- •Правительство Российской Федерации Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
- •Налоги и сборы Российской Федерации в схемах и таблицах Под ред. Проф. Д.Ю.Н. А.А. Ялбулганова
- •Раздел I. Федеральные налоги и сборы 4
- •Филиалы и представительства иностранных и международных организаций
- •Лица, перемещающие товары через таможенную границу таможенного союза
- •Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
- •Налоговая база определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных товаров (работ, услуг):
- •Налогового периода:
- •1.2 Правовые акты
- •Глава 2. Акцизы 2.1 Схемы
- •Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом таможенного союза
- •Стоимость
- •Операции с подакцизными товарами момент определения налоговой базы
- •День отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров
- •День получения прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина
- •2.2 Правовые акты
- •Глава 3. Налог на доходы физических лиц
- •Доход, полученный налогоплательщиком
- •Налоговые резиденты Российской Федерации Налоговые резиденты Российской Федерации
- •Линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
- •Иные доходы от деятельности налогоплательщика
- •Убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Налоговая база по ставке 30% Налоговая база по ставке 15% Налоговая база по ставке 13%
- •Стоимость доходов в натуральной форме, исчисленная исходя из их цен*
- •Бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
- •Бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
- •Операции с финансовыми и н струм антами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
- •Налоговая база
- •Налоговая база
- •Налоговая база
- •Сотрудники международных организаций
- •Государственные пособия
- •Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
- •Компенсационные выплаты
- •Гранты (безвозмездная помощь)
- •Премии за выдающиеся достижения
- •Выплаты*
- •Вознаграждения из средств Федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации
- •Компенсация работодателями своим работникам и членам их семей , бывшим работникам
- •Супругов, их родителей и их детей
- •Стипендии
- •Суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте
- •Доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах
- •Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства
- •Доходы от реализации заготовленных физическим и лицам и дикорастущих плодов , ягод, грибов
- •Доходы от продажи продукции получаемой при осуществлении любительской и спортивной охоты
- •Доходы резидентов Российской федерации от продажи недвижимого имущества
- •Доходы получаемые в порядке наследования
- •Доходы получаемые в порядке дарения
- •Доходы от акционерных обществ или других организаций
- •Призы, полученные спортсменами за призовые места
- •Суммы платы за обучение
- •Доходы, не превышающие 4 ооо рублей по некоторым основаниям
- •Доходы лиц, проходящих военную службу по призыву, невоенных сборах
- •Суммы, выплачиваемые в связи с референдумом или выборами
- •Выплаты профсоюзных коммитетов
- •Помощь и подарки, которые получили ветераны и инвалиды войн
- •Суммы выплат на приобретение и строительство жилья
- •Суммы на софинансирование формирования пенсионных накоплений
- •Взносы работодателя в сумме уплаченных взосов для формирования пенсионных накоплений
- •Суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат
- •Компенсация части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях
- •Сезонных полевых работ Оплата стоим ости проезда к месту обучения и обратно лицам , не достигшим 18 лет
- •Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда
- •От других чрезвычайных обстоятельств
- •Выборах и референдумах
- •Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- •День выплаты дохода
- •Доходы, не подлежащие налогообложению Доходы, облагаемые по ставке 13%
- •Доходы, облагаемые по ставке 35%
- •Доходы, облагаемые по ставке 9%
- •Сумма налога к уплате
- •Сумма налога к уплате
- •Доходы, не подлежащие налогообложению Доходы
- •Сумма налога к уплате
- •Сумма налога к уплате
- •Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
- •Сумма налога к уплате
- •В банке наличных денежных средств на выплату дохода
- •3.2 Правовые акты
- •Глава 4. Налог на прибыль организаций 4.1 Схемы Общая характеристика налога на прибыль организаций Схема 1. Налог на прибыль организаций
- •Не признаются налогоплательщиками:
- •Внереализационные доходы
- •Расходы организации
