- •Содержание
- •1. Общая характеристика предприятия. Краткий обзор основных показателей.
- •2. Анализ производства и реализации продукции.
- •2.1. Анализ структуры и динамики стоимости продукции
- •2.2. Факторный анализ стоимости объема производства продукции.
- •2.3. Оценка влияния основных производственных факторов
- •2.4. Оценка выполнения плана по ассортименту
- •3. Анализ состояния и эффективности использования основных фондов
- •3.1. Анализ состояния, наличия и показателей движения основных производственных фондов
- •3.2. Анализ эффективности использования основных фондов
- •3.3.Анализ фондорентабельности
- •4. Анализ труда и заработной платы.
- •4.1. Анализ численности персонала
- •4.2. Анализ использования рабочего времени
- •4.3. Факторный анализ производительности труда
- •4.4. Анализ расходов на оплату труда
- •4.5. Сравнительный анализ динамики среднегодового уровня реальной и номинальной заработной платы
- •5. Анализ себестоимости.
- •5.1. Анализ соотношения условно-постоянных и условно-переменных расходов
- •5.2. Факторный анализ себестоимости
- •5.3. Факторный анализ удельных затрат
- •5.4. Анализ материальных затрат
- •5.5. Анализ безубыточного объема
- •5.6. Анализ запаса финансовой прочности
- •6. Анализ прибыли и рентабельности.
- •6.1. Факторный анализ прибыли от реализации
- •6.2. Анализ показателей рентабельности
- •6.3. Факторный анализ рентабельности
- •6.4. Оценка производственного левериджа
- •7. Анализ финансового состояния предприятия.
- •7.1. Анализ активов и источников их формирования
- •7.2. Оценка ликвидности средств и платежеспособности предприятия
- •7.3. Оценка влияния факторов на показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
- •7.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •7.5. Оценка влияния факторов на показатели финансовой устойчивости предприятия
- •7.6. Комплексная оценка финансового состояния и вероятности банкротства
- •Заключение
- •Список литературы
5.3. Факторный анализ удельных затрат
Затраты на рубль произведенной продукции – очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень себестоимости продукции в целом по предприятию. Данный показатель определяется по формуле:
Затраты на рубль произведенной продукции в отчетном периоде составляют 54 копейки, что на 3 копейки меньше по сравнению с предыдущим периодом.
Для факторного анализа необходимо определить три промежуточных значения удельных затрат, а именно: - удельные затраты базовые на фактический объем,- удельные затраты на фактический объем при фактическом уровне переменных и базовом уровне постоянных затрат;- фактические затраты при базовых ценах на продукцию. Промежуточные значения находятся по следующим формулам:
Расчеты, приведенные выше показали, что удельные затраты базовые на фактический объем составляют 63 копейки, удельные затраты на фактический объем при фактическом уровне переменных и базовом уровне постоянных затрат составляют 49 копеек; фактические затраты при базовых ценах на продукцию составляют 50 копеек.
Приросты удельных затрат за счет объема, уровня переменных затрат, уровня постоянных затрат и цен на продукцию определяются по нижеприведенным формулам:
Общий прирост удельных затрат на один рубль продукции составил 3 копейки. Не оказало влияние на изменение удельных затрат увеличение цены на все виды продукции. Немаловажную роль в приросте удельных затрат сыграл фактор увеличения объема производства, что увеличило удельные затраты на 10 копеек. Отрицательное влияние оказал фактор переменных-затрат, который снизил удельные затраты на 14 копеек. Фактор постоянных-затрат практически не оказал никакого влияния на прирост удельных затрат. Значение достигает одной копейки.
5.4. Анализ материальных затрат
Основное место в себестоимости промышленной продукции занимают материальные затраты, т.е. затраты на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, топливо и энергию.
Материальные затраты составляет 68,8% затрат на производство продукции. Отсюда следует, что экономия материальных затрат в решающей степени обеспечивает снижение себестоимости продукции, а значит, увеличение прибыли и повышение рентабельности. Основными показателями, характеризующими использование материальных ресурсов в производстве, являются материалоотдача и материалоемкость, которые представлены в таблице 33.
Таблица 33. Анализ материальных затрат и показателей их использования.
Показатель |
По базе |
По отчету |
Отклонение |
Выпуск продукции, тыс.руб |
350736 |
422699 |
71963 |
Материальные затраты, тыс.руб |
129422 |
145535 |
16113 |
Материалоемкость |
0,36 |
0,34 |
-0,02 |
Материалоотдача |
2,71 |
2,90 |
0,19 |
Экономия материальных затрат, тыс.руб |
- |
- |
-10418,51 |
Увеличение объема продукции в результате изменения материалоотдачи, тыс.руб |
- |
- |
24437,063 |
Материалоемкость — расход материалов в расчете на единицу стоимости выпускаемой продукции. В отчетном периоде она составила 0,34 рубля, что на 0,02 рубля меньше, чем в предыдущем периоде.
Материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на один рубль потребленных материальных ресурсов. В отчетном периоде он составил 2,9 рубля, что на 0,19 рубля больше по сравнению с предыдущим периодом. Это связано с увеличением выручки от реализации.
Относительная экономия (перерасход) материальных затрат определяется по формуле:
где ,– фактическое и базовое значение материальных затрат, тыс.руб;– индекс роста объема продукции;
Относительная экономия материальных затрат составила 10 418,51 тыс.руб.