- •[До змісту] [Попереднє] [Наступне] Модуль і. Теоретичні основи аудиту
- •Тема 1. Сутність і предмет аудиту
- •Методичні рекомендації
- •1.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •1.1.1 Суть і значення аудиту
- •1.1.2 Історія розвитку аудиту, передумови виникнення в Україні
- •1.1.3 Мета і завдання аудиту
- •1.1.4 Види аудиту та їх особливості
- •1.1.5 Предмет і об’єкти аудиту
- •1.1.6 Місце аудиту в системі фінансово-господарського контролю
- •1.2. Плани практичних занять Тема практичного заняття1.1. Сутність і предмет аудиту
- •Завдання 1
- •Класифікація об’єктів аудиту за видами
- •Завдання 2
- •Відмінні ознаки окремих видів фінансово-господарського контролю
- •Домашнє завдання
- •Узагальнені ознаки окремих видів контролю
- •1.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 3 (для самостійної роботи за темою 1)
- •Завдання 4 (для самостійної роботи за темою 1)
- •Визначення терміну «аудит» в економічній літературі
- •Завдання 5 (для самостійної роботи за темою 1)
- •Визначення терміна «аудит»в нормативних актах різних країн
- •1.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 6 (для індивідуальної роботи за темою 1)
- •Інформаційні потреби основних користувачів звітності підприємства (назва)
- •Теми рефератів за Темою 1
- •1.5. Термінологічний словник за Темою
- •Інформаційні джерела :
- •Тема 2. Регулювання аудиторської діяльності та її інформаційне забезпечення Методичні рекомендації
- •2.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •2.1.1 Управління аудиторською діяльністю в світі та в Україні
- •2.1.2 Правове регулювання аудиторської діяльності, стандарти аудиту
- •Аудит, надання впевненості та супутні послуги
- •2.1.3 Інформаційне забезпечення аудиту
- •Класифікація інформації, яку використовує аудит, за джерелами
- •2.1.4 Організація аудиторської діяльності в Україні, створення аудиторських фірм та їх класифікація. Реєстр аудиторських фірм та аудиторів
- •2.1.5 Сертифікація аудиторів та підвищення їх кваліфікації, організація праці персоналу аудиторських фірм
- •2.1.6 Професійна етика аудитора
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Домашнє завдання
- •Мса, їх зміст та призначення
- •2.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 9 (для самостійної роботи за темою 2)
- •Принципи та вимоги кепб мфб
- •Завдання 10 (для самостійної роботи за темою 2)
- •Принципи кепб у ситуаціях та прикладах
- •Завдання 11 (для самостійної роботи за темою 2)
- •Порівняльний аналіз вимог до сертифікації аудиторів
- •2.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 12 (для індивідуальної роботи за темою 2)
- •Завдання 13 (для індивідуальної роботи за темою 2)
- •Теми рефератів за Темою 2
- •2.5. Термінологічний словник за Темою
- •Інформаційні джерела :
- •Тема 3. Методи аудиту фінансової звітності та критерії її оцінювання Методичні рекомендації
- •3.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •3.1.1 Загальнонаукові та специфічні методи і прийоми аудиту
- •3.1.2. Критерії оцінки аудитором фінансової звітності
- •Критерії оцінки достовірності фінансової звітності
- •3.1.3. Методики проведення аудиту фінансової звітності та їх складові
- •3.1.4. Використання методики перевірки оборотів і залишків на рахунках
- •3.1.5. Використання комп’ютерних технологій в аудиті
- •3.2. Плани практичних занять Тема практичного заняття 3.1. Методи аудиту фінансової звітності та критерії її оцінювання
- •Завдання 14
- •Завдання 15
- •Журнал реєстрації господарських операцій по
- •Перевірка чинності господарських операцій ат «Хлібозавод № 2» за лютий 20хх р.
