63.Виды налогов в рф. Особенности налогообложения юридических и физических лиц.

Система налогов РФ включает 14 видов налогов. Налог– это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

НК выделяет следующие виды налогов: федеральные, региональные, местные.

Федеральные налоги:

1. НДС

2. Акцизы

3. НДФЛ

4. с 1 января 2010 года единый социальный налог отменён, вместо него нынешние плательщики налога будут уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы, согласно закону № 212-ФЗ от 24.07.2009 Закон № 212-ФЗ от 24.07.2009

5. Налог на прибыль организаций

6. Налог на добычу полезных ископаемых

7. Водный налог

8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

9. Государственная пошлина

Региональные

1. Налог на имущество организаций

2. Налог на игорный бизнес

3. Транспортный налог

Местные

1. Земельный налог

2. Налог на имущество физических лиц

По плательщикам все налоги можно подразделить на:

1. Налоги, уплачиваемые только ФЛ: НДФЛ, налоги на имущество ФЛ.

2. Налоги с организаций: налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций ( в общем, все косвенные налоги).

3. Смешанные налоги, то есть налоги, уплачиваемые и ФЛ, и организациями: НДС, акцизы, ЕСН, водный налог, транспортный, земельный, гос пошлины и тд.

Особ-ти налогообложения юр и физ лиц.

Юр. лицо – орг-я, кот имеет в собственно­сти, хоз. ведении или оперативном упр-ии обособленное имущ-во и отвечает по обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осущ. имуществен. и личные неимущ пра­ва, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юр. лица д. иметь самостоятельный баланс или смету. Физ. лица - граждане РФ, иностр граждане и лица без гражданства.

Разный пра­вовой статус налогоплательщиков — физ лиц с целью при­менения соотв ставок, льгот, порядка и срока уплаты. Наряду с орг-ми и физ/л плательщиками явл индивид предпр-ли (без образования юр лица, частные детективы).

Налоги юридических лиц-  Наиболее важные налоги, взимаемые с юридических лиц, это налог на прибыль, налог на добавленную стоимость(НДС), акцизы, налог на имущество.

Налоги с физических лиц. К этой группе налогов относятся: налог на доходы физических лиц, налоги на имущество физических лиц + смешанные

Обязанности налогоплат. Общие:уплачивать налоги; встать на учет в нал органах, вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в нал орган нал декларации/бухгалтерскую отчетность/ др документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять требования об устранении выявленных нарушений, не препятствовать деят-ти нал органов, в теч 4ех лет обеспечивать сохранность документов об уплате налогов.

Юр лица и ИП –письменно сообщать: 1.об открытии или закрытии счетов, 2.об участии в росс и иностр орг-ях, 3.обо всех обособленных подразделениях, создан/реорганизован на терр РФ; 4.о реорганизации.

Неукоснительная уплата налогов является обязанностью всех граж­дан.

Понятие уплаты налога за счет собственных средств: налог мб уплачен представи­телем налогоплательщика (физ или юр лицо, уполномоченное налогоплательщиком пред­ставлять его интересы в отн-ях с нал органами).

Существуют особенности налогообложения юридических лиц, которые заключаются в следующем:

1. постановка на учет в налоговых органах предполагает обязанность по уплате налогов и сборов; (регистрационный сбор за право заниматься предпринимательской деятельностью)

2. предприятие самостоятельно исчисляет и уплачивает налоги;