15. Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с формированием и использованием прибыли организации

1. В соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99)», «Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99)», «Планом счетов бухгалтерского учета» и другими нормативно-правовыми актами проверьте правильность бухгалтерских проводок и сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

В соответствии с договором №221 от 12.11.200Хг. ОАО «Мельница» перечислило ОАО «Пекарь» штрафные санкции в сумме 90.100 руб. за нарушение договорных обязательств. В бухгалтерском учете операция отразилась.

Дт	Кт	Сумма
76/2 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по возмещению причиненного ущерба»	91/1 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»	90.100
51 «Расчетные счета»	76/2 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по возмещению причиненного ущерба»	90.100

2. В соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99)», «Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99)», «Планом счетов бухгалтерского учета» и другими нормативно-правовыми актами проверьте правильность бухгалтерских проводок и сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

По результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной, 15.02.200Х+1 г., была выявлена отгрузка готовой продукции по счет/фактуре № 235 от 12.10.200Хг. в сумме 200.200 руб. (в т.ч. НДС 30.539 руб.) не отраженная в бухгалтерском учете ОАО «Пекарь». Себестоимость отгруженной продукции составила 145.000 руб. Данная операция была отражена на счетах бухгалтерского учета организации следующим образом.

Дт	Кт	Сумма
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	91/1 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»	200.200
91/2 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы»	68 «Расчеты по налогам и сборам»	30.539
91/2 2 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы»	43 «Готовая продукция»	145.000
91/9 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»	99 «Прибыли и убытки»	24.661

3. В соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)», «Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)», «Планом счетов бухгалтерского учета» и другими нормативно-правовыми актами проверьте правильность бухгалтерских проводок и сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

В результате сверки расчетов с Городской телефонной станцией, проводимой 02.02.200Х+1 за 200Хг., была обнаружена неотраженная в бухгалтерском учете задолженность за междугородние переговоры по счету-фактуре № 23 от 23.11.200Хг. в сумме 1.770 руб. (в т.ч. НДС 270 руб.). В бухгалтерском учете данная сумма была отражена.

Дт	Кт	Сумма
26 «Общехозяйственные расходы»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	1.500,0
19 «НДС»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	270

4. В соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99)», «Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99)», «Планом счетов бухгалтерского учета» и другими нормативно-правовыми актами проверьте правильность бухгалтерских проводок и сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

В соответствии с договором №1537 от 12.04.200Хг. ОАО «Пекарь» перечислило ОАО «Мельница» арендную плату за складское помещение в размере 860.000 руб. (в т.ч. НДС 131.186,44 руб.) за 200Хг. В бухгалтерском учете операция отразилась в апреле 200Хг следующими проводками.

Дт	Кт	Сумма
91/1 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	728.813,56
19 «НДС»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	131.186,44
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	51 «Расчетные счета»	860.000