- •Правительство Российской Федерации Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
- •Налоги и сборы Российской Федерации в схемах и таблицах Под ред. Проф. Д.Ю.Н. А.А. Ялбулганова
- •Раздел I. Федеральные налоги и сборы 4
- •Филиалы и представительства иностранных и международных организаций
- •Лица, перемещающие товары через таможенную границу таможенного союза
- •Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
- •Налоговая база определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных товаров (работ, услуг):
- •Налогового периода:
- •1.2 Правовые акты
- •Глава 2. Акцизы 2.1 Схемы
- •Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом таможенного союза
- •Стоимость
- •Операции с подакцизными товарами момент определения налоговой базы
- •День отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров
- •День получения прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина
- •2.2 Правовые акты
- •Глава 3. Налог на доходы физических лиц
- •Доход, полученный налогоплательщиком
- •Налоговые резиденты Российской Федерации Налоговые резиденты Российской Федерации
- •Линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
- •Иные доходы от деятельности налогоплательщика
- •Убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Налоговая база по ставке 30% Налоговая база по ставке 15% Налоговая база по ставке 13%
- •Стоимость доходов в натуральной форме, исчисленная исходя из их цен*
- •Бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
- •Бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
- •Операции с финансовыми и н струм антами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
- •Налоговая база
- •Налоговая база
- •Налоговая база
- •Сотрудники международных организаций
- •Государственные пособия
- •Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
- •Компенсационные выплаты
- •Гранты (безвозмездная помощь)
- •Премии за выдающиеся достижения
- •Выплаты*
- •Вознаграждения из средств Федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации
- •Компенсация работодателями своим работникам и членам их семей , бывшим работникам
- •Супругов, их родителей и их детей
- •Стипендии
- •Суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте
- •Доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах
- •Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства
- •Доходы от реализации заготовленных физическим и лицам и дикорастущих плодов , ягод, грибов
- •Доходы от продажи продукции получаемой при осуществлении любительской и спортивной охоты
- •Доходы резидентов Российской федерации от продажи недвижимого имущества
- •Доходы получаемые в порядке наследования
- •Доходы получаемые в порядке дарения
- •Доходы от акционерных обществ или других организаций
- •Призы, полученные спортсменами за призовые места
- •Суммы платы за обучение
- •Доходы, не превышающие 4 ооо рублей по некоторым основаниям
- •Доходы лиц, проходящих военную службу по призыву, невоенных сборах
- •Суммы, выплачиваемые в связи с референдумом или выборами
- •Выплаты профсоюзных коммитетов
- •Помощь и подарки, которые получили ветераны и инвалиды войн
- •Суммы выплат на приобретение и строительство жилья
- •Суммы на софинансирование формирования пенсионных накоплений
- •Взносы работодателя в сумме уплаченных взосов для формирования пенсионных накоплений
- •Суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат
- •Компенсация части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях
- •Сезонных полевых работ Оплата стоим ости проезда к месту обучения и обратно лицам , не достигшим 18 лет
- •Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда
- •От других чрезвычайных обстоятельств
- •Выборах и референдумах
- •Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- •День выплаты дохода
- •Доходы, не подлежащие налогообложению Доходы, облагаемые по ставке 13%
- •Доходы, облагаемые по ставке 35%
- •Доходы, облагаемые по ставке 9%
- •Сумма налога к уплате
- •Сумма налога к уплате
- •Доходы, не подлежащие налогообложению Доходы
- •Сумма налога к уплате
- •Сумма налога к уплате
- •Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
- •Сумма налога к уплате
- •В банке наличных денежных средств на выплату дохода
- •3.2 Правовые акты
- •Глава 4. Налог на прибыль организаций 4.1 Схемы Общая характеристика налога на прибыль организаций Схема 1. Налог на прибыль организаций
- •Не признаются налогоплательщиками:
- •Внереализационные доходы
- •Расходы организации
- •Налоговая база
- •Выручка от повторной реализации
- •Прямые расходы, относящиеся к торговым операциям (перепродажа покупных товаров)
- •Методы признания доходов и расходов:
- •Порядок определения общей суммы налога на прибыль российских организаций и организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
- •Налоговая база Налоговая ставка
- •4.2 Правовые акты
- •Глава 5. Налог на добычу полезных ископаемых 5.1 Схемы Место налога в системе налогов и сборов рф Схема 1 | Налог на добычу полезных ископаемых - ндпи
- •Глава 26 нк рф «Налог на добычу полезных ископаемых» вступила в силу с
- •1 Января 2002 г. После установления ндпи
- •Согласно положениям Закона рф «о недрах»:
- •Исходя из сложившихся у налогоплательщик а за соответствующий налоговый период цен реализации дпи
- •Исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий
- •Порядок подачи декларации (ст. 345 нк рф) и уплаты налога (п. 2 и п. 3 ст. 343 нк рф)
- •3) Сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефтьвязкостью более 200 мПа X с (в пластовых условиях)
