Вопросы для самоконтроля.

1.Что понимается под финансовыми результатами деятельности предприятия?

2.Какие виды прибыли отражаются в отчете о прибылях и убытках и чем они отличаются друг от друга?

3.Из чего складываются доходы организации?

4.Какие поступления отражаются в составе операционных доходов предприятия?

5.Какие поступления отражаются в составе внереализационных доходов предприятия?

5.Как определить и проанализировать прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль?

6.Какое значение имеет анализ состава прибыли в динамике?

7.В какой последовательности проводится анализ прибыли от продаж?

8.Какие факторы влияют на прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль?

9.Как рассчитываются рентабельность продаж и рентабельность продукции предприятия?

10. Какими показателями оценивается деловая активность предприятия, порядок их расчета и анализа?

Вопросы для самоконтроля

1. Что понимается под собственным капиталом в отчетности и как он анализируется?

2. Какие критерии оценки используются для обоснования структуры капитала предприятия?

3. Почему показатель чистых активов используется в оценке финансового состояния предприятия?

4. Какую информацию содержит «Отчет о движении денежных средств»?

5. По каким видам деятельности распределяются денежные потоки в отчетности?

6. Какова сущность проведения анализа движения денежных средств прямым и косвенным методами?

7. Какая информация раскрывается в приложении к бухгалтерскому балансу и каковы подходы к ее анализу?

Глава 12. Обобщающая комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности

1. Теоретические основы комплексной оценки деятельности предприятия

Комплексная оценка хозяйственной деятельности представляетсобой характеристику, полученную в результате комплексного экономического анализа и отражающую основные аспекты производственных и финансовых процессов.

Применение методики комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия обеспечивает:

1. Объективную оценку прошлой деятельности, поиск резервов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

2. Технико-экономическое обоснование перехода на новые формы собственности и хозяйствования;

3. Сравнительную оценку предприятий в конкурентной борьбе и выборе партнеров.

Хозяйственная деятельность предприятия характеризуется системой показателей, являющихся базой комплексного анализа в целом и комплексной оценки хозяйственной деятельности предприятия, в частности.

Группы методов комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия:

1. Без расчета интегрального (единого) показателя (эвристические методы);

2. С расчетом единого интегрального показателя.

К эвристическим методам (способам) оценки относятся:

1. Динамические сравнения показателей (горизонтальный сравнительный анализ);

2. Структурные сравнения показателей (вертикальный сравнительный анализ);

3. Пространственные сравнения (межхозяйственный сравнительный анализ);

4. Группировки показателей по различным признакам.

Эвристические методы могут базироваться на оценкеболее чем 40 показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, в том числе:

• объем продаж в фактических и сопоставимых ценах;

• объем выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах;

• объем реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении;

• среднесписочная численность ППП;

• средняя выработка на одного работающего;

• размер фонда оплаты труда;

• среднегодовая заработная плата;

• среднегодовая стоимость ОПФ;

• фондоотдача;

• материалоотдача;

• полная, производственная себестоимость продукции;

• оборачиваемость активов;

• прибыль (от продаж, до налогообложения, чистая);

• рентабельность (продукции, продаж, активов);

• коэффициенты платежеспособности и т.д.

Конкретный набор показателей может варьироваться в зависимости от целей анализа и предпочтений аналитика.

Оценка с помощью эвристических методов возможна в основном по принципу «лучше» или «хуже» по сравнению с базой (данными прошлых периодов, планом, другого предприятия).

Методы расчета единого интегрального показателя следующие:

Расчет показателя рентабельности активов.

Методы детерминированной комплексной оценки:

1. Метод сумм;

2. Метод средней арифметической взвешенной;

3. Метод геометрической средней;

4. Метод суммы мест;

5. Метод балльной оценки;

6. Метод коэффициентов;

7. Метод прироста совокупного ресурса на 1% прироста производства (продаж) продукции;

8. Метод определения доли влияния интенсификации на приращение продукции, взятое за 100%;

9. Метод сумм относительных экономий по производственным и финансовым ресурсам;

10. Метод расстояний.

