- •Авторы: д.Ю. Филипьев, н.В. Пислегина Рецензенты:
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач. 5
- •2. Исходная информация для выполения заданий 8
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач.
- •7. Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Вид и причина возникновения отклонений и искажений
- •Источник информации.
- •Нормативная база
- •Правильное документальное и бухгалтерское оформление хозяйственной операции
- •Рекомендации аудитора
- •Количественная (качественная) характеристика отклонений и искажений
- •Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •2. Исходная информация для выполения заданий
- •Сведения о бизнесе аудируемого лица
- •1. Принципы организации работы бухгалтерии:
- •2. Общая характеристика бухгалтерского учета:
- •Исходная информация для подготовки письма о проведении аудита
- •Первичная оценка эффективности свк
- •Рассчитать величину аудиторского риска
- •Оценка неотъемлемого риска
- •На основе данных отчетности рассчитать уровень существенности, для каждого показателя отчетности
- •Определение общего уровня существенности
- •Распределение существенности по элементам
- •Определить объем выборки, выраженный в количестве элементов выборки
- •Составьте план и программу аудита.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе основных средств, нематериальных активов.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе финансовых вложений
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе производственных запасов организации
- •Исходные данные для оценки правильности проведения инвентаризации наличных денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе организации.
- •Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе денежных средств в кассе, на расчетном и специальных счетах в учреждениях обслуживающего банка
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе расчетов с подотчетными лицами. Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с изготовлением и реализацией готовой продукции.
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с формированием и использованием прибыли организации
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в финансовой (бухгалтерской) отчетности капитала и резервов организации
- •Подготовить отчет аудитора по результатам аудиторской проверки
- •Подготовить аудиторское заключение по результатам аудиторской проверки
- •Приказ № 115 Об учетной политике на 200__ год.
- •1. Организационно-технический раздел
- •Рабочий план счетов.
- •2. Методический раздел Учет капитальных вложений
- •Учет средств в обороте
- •Основные средства
- •Нематериальные активы
- •Материально-производственные запасы
- •Учет сырья и материалов.
- •Учет товаров для перепродажи
- •Учет готовой продукции.
- •Калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг. Учет расходов на продажу. Затраты подразделяются на прямые и косвенные.
- •Порядок определения выручки от реализации и финансовые результаты.
- •События после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности.
- •Учет расчетов Расчеты с дебиторами и кредиторами
- •Учет поступающих платежей в порядке авансирования заказов.
- •Техника и формы бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расписка
- •Расписка
- •Расписка
- •Расчетная ведомость за декабрь 200Хг. (цех №1)
Расписка
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на основные средства сданы в бухгалтерию и все основные средства, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:
___пекарь___ ___________________ ___Иванов И.И.__
(подпись) (расшифровка)
Номер по порядку |
Наименование, назначение и краткая характеристика объекта |
Документ, подтверждающий принятие объекта на ответственное хранение |
Год выпуска (построй- ки, приоб-ретения) |
номер |
Фактическое наличие |
По данным бухгалтерского учета |
||||||
наименование |
дата |
номер |
инвентарный |
заводской |
Паспорта |
Количество (шт.) |
Стоимость (руб.) |
Количество (шт.) |
Стоимость (руб.) |
|||
1. |
Кремовзбивательная машина |
акт |
05.03 |
15 |
200Х-3 |
0141-2 |
23456 |
|
2 |
31.200 |
2 |
31.200 |
2. |
Мукосей |
акт |
10.02 |
10 |
200Х-5 |
0143 |
2331 |
|
2 |
16.800 |
1 |
8.400 |
3. |
Холодильник «Бирюса 2111» |
акт |
08.05 |
19 |
200Х-5 |
0144-5 |
0987 |
|
2 |
15.862 |
2 |
15.862 |
итого |
6 |
63.862 |
5 |
55.462 |
||||||||
Итого по странице:
Количество порядковых номеров _____Три___________
Общее количество единиц фактически ___Шесть_________
Но сумму фактически ___Шестьдесят три тысячи восемьсот шестьдесят два рубля________
4. |
Холодильная камера ШХ -109 |
акт |
09.09 |
11 |
200Х-5 |
0145-7 |
7654 |
|
2 |
30.760 |
3 |
46.140 |
5. |
Шкаф пекарский |
акт |
15.01 |
3 |
200Х-7 |
0148-57 |
3890 |
|
8 |
165.600 |
10 |
207.000 |
6. |
Весы |
акт |
20.08 |
10 |
200Х-5 |
0158-63 |
7111 |
|
5 |
31.500 |
6 |
37.800 |
7. |
Стол разделочный |
акт |
15.09 |
9 |
200Х-7 |
0164-78 |
00812 |
|
15 |
57.000 |
15 |
57.000 |
8. |
Плита 2-х комфорочная |
акт |
11.11 |
21 |
200Х-10 |
0178-81 |
00911 |
|
5 |
6.250 |
4 |
5.000 |
9. |
Агрегат ВС-7 |
акт |
17.12 |
16 |
200Х-7 |
0182-84 |
11116 |
|
2 |
15.900 |
3 |
23.850 |
10 |
Титан ШР - 110 |
акт |
02.02 |
1 |
200Х-7 |
0185-86 |
44411 |
|
2 |
14.700 |
2 |
14.700 |
11. |
Здание цеха |
акт |
03.06 |
8 |
200Х-7 |
0187 |
|
|
1 |
4.800.000 |
1 |
4.800.00 |
всего |
46 |
5.185.572 |
49 |
5.246.952 |
||||||||
Итого по описи:
Количество порядковых номеров _____Одиннадцать__________
Общее количество единиц фактически ___Сорок шесть_________
Но сумму фактически ___Пять миллионов сто восемьдесят пять тысяч пятьсот семьдесят два рубля________
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по инвентаризационной описи основных средств проверены.
Председатель комиссии ____главный бухгалтер___ _________________ ____Подольская М.И.___
(подпись)
члены комиссии _____коммерческий директор __ _________________ ____Артюхин Л.М._____
(подпись)
____инженер_________________ ____________________ _____Гарин И.И._______
(подпись)
Все основные средства, поименованные в настоящей Инвентаризационной описи с № 1 по № 10, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Основные средства, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) хранении.
Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:
___пекарь___ ___________________ ___Иванов И.И.__
(подпись) (расшифровка)
07 «декабря» 200Хг.
Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил
Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:
___бухгалтер___ ___________________ ___Сидорова И.С.__
(подпись) (расшифровка)
07 «декабря» 200Хг
Приложение 5
Унифицированная форма № ИНВ-3
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
От 18.08.98 № 88
|
Код |
|||
Форма по ОКУД |
0317004 |
|||
ОАО «Пекарь» по ОКПО |
|
|||
Цех по выпечке хлебопродуктов |
|
|||
Вид деятельности |
|
|||
Основание для проведения инвентаризации: приказ |
номер |
25 |
||
|
дата |
10.10.200Х |
||
Дата начала инвентаризации |
11.10.200Х |
|||
Дата окончания инвентаризации |
12.10.200Х |
|||
|
Номер документа |
Дата составления |
||
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ |
03 |
11.10.200Х |
||
ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ |
|
|
||
Материально-производственные запасы
Вид товарно-материальных ценностей
Находящиеся В СОБСТВЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Местонахождения г. Барнаул, пр-т Социалистический 68, к. 114