13. Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе расчетов с подотчетными лицами. Данные клиента

В соответствии с приказом руководителя организации № 116 от 20 мая 200Хг. суточные командированным сотрудникам организации выплачиваются в размере 700 руб., а при командировании сотрудников в города Москва и Санкт-Петербург – 1.000 руб.

1. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и др. документами оцените:

• соблюдение сотрудниками организации требований нормативно-правовых актов;

• правильность записей операции на счетах бухгалтерского учета.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

При проверке авансовых отчетов по существу и данных аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» было установлено, что согласно данным аналитического учета задолженность бухгалтера Н.И. Киселевой по подотчетным суммам на 01.01.200Х+1г. составила 2.250 руб. По данным отдела кадров Н.И. Киселева была уволена по собственному желанию 21 декабря 200Хг.

2. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и др. документами оцените:

• соблюдение сотрудниками организации требований нормативно-правовых актов;

• правильность записей операции на счетах бухгалтерского учета.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

При проверке авансовых отчетов по существу было установлено, что в соответствии с авансовым отчетом № 45 от 19.06.200Хг. коммерческий директор Л.М. Артюхин находился в командировке в г. Москве 6 дней. В командировочном удостоверении сделаны следующие отметки: выбыл из Барнаула 12.06.200Хг., прибыл в Москву 12.06.200Хг., выбыл из Москвы 18.06.200Хг., прибыл в Барнаул 18.06.200Хг. Согласно данным отчета стоимость перелета к месту командировки и обратно составила 15.800 руб. (в т.ч. НДС 2.410,17 руб.), проезд от аэропорта до города 80 руб., суточные 6.000 руб., плата за гостиницу 9.000 руб. (в т.ч. НДС 1.372,90 руб.). Отчет проверен бухгалтером, утвержден руководителем организации 19.06.200Хг. В бухгалтерском учете операции были отражены.

Дт	Кт	Сумма
26 «Общехозяйственные расходы»	71 «Расчеты с подотчетными лицами	27.016,93
19 «НДС»	71 «Расчеты с подотчетными лицами	3.783,07

3. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и др. документами оцените:

• соблюдение сотрудниками организации требований нормативно-правовых актов;

• правильность записей операции на счетах бухгалтерского учета.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

При проверке авансовых отчетов по существу было установлено, что согласно авансовому отчету № 55 от 20.08.200Хг. бухгалтер И.С. Сидорова находилась в командировке в г. Новосибирске 7 дней. В командировочном удостоверении сделаны следующие отметки: выбыл из Барнаула 12.08.200Хг., прибыл в Новосибирск 13.08.200Хг., выбыл из Новосибирска 19.08.200Хг., прибыл в Барнаул 20.08.200Хг. Стоимость проезда поездом до места командировки – 1. 989 руб. (в т.ч. НДС 303,41 руб.), обратный билет был утерян и оплачен в сумме 350 руб., суточные – 4.900 руб., оплата гостиницы - 3.186 руб. (в т.ч. НДС 486 руб.). В г. Новосибирске И.С. Сидорова приобрела спецлитературу – Бератор «Практическая бухгалтерия» за 3.100 руб. Отчет проверен бухгалтером, утвержден руководителем 22.08.200Хг. В бухгалтерском учете операции были отражены.

Дт	Кт	Сумма
26 «Общехозяйственные расходы»	71 «Расчеты с подотчетными лицами	12.735,59
19 «НДС»	71 «Расчеты с подотчетными лицами	789,41

Справочно: проезд от Новосибирска до Барнаула в плацкартном вагоне 248,60 руб. (в т. НДС 37,92).

4. В соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и др. документами оцените:

• соблюдение сотрудниками организации требований нормативно-правовых актов;

• правильность записей операции на счетах бухгалтерского учета.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

При проверке авансовых отчетов по существу было установлено, что согласно авансовому отчету №115 от 16.10.200Хг. инженер И.И. Гарин приобрел в ООО «НЭТА» компьютер Pentium IV 1900/256/80Gb/Ge Force4/32*CD Rew и монитор Samsung 17. В соответствии со счет - фактурой № 2001 от 14.10.200Хг. стоимость компьютера составила 22.877 руб. (в т.ч. НДС 3.489,71 руб.), а стоимость монитора – 4.500 (в т.ч. НДС 686.44 руб.). Оплата произведена в кассу организации (чек кассового аппарата имеется). Акт приемки – передачи компьютера и монитора в ООО «Пекарь» отсутствует. Отчет проверен бухгалтером и утвержден руководителем организации 18.10.200Хг. В бухгалтерском учете организации сделаны следующие записи.

Дт	Кт	Сумма
08/4 «Вложение во внеоборотные активы», субсчет «Приобретение объектов основных средств»	71 «Расчеты с подотчетными лицами	23.200,85
19 «НДС»	71 «Расчеты с подотчетными лицами	4.176,15