Методы стохастической комплексной оценки:

1. Метод двухмерного шкалирования;

2. Метод аддитивности.

Сущность этих методов подробно описана в курсах «Теории экономического анализа» и «Статистики».

2. Методика комплексной оценки интенсификации и эффективности производства

Конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия зависят от воздействия как интенсивных (качественных), так и экстенсивных (количественных) факторов.

Количественное соотношение экстенсивности и интенсивности развития выражается в показателях использования производственных и финансовых ресурсов.

Показатели экстенсивности развития(количественные показатели использования ресурсов) включают:

• численность работающих;

• величина израсходованных предметов труда;

• величина амортизации;

• объем ОПФ;

• объем авансированных оборотных средств.

Показатели интенсивности развития(качественные показатели использования ресурсов) включают:

• производительность труда (выработки или трудоемкость);

• фондоотдача (или фондоемкость);

• материалоотдача (или материалоемкость);

• количество оборотов оборотных средств (или коэффициент закрепления оборотных средств).

Обобщающим показателем, показывающим результат воздействия всех видов ресурсов, является объём производства в стоимостном выражении.

Российская практика и опыт западных стран показывают, что повышение эффективности производства за счет интенсивных факторов предпочтительнее.

Показатели интенсификации производства есть синтетические качественные показатели использования ресурсов. Для более углубленной оценки можно проанализировать на интенсивность производства факторов второго и последующего порядков.

Особенностью интенсивного и экстенсивного использования ресурсов является их взаимозаменяемость, Так, недостаток рабочей силы можно восполнить повышением производительности труда.

В показателях интенсификации использования производственных и финансовых ресурсов проявляется динамика технико-организационного уровня производства.

Методика анализа интенсификация производствавключает:

1. Анализ динамики качественных показателей;

2. Анализ соотношения прироста ресурсов на 1% прироста объема производства;

3. Расчет доли влияния интенсивности на прирост объема производства;

4. Определения относительной экономии (перерасхода) ресурсов;

5. Окончательный расчет комплексной оценки интенсификации производства.

Рассмотрим порядок анализа интенсификации производства на конкретном примере, предложенном Шереметом А.Д.

Таблица 7.1.

Расчет показателей интенсификации по предприятию

Показатели	Предыд. год	Отчетный год	Отклонения,%
1. Продукция в сопоставимых ценах без НДС, тыс. руб.	79700	83610	104,9
2.Производственный персонал а) численность, чел б) оплата труда с начислениями, руб	381 9628	З82 9894	100,3 102,8
3. Материальные затраты, тыс. руб.	52228	54434	104,2
4.Стоимость ОПФ, тыс. руб.	74350	78581	105,7
5.Оборотные средства в товарно-материальных ценностях , тыс. руб.	16007	16241	101,5
6.а) Производительность труда (стр.1 : стр.2а), руб б) Продукция на 1 руб. оплаты (стр.1 6 стр. 2б), руб	209186 8,278	218874 8,451	101,5 102,1
7.Материалоотдача, руб	1,526	1,536	100,7
8.Фондоотдача, руб/руб.	1.072	1,064	99,3
9.Оборачиваемость оборотных средств (стр.1 : стр.5), раз	5,979	5,148	103,4

Опираясь на эти показателей проведем анализ интенсификации, результаты расчетов сведем в таблицу 7.2.

Таблица 7.2.

Сводный анализ интенсификации

Вид ресурса	Динамика качественных показателей	Прирост ресурсов на 1% пророста продукции,%	Доля влияния на 100% прироста продукции	Относительная экономия
1.Производственный персонал	а) 1,049 б) 1,02	0,061 0,571	+ 6,1 + 93,9 + 57,1 + 42,9	46
2.Материальные затраты	1,007	0,875	+ 85,7 + 14,3	- 353
3.ОПФ	0,993	1,164	+ 116,4 - 16,2	+588
4.Оборотные средства	1,034	0,306	+ 30,6 +69,4	-550
5.Комплексная оценка всесторонней интенсификации	1,003	0,929	+92,9 + 7,1	- 521

Анализ динамики качественных показателей проводится методом сравнения.