- •Домашнє завдання
- •3.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 16 (для самостійної роботи за темою 3)
- •Застосування методичних прийомів при проведенні аудиту за різними об’єктами
- •Завдання 17 (для самостійної роботи за темою 3)
- •3.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 18 (для індивідуальної роботи за темою 3)
- •Теми рефератів за Темою 3
- •3.5. Термінологічний словник за Темою
- •Інформаційні джерела :
- •Тема 4. Аудиторський ризик і оцінювання системи внутрішнього контролю Методичні рекомендації
- •4.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •4.1.1. Поняття суттєвості в аудиті та методика її оцінювання
- •Приклади критеріїв суттєвості, що наводяться в економічній літературі
- •4.1.2. Сутність аудиторського ризику
- •4.1.3. Складові аудиторського ризику та методика його визначення
- •4.1.4. Види перекручень в обліку та звітності
- •4.1.5. Шахрайство та помилка: сутність та причини виникнення
- •Відповідальність управлінського персоналу за запобігання та вивлення випадків шахрайства та помилок
- •4.1.6. Вивчення та оцінювання системи внутрішнього контролю
- •Класифікації внутрішнього контролю
- •4.2. Плани практичних занять Тема практичного заняття 4.1. Аудиторський ризик і оцінювання системи внутрішнього контролю
- •Завдання 19
- •Оцінка аудиторського ризику
- •Завдання 20
- •Завдання 21
- •Домашнє завдання
- •4.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 22 (для самостійної роботи за темою 4)
- •Ключові показники для визначення суттєвості
- •Завдання 23 (для самостійної роботи за темою 4)
- •Фактори моделі загального аудиторського ризику
- •4.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 24 (для індивідуальної роботи за темою 4)
- •Програма зниження аудиторського ризику за даними фінансової звітності (назва підприємства)
- •Теми рефератів за Темою 4
- •4.5. Термінологічний словник за Темою
- •Інформаційні джерела :
- •Тема 5. Планування аудиту Методичні рекомендації
- •5.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •5.1.1 Процес аудиту та його стадії (етапи)
- •1. Організаційна (початкова, підготовча) стадія.
- •5.1.2 Необхідність планування аудиторської діяльності та критерії вибору клієнтів
- •5.1.3. Процедура замовлення аудиту (аудиторських послуг)
- •5.1.4. Види планів аудиторської фірми, їх значення та використання
- •5.1.5. Методика розробки програми проведення аудиту
- •5.2. Плани практичних занять Тема практичного заняття 5.1. Планування аудиту
- •Завдання 25
- •Домашнє завдання
- •5.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 26 (для самостійної роботи за темою 5)
- •Завдання 27 (для самостійної роботи за темою 5)
- •5.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 28 (для індивідуальної роботи за темою 5)
- •Анкета нового клієнта
- •Теми рефератів за Темою 5
- •5.5. Термінологічний словник за Темою
- •Інформаційні джерела :
- •Тема 6. Аудиторські докази та робочі документи аудитора Методичні рекомендації
- •6.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •6.1.1 Аудиторські докази, їх види та вимоги до них
- •6.1.2 Прийоми та процедури отримання аудиторських доказів, їх види
- •6.1.3 Аудиторська документація, її функції та класифікація
- •Класифікація робочих документів аудитора
- •6.1.4 Порядок використання та збереження аудиторської документації
- •6.2. Плани практичних занять Тема практичного заняття 6.1. Аудиторські докази та робочі документи аудитора
- •Завдання 29
- •Твердження щодо аудиторських доказів
- •Завдання 30
- •Завдання 31
- •Домашнє завдання
- •Аудиторські докази щодо правильності визначення об’єкта оподаткування
- •6.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 32 (для самостійної роботи за темою 6)
- •Аналіз інформації, зібраної при проведенні аудиту тов «Дар»
- •Завдання 33 (для самостійної роботи за темою 6)
- •Завдання 34 (для самостійної роботи за темою 6)
- •6.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 35 (для індивідуальної роботи за темою 6)
- •Теми рефератів за Темою 6
- •6.5. Термінологічний словник за Темою
- •Практичне завдання
- •Контрольна робота за модулем 1
- •Теоретичні питання
- •Практичне завдання
- •[До змісту] [Попереднє] [Наступне]
2.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 12 (для індивідуальної роботи за темою 2)
-
1. З’ясувати порядок сертифікації аудиторів в Україні.
