- •Содержание
- •1. Общая характеристика предприятия. Краткий обзор основных показателей.
- •2. Анализ производства и реализации продукции.
- •2.1. Анализ структуры и динамики стоимости продукции
- •2.2. Факторный анализ стоимости объема производства продукции.
- •2.3. Оценка влияния основных производственных факторов
- •2.4. Оценка выполнения плана по ассортименту
- •3. Анализ состояния и эффективности использования основных фондов
- •3.1. Анализ состояния, наличия и показателей движения основных производственных фондов
- •3.2. Анализ эффективности использования основных фондов
- •3.3.Анализ фондорентабельности
- •4. Анализ труда и заработной платы.
- •4.1. Анализ численности персонала
- •4.2. Анализ использования рабочего времени
- •4.3. Факторный анализ производительности труда
- •4.4. Анализ расходов на оплату труда
- •4.5. Сравнительный анализ динамики среднегодового уровня реальной и номинальной заработной платы
- •5. Анализ себестоимости.
- •5.1. Анализ соотношения условно-постоянных и условно-переменных расходов
- •5.2. Факторный анализ себестоимости
- •5.3. Факторный анализ удельных затрат
- •5.4. Анализ материальных затрат
- •5.5. Анализ безубыточного объема
- •5.6. Анализ запаса финансовой прочности
- •6. Анализ прибыли и рентабельности.
- •6.1. Факторный анализ прибыли от реализации
- •6.2. Анализ показателей рентабельности
- •6.3. Факторный анализ рентабельности
- •6.4. Оценка производственного левериджа
- •7. Анализ финансового состояния предприятия.
- •7.1. Анализ активов и источников их формирования
- •7.2. Оценка ликвидности средств и платежеспособности предприятия
- •7.3. Оценка влияния факторов на показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
- •7.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •7.5. Оценка влияния факторов на показатели финансовой устойчивости предприятия
- •7.6. Комплексная оценка финансового состояния и вероятности банкротства
- •Заключение
- •Список литературы
2.3. Оценка влияния основных производственных факторов
На прирост товарной продукции оказывают влияние следующие факторы:
фондоотдача;
стоимость основных производственных фондов;
материальные затраты;
материалоотдача;
производительность труда;
численность рабочих.
Влияние вышеперечисленных факторов рассматриваются ниже.
Таблица 9. Исходные данные для оценки влияние на прирост товарной продукции за счет изменения фондоотдачи и основных производственных фондов.
Показатель |
По базе |
По отчету |
Абсолютное отклонение |
Фондоотдача, руб/руб |
9,09 |
7,58 |
-1,51 |
Стоимость основных производственных фондов, тыс.руб |
38596 |
55774 |
17178 |
Товарная продукция. тыс.руб |
350736 |
422699 |
71963 |
За счет уменьшения показателя фондоотдачи на 1,43 руб/руб товарная продукция снизилась на 84 286 тыс.руб. Увеличение основных производственных фондов на 17 178 тыс.руб. положительно повлияло на увеличение товарной продукции на 156 249 тыс.руб.
Таблица 10. Исходные данные для оценки влияние на прирост товарной продукции за счет материальных затрат и материалоотдачи
Показатель |
По базе |
По отчету |
Абсолютное отклонение |
Материальные затраты, тыс.руб |
129422 |
145535 |
16113 |
Материалоотдача, руб/руб |
2,710 |
2,904 |
0,194 |
Товарная продукция. тыс.руб |
350736 |
422699 |
71963 |
Оба фактора, а именно увеличение материальных затрат на 16 113 тыс.руб. и увеличение материалоотдачи на 0,194, способствовали приросту товарной продукции, увеличив ее на 42 208 тыс.руб. и 29 755 тыс.руб. соответственно.
Таблица 11. Исходные данные для оценки влияние на прирост товарной продукции за счет производительности труда и численности рабочих
Показатель |
По базе |
По отчету |
Абсолютное отклонение |
Производительность труда, тыс.руб/чел |
1348,985 |
1326,880 |
-22,105 |
Численность рабочих, чел |
260 |
294 |
34 |
Товарная продукция. тыс.руб |
350736 |
422699 |
71963 |
Наибольшее влияние на прирост товарной продукции оказало увеличение численности рабочих на 34 человека. За счет этого фактора товарная продукция выросла на 71 970 тыс.руб. Незначительно уменьшило товарную продукцию снижение производительности труда на 22,105 тыс.руб на одного рабочего на 7 тыс.руб.
2.4. Оценка выполнения плана по ассортименту
Необходимым элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по ассортименту продукции.
Ассортимент - перечень наименований продукции с указанием ее объема выпуска по каждому виду.
Ассортимент продукции анализируют, используя данные об объеме выпуска и реализации по видам продукции. При этом определяют отклонение фактического объема продукции от плана и данных прошлых лет, изучают причины и основные тенденции изменения ассортимента продукции, работ, услуг.
Анализ ассортимента продукции имеет важное значение для выработки мер по его улучшению, обоснования плановых показателей, изучения влияния ассортиментных сдвигов на объем выпуска и реализации продукции.
Показатели для оценки выполнения плана по ассортименту приведены в таблице 11.
Таблица 12. Исходные данные для анализа выполнения плана по ассортименту.
Вид продукции |
Q, усл.ед |
Абсолютное отклонение |
Недовыполнение | |
План |
Отчет | |||
Сырье вида А |
120,8 |
132,525 |
11,725 |
11,725 |
Сырье вида В |
12,1 |
10,5 |
-1,6 |
1,6 |
Сырье вида С |
3,3 |
4,8 |
1,5 |
1,5 |
Итого |
136,2 |
147,825 |
11,625 |
14,825 |
Наиболее распространенным и более точным является способ, который предполагает расчет индекса выполнения плана по ассортименту, который может быть определен по формуле:
где – плановый объем работ за анализируемый период;- суммарное недовыполнение суточного графика за период;
Результат расчета показывает, что план по ассортименту недовыполнен на 10,03%.
Невыполнение плана по объему выпуска отдельных видов изделий может быть вызвано такими причинами, как конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей по независящим от предприятия причинам, неэффективное использование материальных ресурсов, рабочей силы и оборудования, недостатки в системе управления и стимулирования.
моторый плана по ассортименту. плана по ассортимену приведены в таблице. также ценовго фактора ой модели представленной ниже:
В отчетном периоде заметно вырос объем производства продукции как в целом по предприятию, так по видам продукции. Прирос составил 11 625 условных единиц. Средняя цена по предприятию возросла на 250,46 руб за единицу продукции. Товарная продукция вида В снизилась на 0,07% за счет снижения объема на 1,6 тысяч единиц. Несмотря на это имеется увеличение товарной продукции, за отчетный период она увеличилась на 20,52%. Прирост составил 71 963 тысячи рублей. Наибольшее влияние на увеличение товарной продукции оказало увеличение объема продукции вида А на 19,24%. За счет этого фактора товарная продукции увеличилась на 64 187 тысячи рублей. В отчетном периоде план по ассортименту недовыполнен на 10,03%. Это может быть связано с неэффективным использованием основных производственных фондов, о чем говорит снижение фондоотдачи.