Расчет комплексного показателя динамики комплексного показателя проводится в следующем порядке:

• Рассчитывается совокупная доля влияния экстенсивности и интенсивности по ресурсам:

• для 1-го года – 9628 +52228+74350 + 16007 = 152 213 (тыс. руб.);

• для 2-го года – 9694+54434+78581+16241 = 159150 (тыс. руб.).

• Рассчитывается динамика совокупных затрат: 159 150 : 152 213 = 1,046;

• Рассчитывается динамика совокупных затрат: 1,049 : 1,046 = 1,003;

Расчет прироста ресурсов на 1 % прироста продукции:

Прирост совокупного ресурса : прирост объема продукции = 4,56 : 4,906= 0,929.

Значит доля экстенсивностив 100% прироста продукции составит – 92,9%, адоля интенсивности7,1% (100 – 92,9).

Совокупный экономический эффектсоставит: (-206) + (-353) + 588 + (-550) = - 521 (тыс. руб.).

Данная методика позволяет определить совокупный экономический эффект, полученный благодаря более эффективному использованию производственных ресурсов.

3. Комплексный финансовый анализ

В системе финансового анализа в целом и анализа финансовой отчетности, в частности, присутствует комплексная оценка финансового состояния предприятия и финансовых результатов его деятельности.

В системе комплексного финансового анализа рекомендуется проводить комплексную сравнительную рейтинговую оценку финансового состояния предприятия, основанную на теории и методике финансового анализа в рыночных условиях.

Этапы анализа:

1. Сбор и обработка исходной информации;

2. Обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового состояния предприятия, их классификация;

3. Расчет итогового показателя рейтинговой оценки;

4. Классификация (ранжирование) предприятий по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка должна учитывать важнейшие параметры (показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия.

Она должна базироваться не на произвольном наборе показателей, а исходя из целей анализа (принятие управленческих решений, оценка платежеспособности предприятия, оценка бизнеса и т.д.).

В свою очередь расчет системы показателей должен основываться на публичной бухгалтерской отчетности, что делает анализ массовым, позволяет контролировать изменение в финансовом состоянии предприятия всем заинтересованным пользователям результатов анализа.

Вариант исходных показателей которые могут быть применены в рейтинговой1 оценке финансового состояния предприятия и финансовых результатов его деятельности показаны в таблице 7.3.

Таблица 7.3.

Система исходных показателей для рейтинговой оценки финансового

состояния предприятия по данным публичной бухгалтерской отчетности

1 группа.Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности	2 группа. Показатели оценки финансовой устойчивости предприятия	З группа. Показатели оценки платежеспособности	4 группа. Показатели оценки деловой активности
1.Рентабельность активов; 2.Рентабельность собственного капитала; 3.Рентабельность продаж; 4.Рентабельность продукции.	1.Коэффициент автономии; 2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств; 3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; 4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами; 5.Коэффициент маневренности; 6.Коэффициент финансирования.	1.Коэффициент абсолютной ликвидности; 2.Коэффициент быстрой ликвидности; 3.Коэффициент текущей ликвидности.	1.Коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов предприятия; 2.Коэффициент оборачиваемости материальных запасов; 3.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. 4.Фондоотдача 5.Материалоотдача.

При расчете этих показателей рекомендуется брать усредненное значение абсолютных показателей из форм бухгалтерской отчетности.

Итоговый показатель рейтинговой оценки рассчитывают путем сравнения каждого исходного показателя финансового состояния предприятия с таким же показателем эталонного (условного) предприятия, имеющего наилучшие результаты по всем сравниваемым параметрам.