- •Необходимо наличие одновременно следующих условий для применения ставок налога с коэффициентом 0,7 (п. 2 ст. 342 нк рф):
- •5.2 Правовые акты
- •Глава 6. Водный налог 6.1 Схемы
- •Водный налог: плательщики, налоговая база, ставка и налоговый период, установленные главой 25.2 нк рф
- •Водный налог: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
- •6.2 Правовые акты
- •Глава 7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •7.1 Схемы
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики и ставка, установленные главой 25.1 нк рф
- •Сборы за пользование объектами животного мира порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
- •Порядок и сроки уплаты
- •Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
- •Порядок и сроки уплаты
- •7.2 Правовые акты
- •Глава 8. Государственная пошлина 8.1 Схемы
- •Государственная пошлина форма
- •По общему правилу до совершения юридически значимых действий
- •Совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в рф или выездом из рф
- •Значимых действий либо до подачи соответствующих документов
- •Органы исполнительной власти
- •Предоставление отсрочки (рассрочки) уплаты
- •Полностью
- •Частично
- •8.2 Правовые акты
- •Раздел II. Региональные налоги
- •Глава 9. Налог на имущество организаций 9.1 Схемы
- •Юридический состав налога
- •Иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства
- •Объект налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в России через постоянное представительство
- •Льготы по налогу на имущество организаций, установленные законами субъектов рф
- •9.2 Правовые акты
- •II. Региональный уровень
- •Глава 10. Налог на игорный бизнес 10.1 Схемы
- •1) Игровой стол; 2) Игровой автомат; 3) Касса тотализатора; 4) Касса букмекерской конторы
- •I aei ai 1 ёабаёйй ёёё I aycai й 6aaen66e6i аабй a I аё1 ai ай б I баал аб ёаэеай ё I айаёб 1 аё1ш1аё1 aeai ёу
- •I I I апбб onoai I аёё I айаёба
- •I аёТзПаё! aeai ёу
- •Aaoa бааепббабёё I айаёба
- •Aaoa айайбёу I айаёба
- •Игровой автоматкасса тотализаторакасса букмекерской конторы
- •1. Игровой стол имеет более 1 игрового поля
- •Глава 11. Транспортный налог 11.1 Схемы
- •Не признаются
- •Налоговые ставки
- •Сумма налога в отношении каждого тс
- •11.2 Правовые акты
- •Разъяснения Минфина России, фнс России (а также мнс России) и
- •Раздел III. Местные налоги Глава 12. Земельный налог 12.1 СхемыОбщая характеристика Схема 1. Земельный налог: общая характеристика
- •Заземлю
- •Законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга определяют:
- •Земельный налог: объект
- •Земельные участки, расположенные в пределах:
- •Земельный налог: порядок определения налоговой базы(1)
- •Налоговая база определяется пропорционально доле Налоговая база определяется в равных долях
- •Земельный налог налоговая база
- •Итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по земельному налогу
- •Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •12.2 Правовые акты
- •Глава 13. Налог на имущество физических лиц 13.1 Схемы
- •Юридический состав налога
- •Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения
- •Иностранные граждане
- •Исчисляется налоговым органом по месту нахождения объекта налогообложения
- •1Й8 инвентаризационной стоимости
- •13.2 Правовые акты
Компенсация работодателями своим работникам и членам их семей , бывшим работникам
Суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости , инвалидам, не работающим в данной организации , стоимости приобретаемых путевок,за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно -курортными и оздоровительными организациями , находящимися на территории Российской Федерации , а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно -курортными и оздоровительными организациями , находящимися на территории Российской Федерации , предоставляемые:
' за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей ), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций ;
за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели ) применяют специальные налоговые режимы.
К санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории , санатории-профилактории , профилактории , дома отдыха и базы отдыха, пансионаты , лечебно-оздоровительные комплексы , санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря
Сум м ы уплачиваем ые работодателям и за лечение и м едицинское обслуживание своих работников , их
Супругов, их родителей и их детей
Суммы, уплаченные работодателями , оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций , за лечение и медицинское обслуживание своих работников , их супругов, их родителей и их детей , суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий , а также наличия документов , подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание .
Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и (или) общественными организациями инвалидов медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков , а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели , непосредственно налогоплательщику (членам его семьи , родителям) или зачисления средств , предназначенных на эти цели , на счета налогоплательщиков в учреждениях банков
Схема 21. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (продолжение)
Стипендии
Стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования , научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации , органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации , органами субъектов Российской Федерации , благотворительными фондами , стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам , обучающимся по направлению органов службы занятости