7.3. Оценка влияния факторов на показатели ликвидности и платежеспособности предприятия

Таблица 41. Влияние на коэффициент покрытия оборотных активов и краткосрочных обязательств

Показатель	ОА, тыс.руб.	КО, тыс.руб.	Коэффициент покрытия	Снижение за счет факторов
По базе	44245	16945	2,61	-
По отчету	50600	26067	1,94	-0,67
Влияние на снижение коэффициента покрытия:
- Оборотные активы, тыс.руб.	50600	16945	2,99	0,38
- Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	50600	26067	1,94	-1,04

За отчетный период произошло снижение коэффициента покрытия на 0,67. Значительное влияние на его снижение оказало увеличение краткосрочных обязательств на 9 122 тыс.руб. Оборотные активы также увеличились на 6 355 тыс.руб, за счет этого коэффициент покрытия увеличился на 0,38.

Таблица 42. Влияние на уточненный коэффициент ликвидности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности

Показатель	ДС, тыс. руб	КФВ, тыс. руб	КДЗ, тыс. руб	КО, тыс. руб	Уточненный коэффициент ликвидности	Снижение за счет факторов
По базе	1550	2675	21052	16945	1,49
По отчету	755	17250	12784	26067	1,18	-0,31
Влияние на снижение уточненного коэффициента ликвидности:
- Денежные средства, тыс.руб	755	2675	21052	50600	1,44	-0,05
- Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб	755	17250	21052	50600	2,30	0,86
- Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс.руб	755	17250	12784	50600	1,82	-0,49
- Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	755	17250	12784	26067	1,18	-0,64

Отрицательное влияние на снижение уточненного коэффициента ликвидности оказали влияние такие факторы как изменение денежных средств, краткосрочной дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств. Снижение денежных средств на 795 тыс.руб снизило значение коэффициента на 0,05. Снижение дебиторской задолженности на 8 268 тыс.руб. также уменьшило уточненный коэффициент ликвидности на 0,49. Увеличение краткосрочных обязательств на 9 122 тыс.руб. в значительной мере снизило коэффициент на 0,64. Положительное влияние оказало увеличение краткосрочных финансовых вложений на 14 575 тыс.руб, увеличив его на 0,86.

Таблица 43. Влияние на коэффициент абсолютной ликвидности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и долгосрочных обязательств.

Показатель	ДС, тыс. руб	КФВ, тыс. руб	ДО, тыс. руб	КО, тыс. руб	Коэффициент абсолютной ликвидности	Прирост за счет факторов
По базе	1550	2675	1372	16945	0,23
По отчету	755	17250	6905	26067	0,55	0,32
Влияние на прирост коэффициента абсолютной ликвидности:
- Денежные средства	755	2675	1372	16945	0,19	-0,04
- Краткосрочные финансовые вложения	755	17250	1372	16945	0,98	0,80
- Долгосрочные обязательства	755	17250	6905	16945	0,75	-0,23
- Краткосрочные обязательства	755	17250	6905	26067	0,55	-0,21

В отчетном периоде коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,32 и составил 0,55. Снижение денежных средств на 795 тыс.руб снизило значение коэффициента на 0,04. Положительное влияние оказало увеличение краткосрочных финансовых вложений на 14 575 тыс.руб, увеличив его на 0,80. Увеличение долгосрочных обязательств на 5 533 тыс.руб, уменьшило значение коэффициента на 0,23. Увеличение краткосрочных обязательств на 9 122 тыс.руб. снизило коэффициент на 0,21.