В общем виде алгоритм сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятия может быть представлен в виде последовательности следующих действий:

1.Представление исходных показателей в виде матрицы (таблицы) Aij, где по строкам записаны номера показателей (i=1,2,…,n), а по столбцам номера предприятий (j=1,2,…,m);

2. По каждому показателю находится максимальное значение и заносится в столбец эталонного предприятия (m+1);

3. Исходные показатели матрицы Аijстандартизуются в отношении соответствующего показателя эталонного предприятия по формуле:

Хij= Аij:mА х Аij;

Где Х1j, Х2j,… Хnj- стандартизованные показателиj–го предприятия.

4. Для каждого анализируемого предприятия значения его рейтинговой оценки (Rij) определяется по формуле:

2 2 2

Rij =  (1 – X1j) + (1 =X2j) +…+ (1 – Xnj)

Где Х1j,Х2j,…Хnj– стандартизованные показателиj–го анализируемого предприятия.

5. Предприятия упорядочиваются (ранжируются) в порядке убывания оценки. Наивысший рейтинг имеет предприятие с минимальным значением сравнительной оценки.

Этот алгоритм оценки финансового состояния предприятия может применяться для сравнения предприятий на дату составления баланса (по данным на конец отчетного периода) или в динамике.

Имеются модифицированные варианты формул для вычисления рейтинговой оценки предприятия (подробнее можно прочитать в работах Шеремета А.Д.)

Достоинства предлагаемой методики рейтинговой оценки финансового состояния предприятия:

1. Методика базируется на комплексном, многомерном подходе;

2. В методике в качестве источника информации используются формы публичной бухгалтерской отчетности;

3. Методика является сравнительной и учитывает реальные достижения всех конкурентов;

4. Для получения рейтинговой оценки используется гибкий вычислительный алгоритм

Вопросы для самоконтроля:

1. В чем заключается сущность комплексной оценки деятельности предприятия?

2. Какие существуют методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности?

3. Сущность эвристических методов оценки, их недостаток.

4. Сущность основных методов расчета интегрального показателя.

5. В чем заключается содержание методики комплексной оценки интенсификации и эффективности производства?

6. Комплексный финансовый анализ: сущность, методика проведения.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2003.

Орлов Б.Л., Осипов В.В. Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия. М.: Пищепромиздат, 2001.

Савицкая Г.В. Экономический анализ. Учебник. Минск, Новое знание, 2006.

Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2002.

Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. М.: ИД ФКБ-ПРЕСС, 2003.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: ДИС, 2003.

Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. М-Спб: «Издательский дом Герда», 2003.

Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 1999.

Черногорский С.А., Тарушкин А.Б. Основы финансового анализа.М-Спб: «Издательский дом Герда», 2002.

Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий. М.: МКФ «ЭКМОС», 2002.

Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.

Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. М.: ОМЕГА-Л, 2003.

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. –М.: Финансы и статистика, 2002.

Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов ( на основе GAAP): Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001.

Хелферт Э. Техника финансового анализа. 10-е изд. –Спб.: Питер, 2003.

Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2002.

Орлов Б.Л., Еремин Ю.В. Теория экономического анализа. Часть1. Введение в анализ. Учебное пособие. М.: МГЗИПП, 1997.

Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия М.: ДИС, 2000.

Любушин Н.П. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник, М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

Гиляровская Л.Т. и др. Экономический анализ: Учебник М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Чернов В.А. Экономический анализ: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА.2003.

Савицкая Г.В. Методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. М.: ИНФРА-М, 2003.

Жак Ришар. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ, 1997.

Чернышова Ю.Г., Чернышов Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предпритятия: Учебное пособие. М.: ИКЦ «МарТ», 2003.

Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности: Краткий курс лекций, М.: Юрайт, 2003.

Гинзбург А.И. Экономический анализ. Спб, Питер, 2003.

Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: Учебник. М.: Академический Проект, 2002.

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

НА____________________ 200 г.

