- •Авторы: д.Ю. Филипьев, н.В. Пислегина Рецензенты:
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач. 5
- •2. Исходная информация для выполения заданий 8
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач.
- •7. Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Вид и причина возникновения отклонений и искажений
- •Источник информации.
- •Нормативная база
- •Правильное документальное и бухгалтерское оформление хозяйственной операции
- •Рекомендации аудитора
- •Количественная (качественная) характеристика отклонений и искажений
- •Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •2. Исходная информация для выполения заданий
- •Сведения о бизнесе аудируемого лица
- •1. Принципы организации работы бухгалтерии:
- •2. Общая характеристика бухгалтерского учета:
- •Исходная информация для подготовки письма о проведении аудита
- •Первичная оценка эффективности свк
- •Рассчитать величину аудиторского риска
- •Оценка неотъемлемого риска
- •На основе данных отчетности рассчитать уровень существенности, для каждого показателя отчетности
- •Определение общего уровня существенности
- •Распределение существенности по элементам
- •Определить объем выборки, выраженный в количестве элементов выборки
- •Составьте план и программу аудита.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе основных средств, нематериальных активов.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе финансовых вложений
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе производственных запасов организации
- •Исходные данные для оценки правильности проведения инвентаризации наличных денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе организации.
- •Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе денежных средств в кассе, на расчетном и специальных счетах в учреждениях обслуживающего банка
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе расчетов с подотчетными лицами. Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с изготовлением и реализацией готовой продукции.
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с формированием и использованием прибыли организации
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в финансовой (бухгалтерской) отчетности капитала и резервов организации
- •Подготовить отчет аудитора по результатам аудиторской проверки
- •Подготовить аудиторское заключение по результатам аудиторской проверки
- •Приказ № 115 Об учетной политике на 200__ год.
- •1. Организационно-технический раздел
- •Рабочий план счетов.
- •2. Методический раздел Учет капитальных вложений
- •Учет средств в обороте
- •Основные средства
- •Нематериальные активы
- •Материально-производственные запасы
- •Учет сырья и материалов.
- •Учет товаров для перепродажи
- •Учет готовой продукции.
- •Калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг. Учет расходов на продажу. Затраты подразделяются на прямые и косвенные.
- •Порядок определения выручки от реализации и финансовые результаты.
- •События после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности.
- •Учет расчетов Расчеты с дебиторами и кредиторами
- •Учет поступающих платежей в порядке авансирования заказов.
- •Техника и формы бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расписка
- •Расписка
- •Расписка
- •Расчетная ведомость за декабрь 200Хг. (цех №1)
Распределение существенности по элементам
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
||||||||||
АКТИВ |
Код стр.исх. баланса |
01.01._, т.р. |
31.12._, т.р. |
Значение показателя, т.р. |
Удельный вес, %% |
Уровень существенности, т.р. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
||||
Нематериальные активы(04,05) |
110 |
|
|
|
|
|
||||
Основные средства(01,02,03) |
120 |
|
|
|
|
|
||||
Незавершенное строительство (07,08) |
130 |
|
|
|
|
|
||||
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|
|
|
|
|
||||
Долгосроч. финансовые вложения (58) |
140 |
|
|
|
|
|
||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
|
||||
Итого по разделу I |
190 |
|
|
|
|
|
||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
||||
Запасы |
210 |
|
|
|
|
|
||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
211 |
|
|
|
|
|
||||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
|
|
|
||||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 25, 26, 29, 44) |
213 |
|
|
|
|
|
||||
готовая продукция и товары для перепродажи (41,43) |
214 |
|
|
|
|
|
||||
товары отгруженные (45) |
215 |
|
|
|
|
|
||||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
|
|
|
|
|
||||
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
|
|
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|
|
|
|
|
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
|
|
|
||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||
покупатели и заказчики (62,76) |
231 |
|
|
|
|
|
||||
прочие |
232 |
|
|
|
|
|
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
|
|
|
|
||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||
покупатели и заказчики (62,76) |
241 |
|
|
|
|
|
||||
прочие дебиторы |
242 |
|
|
|
|
|
||||
Краткосрочные финансовые вложения (58) |
250 |
|
|
|
|
|
||||
Денежные средства (50,51,52) |
260 |
|
|
|
|
|
||||
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
|
||||
Итого по разделу II |
290 |
|
|
|
|
|
||||
БАЛАНС(сумма строк 190+290+390) |
300 |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
||||
ПАССИВ |
Код стр.исх. баланса |
01.01._, т.р. |
31.12._, т.р. |
Значение показателя, т.р. |
Удельный вес, %% |
Уровень существенности, т.р. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
||||
Уставный капитал (80) |
410 |
|
|
|
|
|
||||
Добавочный капитал (82) |
420 |
|
|
|
|
|
||||
Резервный капитал (83) |
430 |
|
|
|
|
|
||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
|
|
|
||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
|
|
||||
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (84) |
470 |
|
|
|
|
|
||||
Итого по разделу III |
490 |
|
|
|
|
|
||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
||||
Займы и кредиты (67) |
510 |
|
|
|
|
|
||||
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
|
|
|
|
|
||||
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
|
|
|
|
|
||||
Итого по разделу IV |
590 |
|
|
|
|
|
||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
||||
Займы и кредиты (66) |
610 |
|
|
|
|
|
||||
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
|
|
||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
|
|
|
|
|
||||
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
|
|
|
|
|
||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
|
|
|
|
|
||||
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
|
|
|
|
|
||||
прочие кредиторы |
625 |
|
|
|
|
|
||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|
|
|
|
|
||||
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|
|
|
|
|
||||
Резервы предст. расх. и платежей (96) |
650 |
|
|
|
|
|
||||
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
|
|
|
|
|
||||
Итого по разделу V |
690 |
|
|
|
|
|
||||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
|
|
|
|
|
||||
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
||||||||||
Наименование показателей |
Код стр.исх. |
Значение показателя, т.р. |
Доля, % |
Уровень существенности, т.р. |
||||||
1 |
2 |
3 |
|
6 |
||||||
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
||||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
|
|
|
||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
|
|
|
||||||
Валовая прибыль |
029 |
|
|
|
||||||
Коммерческие расходы |
030 |
|
|
|
||||||
Управленческие расходы |
040 |
|
|
|
||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
|
|
|
||||||
Проценты к получению |
060 |
|
|
|
||||||
Проценты к уплате |
070 |
|
|
|
||||||
Доходы от участия в др.организациях |
080 |
|
|
|
||||||
Прочие доходы |
090 |
|
|
|
||||||
Прочие расходы |
100 |
|
|
|
||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
|
|
|
||||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
|
||||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
|
||||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
|
|
|
||||||
Чистая прибыль (убыток ) отчетного периода |
190 |
|
|
|