- •Авторы: д.Ю. Филипьев, н.В. Пислегина Рецензенты:
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач. 5
- •2. Исходная информация для выполения заданий 8
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач.
- •7. Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Вид и причина возникновения отклонений и искажений
- •Источник информации.
- •Нормативная база
- •Правильное документальное и бухгалтерское оформление хозяйственной операции
- •Рекомендации аудитора
- •Количественная (качественная) характеристика отклонений и искажений
- •Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •2. Исходная информация для выполения заданий
- •Сведения о бизнесе аудируемого лица
- •1. Принципы организации работы бухгалтерии:
- •2. Общая характеристика бухгалтерского учета:
- •Исходная информация для подготовки письма о проведении аудита
- •Первичная оценка эффективности свк
- •Рассчитать величину аудиторского риска
- •Оценка неотъемлемого риска
- •На основе данных отчетности рассчитать уровень существенности, для каждого показателя отчетности
- •Определение общего уровня существенности
- •Распределение существенности по элементам
- •Определить объем выборки, выраженный в количестве элементов выборки
- •Составьте план и программу аудита.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе основных средств, нематериальных активов.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе финансовых вложений
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе производственных запасов организации
- •Исходные данные для оценки правильности проведения инвентаризации наличных денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе организации.
- •Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе денежных средств в кассе, на расчетном и специальных счетах в учреждениях обслуживающего банка
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе расчетов с подотчетными лицами. Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с изготовлением и реализацией готовой продукции.
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с формированием и использованием прибыли организации
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в финансовой (бухгалтерской) отчетности капитала и резервов организации
- •Подготовить отчет аудитора по результатам аудиторской проверки
- •Подготовить аудиторское заключение по результатам аудиторской проверки
- •Приказ № 115 Об учетной политике на 200__ год.
- •1. Организационно-технический раздел
- •Рабочий план счетов.
- •2. Методический раздел Учет капитальных вложений
- •Учет средств в обороте
- •Основные средства
- •Нематериальные активы
- •Материально-производственные запасы
- •Учет сырья и материалов.
- •Учет товаров для перепродажи
- •Учет готовой продукции.
- •Калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг. Учет расходов на продажу. Затраты подразделяются на прямые и косвенные.
- •Порядок определения выручки от реализации и финансовые результаты.
- •События после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности.
- •Учет расчетов Расчеты с дебиторами и кредиторами
- •Учет поступающих платежей в порядке авансирования заказов.
- •Техника и формы бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расписка
- •Расписка
- •Расписка
- •Расчетная ведомость за декабрь 200Хг. (цех №1)
Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с изготовлением и реализацией готовой продукции.
1. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ проверьте правильность расчета основной и дополнительной заработной платы, правильность удержания НДФЛ. Сделайте необходимые записи в рабочей документации аудита.
Начисление заработной платы рабочим-сдельщикам на ОАО «Пекарь» производится в соответствии с нарядами на сдельную работу, табелями учета использования рабочего времени, положением о премировании. Выборочная проверка операций по начислению заработной платы работникам цеха №1 выявила следующие отклонения. (Приложение 7).
2. Проверьте правильность расчета фактической себестоимости реализованной продукции, используя данные ведомости «Учета движения готовой продукции и ее реализации за 200Хг». Сделайте необходимые записи в рабочей документации аудита.
Готовая продукция передается на склад на основании накладной на сдачу готовой продукции на склад. Аналитический учет готовой продукции ведется в карточках складского учета в количественном выражении. Первичные документы, оформляющие движение готовой продукции, вместе с отчетом материально ответственного лица передаются в бухгалтерию ОАО «Пекарь». Расчет себестоимости реализованной продукции осуществляется в ведомости движения готовой продукции и ее реализации.
Выписка из ведомости учета движения готовой продукции и ее реализации за 200Хг.
ПОКАЗАТЕЛИ |
ГРУППЫ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ |
ИТОГО |
||||||
Полевой |
Барнаульский |
Пшеничный |
По факт. С/ст-ти |
По отп. Цене |
||||
По факт. С/ст-ти |
По отп. Цене |
По факт. С/ст-ти |
По отп. Цене |
По факт. С/ст-ти |
По отп. Цене |
|||
Остаток на 01.01.200Х |
89 |
105,3 |
35 |
59,6 |
47 |
54,2 |
171 |
219,2 |
Поступило из производства за 1 кв. |
1.345 |
1.592 |
3.476 |
4.212 |
2.789 |
2.978 |
7.610 |
8.782 |
Итого с остатком |
1.434 |
1697,3 |
3.511 |
4.271,6 |
2.836 |
3.032,2 |
7.781 |
9.001,2 |
Процентное отношение |
84,49 |
* |
82,19 |
* |
93,52 |
* |
* |
* |
Реализовано за 1 кв. |
1.287 |
1523,3 |
3.286,6 |
3.998,6 |
2.368 |
2.523,2 |
6.941,6 |
8.045,1 |
Остаток на 01.04.200Х |
147 |
174 |
224,4 |
273 |
468 |
509 |
839,4 |
956,0 |
Поступило из производства за 2 кв. |
912 |
1.126,3 |
4.589 |
6.084 |
5.432 |
7.177,8 |
10.933 |
14.388,1 |
Итого с остатком |
1.059 |
1.300,3 |
4.813,4 |
6.357 |
5.900 |
7.686,8 |
11.772,4 |
15.344,1 |
Процентное отношение |
81,44 |
* |
75,72 |
* |
76,75 |
* |
* |
* |
Реализовано за 2 кв. |
1.024,5 |
1.258 |
4.491 |
5.931 |
5.766 |
7.513 |
11.218,5 |
14.702 |
Остаток на 01.07.200Х |
34,5 |
42,3 |
322,4 |
426 |
134 |
173,8 |
490,9 |
642,1 |
Поступило из производства за 3 кв. |
1.112 |
1.237,0 |
3.212 |
4.397 |
2.365 |
2.873 |
6.689 |
8.507 |
Итого с остатком |
1.146,5 |
1.279,3 |
3.534,4 |
4.823 |
2.499 |
3.046,8 |
7.179,9 |
9.149,2 |
Процентное отношение |
86,91 |
* |
73,28 |
* |
82,02 |
* |
* |
* |
Реализовано за 3 кв. |
954 |
1.098 |
2.618 |
3.573 |
2.174 |
2.651 |
5.746 |
7.322 |
Остаток на 01.10.200Х |
192,5 |
181,3 |
916,4 |
1.250 |
325 |
395,8 |
1.433,9 |
1.827,1 |
Поступило из производства за 4 кв. |
1.090 |
1.445 |
6.705 |
9.098 |
5.828 |
7.662 |
13.623 |
18.205 |
Итого с остатком |
1.282,5 |
1.626,3 |
7.621,4 |
10.348 |
6.153 |
8.057,8 |
15.056,9 |
20.032,1 |
Процентное отношение |
78,86 |
* |
73,65 |
* |
76,36 |
* |
* |
* |
Реализовано за 4 кв. |
1.193 |
1.513 |
7.249,0 |
9.842 |
6.132 |
8.031 |
14.574 |
19.386 |
Остаток на 01.01.200Х+1 |
89,5 |
113,3 |
372,4 |
506 |
21 |
26,8 |
482,9 |
646,1 |