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ___________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности_______________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/ форма собственности________________

________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ млн руб. (ненужное зачеркнуть)

Местонахождение (адрес)__________________________________________

________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	150	181
Основные средства	120	33 505	37 208
Незавершенное строительство	130	2 416	3 155
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	597	6 380
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	36 668	46 924
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	8 100	9 125
в том числе: сырье, материалы и другие аналог. ценности		5 605	5 752
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		26	366
готовая продукции и товары для перепродажи		2 000	2 656
товары отгруженные
расходы будущих периодов		469	351
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям	220	713	782
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	6 553	13 047
В том числе покупатели и заказчики		3 133	4 857
Краткосрочные финансовые вложения	250	14	7

1	2	3	4
Денежные средства	260	580	1 569
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	15960	24530
Баланс	300	52 628	71 454
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец от четного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1554	1554
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	13595	17 327
Резервный капитал	430	233	233
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		233	233
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	14721	18 887
ИТОГО по разделу III	490	30 103	38 001
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	5126	8 526
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	5126	8 526
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	6 000	8 734
Кредиторская задолженность	620	10 874	15 518
в том числе: поставщики и подрядчики		4 736	9 389
задолженность перед персоналом ор-ции		1 014	1 623
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		785	810
задолженность по налогам и сборам		2 338	1882
прочие кредиторы		2 001	1814
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	14	-
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	511	675
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	17 399	24 927
БАЛАНС	700	52 628	71 454

1	2	3	4
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства		806	806
В том числе по лизингу		806	806
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилого фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, выданные в пользование

Руководитель _______________________ Главный бухгалтер_____________

« « _______________________ 200_ г.

Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ЗА _______________________200_ г.

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация_____________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _________________________________________ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________

_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Показатель наименование	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		126 912	104 682
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(92 118)	(77 853)
Валовая прибыль		34 794	26 829
Коммерческие расходы		(12981)	(7919)
Управленческие расходы		(9 827)	(9618)
Прибыль (убыток) от продаж		11 986	9 292
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы		48	73
Прочие операционные расходы		(2 440)
Внереализационные доходы		181	123
Внереализационные расходы		(1881)	(2510)
Прибыль (убыток) до налогообложения		7984	6978
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		(2062)	(746)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		5832	6232
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель Наименование код	За отчетный период приб. убыток	За аналогичный период предыдущего года прибыль убыток
1 2	3 4	5 6
Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных не- исполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель_______________________ Главный бухгалтер ______________

« « _____________________ 200_ г.

Приложение

ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ЗА _______________________ 200_г.

Форма № 4 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ____________________________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _______________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности_________________

________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб.(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Показатель наименование код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1 2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	580	720
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства полученные от покупателей и заказчиков	112 313	98 637
Прочие доходы	6 350	12 637
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	(63 777)	(50 663)
на оплату труда	(20942)	(19 948)
на выплату дивидендов, процентов
на расчеты по налогам и сборам	(36 030)	(33 648)
на прочие расходы	( 6 917)	(275)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	9 003	1660
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	18	-
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	223	103
Полученные дивиденды	46	43
Полученные проценты	323	23
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	26	30
Приобретения дочерних организаций
Приобретение объектов основных средств, доходных вло- жений в материальные ценности и нематериальные активы	(5 783)	(630)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений		(58)
Займы, предоставленные другим организациям На выдачу авансов	(340) (96)	(50) (51)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	(5583)	(590)

1 2	3	4
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций и иных долевых ценных бумаг	310	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	3	4
Прочие поступления	3	2
Погашение займов и кредитов (без процентов)	(2734)	(1200)
Погашение обязательств по финансовой аренде	(6)	(6)
На прочие финансовые вложения	(7)	(10)
Чистые средства от финансовой деятельности	(2431)	(1210)
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	989	(140)
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	1569	580
Величина влияния изменений курса иностранной Валюты по отношению к рублю

Руководитель ______________________ Главный бухгалтер _______________

« « ______________________200_ г.

России норпмативных документовю