- •Авторы: д.Ю. Филипьев, н.В. Пислегина Рецензенты:
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач. 5
- •2. Исходная информация для выполения заданий 8
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач.
- •7. Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Вид и причина возникновения отклонений и искажений
- •Источник информации.
- •Нормативная база
- •Правильное документальное и бухгалтерское оформление хозяйственной операции
- •Рекомендации аудитора
- •Количественная (качественная) характеристика отклонений и искажений
- •Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •2. Исходная информация для выполения заданий
- •Сведения о бизнесе аудируемого лица
- •1. Принципы организации работы бухгалтерии:
- •2. Общая характеристика бухгалтерского учета:
- •Исходная информация для подготовки письма о проведении аудита
- •Первичная оценка эффективности свк
- •Рассчитать величину аудиторского риска
- •Оценка неотъемлемого риска
- •На основе данных отчетности рассчитать уровень существенности, для каждого показателя отчетности
- •Определение общего уровня существенности
- •Распределение существенности по элементам
- •Определить объем выборки, выраженный в количестве элементов выборки
- •Составьте план и программу аудита.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе основных средств, нематериальных активов.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе финансовых вложений
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе производственных запасов организации
- •Исходные данные для оценки правильности проведения инвентаризации наличных денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе организации.
- •Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе денежных средств в кассе, на расчетном и специальных счетах в учреждениях обслуживающего банка
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе расчетов с подотчетными лицами. Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с изготовлением и реализацией готовой продукции.
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с формированием и использованием прибыли организации
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в финансовой (бухгалтерской) отчетности капитала и резервов организации
- •Подготовить отчет аудитора по результатам аудиторской проверки
- •Подготовить аудиторское заключение по результатам аудиторской проверки
- •Приказ № 115 Об учетной политике на 200__ год.
- •1. Организационно-технический раздел
- •Рабочий план счетов.
- •2. Методический раздел Учет капитальных вложений
- •Учет средств в обороте
- •Основные средства
- •Нематериальные активы
- •Материально-производственные запасы
- •Учет сырья и материалов.
- •Учет товаров для перепродажи
- •Учет готовой продукции.
- •Калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг. Учет расходов на продажу. Затраты подразделяются на прямые и косвенные.
- •Порядок определения выручки от реализации и финансовые результаты.
- •События после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности.
- •Учет расчетов Расчеты с дебиторами и кредиторами
- •Учет поступающих платежей в порядке авансирования заказов.
- •Техника и формы бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расписка
- •Расписка
- •Расписка
- •Расчетная ведомость за декабрь 200Хг. (цех №1)
Исходные данные для оценки правильности проведения инвентаризации наличных денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе организации.
Проверка проводилась комиссией в составе: главного бухгалтера М.И. Подольской, коммерческого директора М.Л. Артюхина, бухгалтера Н.И. Киселевой, в присутствии кассира организации И.И.Акцептовой по состоянию на 05.12.200Хг. (Приложение 6).
Данные клиента
Перед проведением инвентаризации в кассе организации имелись следующие документы:
приходный кассовый ордер № 134 от 03.12.200Хг. на сумму 11.200 руб. (возврат неиспользованной подотчетной суммы от Н.И. Киселевой);
приходный кассовый ордер № 135 от 04.12.200Хг. на сумму 112.350 руб. (поступление денежных средств с расчетного счета в кассу организации ч/з И.И. Акцептову);
расходный кассовый ордер № 1331 от 03.12.200Хг. на сумму 15.380 руб. (в подотчет И.И. Акелькину);
расходный кассовый ордер № 1333 от 04.12.200Хг. на сумму 2.840 руб. (в подотчет М.И. Подольской);
расходный кассовый ордер №1332 от 04.12.200Хг. на сумму 93.659 руб. (платежная ведомость № 23);
расписку коммерческого директора М.Л. Артюхина на сумму 1.000 руб. от 02.12.200Хг.;
справку обменного пункта ОАО КБ «Альфа – Банка» от 05.12.200Хг., выданную Акцептовой И.И., при покупке $500 США;
отчет кассира, составленный по состоянию на 01.12.200Хг. В соответствии с отчетом кассира, остаток наличных денежных средств на конец дня составляет 13.560 руб.
Во время проведения инвентаризации кассир И.И. Акцептова предъявила.
Наличные денежные средства |
24.231руб. |
Инвалюту в долларах США ($500) |
15.000 руб. |
Трудовые книжки (10 шт.) |
700 руб. |
Почтовые марки (130 шт.) |
1.300 руб. |
Авиа билеты (2 шт.) |
15.380 |
Бланки векселей (15 шт.) |
4.500 |
Итого |
61.111 руб. |
Справочные данные: по данным книги «Аналитического учета ценностей, хранящихся в кассе организации» на дату проведения инвентаризации в ОАО «Пекарь» значилось:
Трудовые книжки 15 шт. – 1.050 руб.
Почтовые марки 120 шт. – 1.200 руб.
Авиа билеты 2 шт. – 15.380 руб.
Бланки векселей 20 шт. – 6.000 руб.
Во время пересчета денежных средств банковские упаковки не вскрывались, следовательно, денежные средства полистно не пересчитывались.
Кассовая книга организации пронумерована, прошнурована, подписана главным бухгалтером ОАО «Пекарь». Записи произведены без подчисток. Кассир Акцептова И.И. ознакомлена под расписку с «Порядком ведения кассовых операций в РФ».
В бухгалтерском учете ОАО «Пекарь результаты инвентаризации были отражены следующими проводками.
Дт |
Кт |
Сумма |
50/1 «Касса организации» |
91/1 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» |
12.250 |