- •Налоговая база
- •Выручка от повторной реализации
- •Прямые расходы, относящиеся к торговым операциям (перепродажа покупных товаров)
- •Методы признания доходов и расходов:
- •Порядок определения общей суммы налога на прибыль российских организаций и организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
- •Налоговая база Налоговая ставка
- •4.2 Правовые акты
- •Глава 5. Налог на добычу полезных ископаемых 5.1 Схемы Место налога в системе налогов и сборов рф Схема 1 | Налог на добычу полезных ископаемых - ндпи
- •Глава 26 нк рф «Налог на добычу полезных ископаемых» вступила в силу с
- •1 Января 2002 г. После установления ндпи
- •Согласно положениям Закона рф «о недрах»:
- •Исходя из сложившихся у налогоплательщик а за соответствующий налоговый период цен реализации дпи
- •Исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий
- •Порядок подачи декларации (ст. 345 нк рф) и уплаты налога (п. 2 и п. 3 ст. 343 нк рф)
- •3) Сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефтьвязкостью более 200 мПа X с (в пластовых условиях)
- •Необходимо наличие одновременно следующих условий для применения ставок налога с коэффициентом 0,7 (п. 2 ст. 342 нк рф):
- •5.2 Правовые акты
- •Глава 6. Водный налог 6.1 Схемы
- •Водный налог: плательщики, налоговая база, ставка и налоговый период, установленные главой 25.2 нк рф
- •Водный налог: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
- •6.2 Правовые акты
- •Глава 7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •7.1 Схемы
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики и ставка, установленные главой 25.1 нк рф
- •Сборы за пользование объектами животного мира порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
- •Порядок и сроки уплаты
- •Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
- •Порядок и сроки уплаты
- •7.2 Правовые акты
- •Глава 8. Государственная пошлина 8.1 Схемы
- •Государственная пошлина форма
- •По общему правилу до совершения юридически значимых действий
- •Совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в рф или выездом из рф
- •Значимых действий либо до подачи соответствующих документов
- •Органы исполнительной власти
- •Предоставление отсрочки (рассрочки) уплаты
- •Полностью
- •Частично
- •8.2 Правовые акты
- •Раздел II. Региональные налоги
- •Глава 9. Налог на имущество организаций 9.1 Схемы
- •Юридический состав налога
- •Иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства
- •Объект налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в России через постоянное представительство
- •Льготы по налогу на имущество организаций, установленные законами субъектов рф
- •9.2 Правовые акты
- •II. Региональный уровень
- •Глава 10. Налог на игорный бизнес 10.1 Схемы
- •1) Игровой стол; 2) Игровой автомат; 3) Касса тотализатора; 4) Касса букмекерской конторы
- •I aei ai 1 ёабаёйй ёёё I aycai й 6aaen66e6i аабй a I аё1 ai ай б I баал аб ёаэеай ё I айаёб 1 аё1ш1аё1 aeai ёу
- •I I I апбб onoai I аёё I айаёба
- •I аёТзПаё! aeai ёу
- •Aaoa бааепббабёё I айаёба
- •Aaoa айайбёу I айаёба
- •Игровой автоматкасса тотализаторакасса букмекерской конторы
- •1. Игровой стол имеет более 1 игрового поля
- •Глава 11. Транспортный налог 11.1 Схемы
- •Не признаются
- •Налоговые ставки
- •Сумма налога в отношении каждого тс
- •11.2 Правовые акты
- •Разъяснения Минфина России, фнс России (а также мнс России) и
- •Раздел III. Местные налоги Глава 12. Земельный налог 12.1 СхемыОбщая характеристика Схема 1. Земельный налог: общая характеристика
- •Заземлю
- •Законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга определяют:
- •Земельный налог: объект
- •Земельные участки, расположенные в пределах:
- •Земельный налог: порядок определения налоговой базы(1)
- •Налоговая база определяется пропорционально доле Налоговая база определяется в равных долях
- •Земельный налог налоговая база
- •Итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по земельному налогу
- •Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •12.2 Правовые акты
- •Глава 13. Налог на имущество физических лиц 13.1 Схемы
- •Юридический состав налога
- •Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения
- •Иностранные граждане
- •Исчисляется налоговым органом по месту нахождения объекта налогообложения
- •1Й8 инвентаризационной стоимости
- •13.2 Правовые акты
11.2 Правовые акты
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть втория) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (Глава 28).
Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации от 07 марта 2001 г. № 24-
ФЗ.
Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. № 81-ФЗ.
Воздушный кодекс Российской Федерации от 19 марта 1997 г. № 60-ФЗ.
Федеральный закон от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения».
Федеральный закон от 27.05.2003 № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской
Федерации».
Приказ МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации». Правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденные приказом МВД РФ от 24.11.2008 № 1001.
Положение о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств, утвержденное приказом МВД РФ, Министерства промышленности и энергетики РФ и Минэкономразвития РФ от 23 июня 2005 г. № 496/192/134.
Правила государственной регистрации тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации (гостехнадзора), утвержденных Минсельхозпродом России от 16 января 1995 г. Конвенция о дорожном движении (Вена, 08.11.1968 г.), ратифицированная Указом Президиума Верховного Совета СССР от 29.04.1974 № 5938-VIII.
Правила государственной регистрации судов, утверждённые приказом Минтранса России от 26.09.01 № 144.
Правила регистрации судов и прав на них в морских торговых портах, утверждённые приказом Минтранса России от 29.11.2000 № 145.
Правила регистрации судов рыбопромыслового флота и прав на них в морских рыбных портах, утверждённые приказом Госкомрыболовства России от 31.01.01 № 30. Федеральные авиационные правила государственной регистрации государственных воздушных судов, утвержденные приказом Минобороны РФ от 28 ноября 2002 г. № 460. Положение о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств, утв. Приказом МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192, Минэкономразвития России № 134 от 23.06.2005.
Положение об обеспечении безопасности перевозок пассажиров автобусами, утв. приказом Минтранса РФ № 2 от 08.01.97г.
Правила допуска к управлению самоходными машинами и выдачи удостоверений тракториста-машиниста, утв. постановлением Правительства РФ №796 от 12.07.99 г.). Правила аттестации граждан на право управления судами, поднадзорными гос. инспекции по маломерным судам РФ, утв. приказом Минприроды России от 12.09.95г. № 359. Приказ МНС России от 10.11.2002 г. №БГ-3-04/641 «Об утверждении форм сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств».
Приказ МНС России от 15 марта 2004 г. № БГ-3-04/198@ «О формах налоговых уведомлений».
Приказ Минфина России от 13.04.2006 № 65н "Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения".
Приказ Минфина России от 23.03.2006 № 48н "Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендаций по ее заполнению". Региональное законодательство (выборочно)
Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края».
Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД «О транспортном налоге». Закон Вологодской области «О транспортном налоге» от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ. Закон города Москвы «О транспортном налоге» от 23 октября 2002 г. № 48. Закон Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 6 ноября 2002 г. № 86-ГД.
Закон Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 6 ноября 2002 г. №
75-ЗО.
Закон Кабардино-Балкарской республики «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 83-РЗ.
Закон Калининградской области «О транспортном налоге» от 16 ноября 2002 г. № 193. Закон Камчатской области «О транспортном налоге в Камчатской области» от 19 ноября 2002 г. № 50.
Закон Ленинградской области «О транспортном налоге» от 22 ноября 2002 года № 51-оз. Закон Магаданской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 291-ОЗ. Закон Московской области «О транспортном налоге в Московской области» от 16 ноября 2002 года № 129/2002-ОЗ.
Закон Мурманской области «О транспортном налоге» от 18 ноября 2002 года № 368-01-
ЗМО.
Закон Нижегородской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 № 71-З. Закон Псковской области «О транспортном налоге» от 26 ноября 2002 года № 224-оз. Закон Республики Адыгея «О транспортном налоге» от 28 декабря 2002 года № 106. Закон Республики Алтай «О транспортном налоге на территории Республики Алтай» от 27 ноября 2002 года № 7-12.
Закон Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» от 4 ноября 2002 года № 487-53. Областной закон Смоленской области «О транспортном налоге» от 27 ноября 2002 года № 87-з.
Закон Ставропольского края «О транспортном налоге» от 27 ноября 2002 года № 52-кз. Закон Хабаровского края «О транспортном налоге в Хабаровском крае» от 26 ноября 2002 года № 70.