- •Содержание
- •1. Общая характеристика предприятия. Краткий обзор основных показателей.
- •2. Анализ производства и реализации продукции.
- •2.1. Анализ структуры и динамики стоимости продукции
- •2.2. Факторный анализ стоимости объема производства продукции.
- •2.3. Оценка влияния основных производственных факторов
- •2.4. Оценка выполнения плана по ассортименту
- •3. Анализ состояния и эффективности использования основных фондов
- •3.1. Анализ состояния, наличия и показателей движения основных производственных фондов
- •3.2. Анализ эффективности использования основных фондов
- •3.3.Анализ фондорентабельности
- •4. Анализ труда и заработной платы.
- •4.1. Анализ численности персонала
- •4.2. Анализ использования рабочего времени
- •4.3. Факторный анализ производительности труда
- •4.4. Анализ расходов на оплату труда
- •4.5. Сравнительный анализ динамики среднегодового уровня реальной и номинальной заработной платы
- •5. Анализ себестоимости.
- •5.1. Анализ соотношения условно-постоянных и условно-переменных расходов
- •5.2. Факторный анализ себестоимости
- •5.3. Факторный анализ удельных затрат
- •5.4. Анализ материальных затрат
- •5.5. Анализ безубыточного объема
- •5.6. Анализ запаса финансовой прочности
- •6. Анализ прибыли и рентабельности.
- •6.1. Факторный анализ прибыли от реализации
- •6.2. Анализ показателей рентабельности
- •6.3. Факторный анализ рентабельности
- •6.4. Оценка производственного левериджа
- •7. Анализ финансового состояния предприятия.
- •7.1. Анализ активов и источников их формирования
- •7.2. Оценка ликвидности средств и платежеспособности предприятия
- •7.3. Оценка влияния факторов на показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
- •7.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •7.5. Оценка влияния факторов на показатели финансовой устойчивости предприятия
- •7.6. Комплексная оценка финансового состояния и вероятности банкротства
- •Заключение
- •Список литературы
6.1. Факторный анализ прибыли от реализации
Факторный анализ прибыли от реализации предполагает оценку влияния на ее изменение таких факторов как объем реализации, структура продукции, уровень цен на продукцию и уровень затрат. Для оценки их влияния необходимы исходные данные, которые представлены в таблице 35.
Таблица 35. Факторный анализ прибыли от реализации.
Показатель |
По базе |
База на фактическую реализацию |
По отчету |
Общее влияние факторов (гр.4-гр.2) |
Общее влияние цен и уровня затрат (гр.4-гр.3) |
Влияние объема и структуры (гр.3-гр.2) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Выручка от реализации, тыс.руб |
328600 |
391034 |
410697 |
82097 |
19663 |
62434 |
Полная себестоимость тыс.руб |
188177,78 |
223931,56 |
211987,92 |
23810,14 |
-11943,64 |
35753,78 |
Прибыль от реализации, тыс.руб |
140422,22 |
167102,44 |
198709,08 |
58286,86 |
31606,64 |
26680,22 |
Общее влияние факторов на увеличение прибыли от реализации составило 58 2683,86 тыс.руб. Увеличение себестоимости повлияло на изменение прибыли, уменьшив ее на 11 943,64 тыс.руб. Увеличение цены оказало положительное влияние на прибыль, увеличив ее на 19 663 тыс.руб. Изменение объема и структуры продукции увеличило прибыль на 26 680,22 тыс.руб.
6.2. Анализ показателей рентабельности
Относительными показателями, характеризующими уровень доходности предприятия, являются показатели рентабельности.
Для оценки рентабельности продукции и продаж был использован показатель прибыли от реализации. Для определения рентабельности капитала и собственного капитала был использован показатель чистой прибыли. Показатели рентабельности отображены в таблице 36.
Таблица 36. Показатели рентабельности.
Показатель |
По базе |
По отчету |
Темп роста, % |
Рентабельность продаж |
42,73 |
48,38 |
113,22 |
Рентабельность продукции |
74,62 |
93,74 |
125,61 |
Рентабельность капитала |
145,57 |
162,87 |
111,89 |
Рентабельность собственного капитала |
192,54 |
248,49 |
129,06 |
Одним из наиболее распространенных показателей рентабельности является рентабельность продаж, которая характеризует удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции. Рентабельность продаж в отчетном периоде составила 48,8%. Это говорит о том, что на один рубль выручки приходится 0,42 рубля прибыли. По сравнению с предыдущим периодом рентабельность продаж увеличилась на 13,22%.
Рентабельность продукции - относительная величина прибыли, приходящейся на один рубль текущих затрат. В отчетном периоде рентабельность продукции составила 93,74 %, что на 25,61% выше, чем в предыдущем периоде. Значение показателя говорит о том, что на один рубль текущих затрат приходится 93 копейки прибыли.
Значение показателя рентабельности капитала говорит о том, что на один рубль как собственного, так и заменого капитала приходится 0,62 рубля прибыли. Это на 11,89% выше, чем в предыдущем периоде.
Важную роль в финансовом анализе играет показатель рентабельности собственного капитала. Он характеризует наличие прибыли в расчете на вложенный собственниками данной организации капитал. Значение показателя в отчетном периоде 248,49%, что на 29,06% выше по сравнению с предыдущим периодом. На один рубль собственного капитала приходится 2,48 рубля прибыли.