-
2. Скласти заяву претендента (використовуючи особисту інформацію, якщо певна інформація на час складання заяви відсутня – визначити її самостійно) на одержання сертифіката.
Для відповіді скористатись змістом Положення про сертифікацію аудиторів, затвердженого рішенням АПУ від 19.11.2002 р. протокол № 116 (зі змінами та доповненнями).
Завдання 13 (для індивідуальної роботи за темою 2)
-
1. З’ясувати порядок ведення Реєстру аудиторських фірм і аудиторів в Україні та вимоги щодо внесення до цього Реєстру.
-
2. Скласти перелік документів для внесення суб’єкта аудиторської діяльності до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів.
-
3. Заповнити означені вище документи за умови, що Ви є приватним підприємцем-аудитором (відсутню на час складання документів інформацію визначити самостійно).
Для відповіді скористатись змістом Положення про реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги, затвердженим Рішенням АПУ від 31.10.2000 р. протокол № 95 (зі змінами та доповненнями).
Теми рефератів за Темою 2
-
1. Система регулювання аудиторської діяльності в Україні: державне, професійне, внутрішнє.
-
2. Аудиторська палата України, її створення, склад та функції.
-
3. Спілка аудиторів України, її створення, склад та функції.
-
4. Розвиток нормативного регулювання аудиторської діяльності в Україні.
-
5. Посадова інструкція головного аудитора.
-
6. Посадова інструкція старшого аудитора.
-
7. Посадова інструкція аудитора (не сертифікованого).
-
8. Посадова інструкція асистента (помічника) аудитора.
-
9. Структара та категорії персоналу аудиторських фірм за межами України (країни за вибором).
-
2.5. Термінологічний словник за Темою
Асистенти – працівники, які беруть участь в окремій аудиторській перевірці, але самі не є аудиторами.
Аудитор – партнер із завдання. Термін «аудитор»уживається для зазначення партнера із завдання або аудиторської фірми. Коли він застосовується до партнера із завдання, він описує обов’язки або відповідальність партнера із завдання. Такі обов’язки або відповідальність можуть нести або партнер із завдання, або член аудиторської групи.
Аудиторська діяльність – це підприємницька діяльність, яка включає в себе організаційне і методичне забезпечення аудиту, практичне виконання аудиторських перевірок (аудит) та надання інших аудиторських послуг.
Аудиторська палата України (АПУ) – це незалежний самостійний орган, створений шляхом делегування членів від спілки аудиторів України та державних установ і відомств для забезпечення аудиторської діяльності в Україні; він існує на засадах самоврядування і є юридичною особою.
Аудиторська фірма – див. Фірма.
Аудиторська фірма - юридична особа, створена відповідно до законодавства, яка здійснює виключно аудиторську діяльність.
Великі підприємства (згідно ст. 63 ГК України) – це підприємства, в яких середньооблікова чисельність працюючих за звітний (фінансовий) рік перевищує двісті п'ятдесят осіб, а обсяг валового доходу від реалізації продукції (робіт, послуг) за рік перевищує суму сто мільйонів гривень.
Вища аудиторська установа – громадська установа країни, яка незалежно від того, як її названо, створено або організовано, відповідно до закону виконує найвищі аудиторські функції в інтересах громадськості цієї країни.
Головний аудитор – аудитор, який несе відповідальність за складання висновку про фінансові звіти суб’єкта господарювання, коли ці фінансові звіти включають фінансову інформацію про один чи кілька компонентів, перевірених іншим аудитором.
Група із завдання – весь персонал, що виконує завдання, включно з експертами, найнятими фірмою у зв’язку із цим завданням.
Етика – норми поведінки, сукупність загальноприйнятих моральних правил, вимоги, які людина ставить перед собою або яких вимагає суспільство у певному середовищі, соціальній групі населення.
Інший аудитор – аудитор (окрім головного аудитора), який несе відповідальність за складання висновку про фінансову інформацію компонента суб’єкта господарювання, і цей висновок входить до складу фінансових звітів, перевірених головним аудитором. Іншими аудиторами можуть бути афілійовані фірми (незалежно від того, чи мають вони однакову назву), агентські фірми, а також незв’язані аудитори.
