12. Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе денежных средств в кассе, на расчетном и специальных счетах в учреждениях обслуживающего банка

1. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и др. документами оцените:

• соблюдение сотрудниками организации требований нормативно-правовых актов;

• правильность записей операции на счетах бухгалтерского учета.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

При проверке расходных кассовых ордеров по существу было установлено, что по расходному кассовому ордеру № 435 от 02.08.200Хг. ОАО «Пекарь» погасило задолженность перед ООО «Калинка» в сумме 100.500 руб. Операция в бухгалтерском учете была отражена.

Дт	Кт	Сумма
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	50/1 «Касса организации»	100.500

2. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и др. документами оцените:

• соблюдение сотрудниками организации требований нормативно-правовых актов;

• правильность записей операции на счетах бухгалтерского учета.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

При проверке расходных кассовых ордеров по существу было установлено, что по расходному кассовому ордеру № 978 от 23.10.200Х г. была произведена оплата Г.А. Умненко в соответствии с договором «Возмездного оказания услуг» № 546 от 09.09.200Хг. в сумме 13.240 руб. На расходном ордере имеются разрешительные подписи главного бухгалтера, руководителя организации и неразборчивая подпись получателя денежных средств. Другая информация о получателе в расходном кассовом ордере отсутствует.

Дт	Кт	Сумма
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50/1 «Касса организации»	13.240

3. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и др. документами оцените:

• соблюдение сотрудниками организации требований нормативно-правовых актов;

• правильность записей операции на счетах бухгалтерского учета.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

При проверке расходных кассовых ордеров по существу было установлено, что ордерах № 567 от 15.09.200Хг. (выдана депонированная заработная плата) на сумму 15.890 руб., № 789 от 24.10.200Хг. (выданы денежные средства в подотчет) на сумму 2.134 руб., № 977 от 22.11.200Хг. (выдана депонированная заработная плата) на сумму 3.780 руб. подписи руководителя организации не соответствуют образцу его подписи. Кассир И.И. Акцептова. объяснила это расхождение тем, что в расходных документах значится подпись коммерческого директора М.Л. Артюхина.

Дт	Кт	Сумма
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50/1 «Касса организации»	15.890
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50/1 «Касса организации»	2.134
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50/1 «Касса организации»	3.780

4. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и др. документами оцените:

• соблюдение сотрудниками организации требований нормативно-правовых актов;

• правильность записей операции на счетах бухгалтерского учета.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

При проверке расходных кассовых ордеров по существу было установлено, что по расходным кассовым ордерам №1231 и №1232 от 28.12.200Х г., выплачено вознаграждение И.А. Петрову и М.Л. Сидорову в соответствии с договором «Возмездного оказания услуг» №342 от 11.11.200Хг. (текущий ремонт помещения бухгалтерии) в сумме 34.365 руб. Сумма оплаты в соответствии с договором должна была составить 39.620 руб.

Справочные данные. «Акт приемки – передачи выполненных работ» составлен комиссией на сумму 39.500 руб.

Дт	Кт	Сумма
70 «Расчеты с персоналом по заработной плате»	50/1 «Касса организации»	34.365

5. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и др. документами оцените:

• соблюдение сотрудниками организации требований нормативно-правовых актов;

• правильность записей операции на счетах бухгалтерского учета.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

При проверке расходных кассовых ордеров по существу было установлено, что по расходному кассовому ордеру № 457 от 23.08.200Хг. произведена выплата денежных средств инженеру И.И. Гарину в сумме 12.768 руб. на приобретение запасных частей к автомобилю ВАЗ-21021. Запасные части на склад сданы не были, акт об их установке отсутствует. В бухгалтерском учете ОАО «Пекарь» данная операция была отражена.

Дт	Кт	Сумма
26 «Общехозяйственные расходы»	50/1 «Касса организации»	12.768

6. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и др. документами оцените:

• соблюдение сотрудниками организации требований нормативно-правовых актов;

• правильность записей операции на счетах бухгалтерского учета.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

При проверке приходных кассовых ордеров по существу было установлено, что кассир И.И. Акцептова 23.05.200Хг. с расчетного счета в банке получила 150.000 руб., а в соответствии с приходным кассовым ордером №154 от 24.05.200Хг. в кассу организации было оприходовано 145.000 руб. Наличие расхождений в суммах кассир объяснила тем, что ею были приобретены денежные документы (почтовые марки) на сумму 5.000 руб. В бухгалтерском учете ОАО «Пекарь» данная операция была отражена следующим образом.

Дт	Кт	Сумма
50/1 «Касса», субсчет «Касса организации»	51 «Расчетные счета»	145.000 (24.05.04)
50/3 «Касса», субсчет «Денежные документы»	51 «Расчетные счета»	5.000 (24.05.04)