22 |
3220 |
Март 200Х |
22 |
22 |
4370 |
Сентябрь 200Х |
21 |
21 |
3220 |
Апрель 200Х |
18 |
17 |
4191,11 |
Октябрь 200Х |
21 |
21 |
5290 |
Май 200Х |
21 |
12 |
2990 |
Ноябрь 200Х |
22 |
22 |
6555 |
итого |
|
|
|
всего |
|
|
|
Кунц – работает по совместительству в данной организации, заявление на льготу по налогу на доходы физических лиц в бухгалтерии нет. Имеет сына в возрасте 6 лет