Кодекс етики професійних бухгалтерів (КЕПБ) - збірка правил та положень, якими, згідно із законодавством України, необхідно користуватись при визнанні професійної етики аудитора.
Мале підприємство – суб’єкт господарювання:
А) право володіння та управління яким зосереджено в невеликій кількості осіб (часто в руках однієї особи);
Б) якому властиві одна або кілька з таких характеристик:
-
I. Незначна кількість джерел доходу;
-
II. Спрощена система ведення бухгалтерського обліку;
-
III. Обмежена кількість заходів внутрішнього контролю та, поряд із цим, можливість для управлінського персоналу нехтувати ними.
МП, як правило, властива характеристика, наведена в пункті А) та одна або кілька характеристик пункту Б).
Малі підприємства (незалежно від форми власностізгідно ст. 63 ГК України) – це підприємства, в яких середньооблікова чисельність працюючих за звітний (фінансовий) рік не перевищує п'ятдесяти осіб, а обсяг валового доходу від реалізації продукції (робіт, послуг) за цей період не перевищує сімдесяти мільйонів гривень.
Наукова організація праці (НОП) – система заходів, що забезпечує підвищення ефективності функціонування живої праці на основі сучасних досягнень науки і техніки.
Партнер – будь-яка особа, що має повноваження зв’язувати фірму зобов’язаннями щодо виконання завдання з надання професійних послуг.
Персонал – партнери та штатні працівники.
Посадова інструкція – документ, що розробляється відділом кадрів (службою управління персоналом) або керівником структурного підрозділу (начальником відділу) та затверджується керівником підприємства, у якому зафіксовані завдання, функції, обов’язки, права і відповідальність посадової особи.
Практик – професійний практикуючий бухгалтер.
Професійний бухгалтер – особа, яка є членом організації – члена Міжнародної Федерації Бухгалтерів (МФБ).
Професійний бухгалтер-практик – професійний бухгалтер, незалежно від кваліфікації обов’язків (наприклад: аудиторська перевірка, оподаткування чи консалтинг) на фірмі, що надає професійні послуги. Цей термін також використовують стосовно фірми професійних бухгалтерів-практиків.
Реєстр аудиторських фірм та аудиторів – база даних, що містить інформацію про аудиторські фірми та аудиторів, які займаються аудиторською діяльністю індивідуально як фізичні особи-підприємці.
Середні підприємства (згідно ст. 63 ГК України) – це всі інші підприємства, які не є малими та великими.
Сертифікат аудитора – це документ з відповідною серією та номером, виданий конкретній фізичній особі Аудиторською палатою України, який визначає кваліфікаційну придатність цієї фізичної особи-аудитора на зайняття аудиторською діяльністю в Україні.
Сертифікація аудиторів – це визначення кваліфікаційної придатності аудиторів.
Спеціалізовані аудиторські фірми – це фірми, які виконують більш вузьке коло робіт і спеціалізуються в основному на аудиті фінансової звітності та наданні аудиторських послуг.
Спеціаліст – людина, яка володіє спеціальними знаннями, навичками, досвідом роботи в певній галузі діяльності і отримала повну вищу освіту за певною спеціальністю.
Спілка аудиторів України (САУ) – це об’єднання аудиторів на професійній основі.
Універсальні аудиторські фірми – це фірми, які одночасно можуть займатися декількома (всіма) видами аудиторської діяльності, керуючись чинним законодавством,
управлінський персонал – до УП належать керівні працівники та інші особи, які виконують управлінські функції. Найвищий управлінський персонал і члени ревізійної комісії входять до складу управлінського персоналу лише тоді, коли вони виконують такі функції.
Фірма – одноосібний професійний бухгалтер-практик, партнерство, корпорація або інша організація професійних бухгалтерів.
Штатний розклад (розпис) – документ, що встановлює для даної установи, організації або підприємства структуру адміністративно-управлінського апарату, штат і посадові оклади.
Штатні працівники – професіонали, крім партнерів, включаючи будь-яких експертів, яких наймає фірма.