- •Правительство Российской Федерации Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
- •Налоги и сборы Российской Федерации в схемах и таблицах Под ред. Проф. Д.Ю.Н. А.А. Ялбулганова
- •Раздел I. Федеральные налоги и сборы 4
- •Филиалы и представительства иностранных и международных организаций
- •Лица, перемещающие товары через таможенную границу таможенного союза
- •Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
- •Налоговая база определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных товаров (работ, услуг):
- •Налогового периода:
- •1.2 Правовые акты
- •Глава 2. Акцизы 2.1 Схемы
- •Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом таможенного союза
- •Стоимость
- •Операции с подакцизными товарами момент определения налоговой базы
- •День отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров
- •День получения прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина
- •2.2 Правовые акты
- •Глава 3. Налог на доходы физических лиц
- •Доход, полученный налогоплательщиком
- •Налоговые резиденты Российской Федерации Налоговые резиденты Российской Федерации
- •Линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
- •Иные доходы от деятельности налогоплательщика
- •Убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Налоговая база по ставке 30% Налоговая база по ставке 15% Налоговая база по ставке 13%
- •Стоимость доходов в натуральной форме, исчисленная исходя из их цен*
- •Бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
- •Бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
- •Операции с финансовыми и н струм антами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
- •Налоговая база
- •Налоговая база
- •Налоговая база
- •Сотрудники международных организаций
- •Государственные пособия
- •Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
- •Компенсационные выплаты
- •Гранты (безвозмездная помощь)
- •Премии за выдающиеся достижения
- •Выплаты*
- •Вознаграждения из средств Федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации
- •Компенсация работодателями своим работникам и членам их семей , бывшим работникам
- •Супругов, их родителей и их детей
- •Стипендии
- •Суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте
- •Доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах
- •Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства
- •Доходы от реализации заготовленных физическим и лицам и дикорастущих плодов , ягод, грибов
- •Доходы от продажи продукции получаемой при осуществлении любительской и спортивной охоты
- •Доходы резидентов Российской федерации от продажи недвижимого имущества
- •Доходы получаемые в порядке наследования
- •Доходы получаемые в порядке дарения
- •Доходы от акционерных обществ или других организаций
- •Призы, полученные спортсменами за призовые места
- •Суммы платы за обучение
- •Доходы, не превышающие 4 ооо рублей по некоторым основаниям
- •Доходы лиц, проходящих военную службу по призыву, невоенных сборах
- •Суммы, выплачиваемые в связи с референдумом или выборами
- •Выплаты профсоюзных коммитетов
- •Помощь и подарки, которые получили ветераны и инвалиды войн
- •Суммы выплат на приобретение и строительство жилья
- •Суммы на софинансирование формирования пенсионных накоплений
- •Взносы работодателя в сумме уплаченных взосов для формирования пенсионных накоплений
- •Суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат
- •Компенсация части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях
- •Сезонных полевых работ Оплата стоим ости проезда к месту обучения и обратно лицам , не достигшим 18 лет
- •Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда
- •От других чрезвычайных обстоятельств
- •Выборах и референдумах
- •Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- •День выплаты дохода
- •Доходы, не подлежащие налогообложению Доходы, облагаемые по ставке 13%
- •Доходы, облагаемые по ставке 35%
- •Доходы, облагаемые по ставке 9%
- •Сумма налога к уплате
- •Сумма налога к уплате
- •Доходы, не подлежащие налогообложению Доходы
- •Сумма налога к уплате
- •Сумма налога к уплате
- •Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
- •Сумма налога к уплате
- •В банке наличных денежных средств на выплату дохода
- •3.2 Правовые акты
- •Глава 4. Налог на прибыль организаций 4.1 Схемы Общая характеристика налога на прибыль организаций Схема 1. Налог на прибыль организаций
- •Не признаются налогоплательщиками:
- •Внереализационные доходы
- •Расходы организации
- •Налоговая база
- •Выручка от повторной реализации
- •Прямые расходы, относящиеся к торговым операциям (перепродажа покупных товаров)
- •Методы признания доходов и расходов:
- •Порядок определения общей суммы налога на прибыль российских организаций и организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
- •Налоговая база Налоговая ставка
- •4.2 Правовые акты
- •Глава 5. Налог на добычу полезных ископаемых 5.1 Схемы Место налога в системе налогов и сборов рф Схема 1 | Налог на добычу полезных ископаемых - ндпи
- •Глава 26 нк рф «Налог на добычу полезных ископаемых» вступила в силу с
- •1 Января 2002 г. После установления ндпи
- •Согласно положениям Закона рф «о недрах»:
- •Исходя из сложившихся у налогоплательщик а за соответствующий налоговый период цен реализации дпи
- •Исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий
- •Порядок подачи декларации (ст. 345 нк рф) и уплаты налога (п. 2 и п. 3 ст. 343 нк рф)
- •3) Сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефтьвязкостью более 200 мПа X с (в пластовых условиях)
- •Необходимо наличие одновременно следующих условий для применения ставок налога с коэффициентом 0,7 (п. 2 ст. 342 нк рф):
- •5.2 Правовые акты
- •Глава 6. Водный налог 6.1 Схемы
- •Водный налог: плательщики, налоговая база, ставка и налоговый период, установленные главой 25.2 нк рф
- •Водный налог: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
- •6.2 Правовые акты
- •Глава 7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •7.1 Схемы
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики и ставка, установленные главой 25.1 нк рф
- •Сборы за пользование объектами животного мира порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
- •Порядок и сроки уплаты
- •Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
- •Порядок и сроки уплаты
- •7.2 Правовые акты
- •Глава 8. Государственная пошлина 8.1 Схемы
- •Государственная пошлина форма
- •По общему правилу до совершения юридически значимых действий
- •Совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в рф или выездом из рф
- •Значимых действий либо до подачи соответствующих документов
- •Органы исполнительной власти
- •Предоставление отсрочки (рассрочки) уплаты
- •Полностью
- •Частично
- •8.2 Правовые акты
- •Раздел II. Региональные налоги
- •Глава 9. Налог на имущество организаций 9.1 Схемы
- •Юридический состав налога
- •Иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства
- •Объект налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в России через постоянное представительство
- •Льготы по налогу на имущество организаций, установленные законами субъектов рф
- •9.2 Правовые акты
- •II. Региональный уровень
- •Глава 10. Налог на игорный бизнес 10.1 Схемы
- •1) Игровой стол; 2) Игровой автомат; 3) Касса тотализатора; 4) Касса букмекерской конторы
- •I aei ai 1 ёабаёйй ёёё I aycai й 6aaen66e6i аабй a I аё1 ai ай б I баал аб ёаэеай ё I айаёб 1 аё1ш1аё1 aeai ёу
- •I I I апбб onoai I аёё I айаёба
- •I аёТзПаё! aeai ёу
- •Aaoa бааепббабёё I айаёба
- •Aaoa айайбёу I айаёба
- •Игровой автоматкасса тотализаторакасса букмекерской конторы
- •1. Игровой стол имеет более 1 игрового поля
- •Глава 11. Транспортный налог 11.1 Схемы
- •Не признаются
- •Налоговые ставки
- •Сумма налога в отношении каждого тс
- •11.2 Правовые акты
- •Разъяснения Минфина России, фнс России (а также мнс России) и
- •Раздел III. Местные налоги Глава 12. Земельный налог 12.1 СхемыОбщая характеристика Схема 1. Земельный налог: общая характеристика
- •Заземлю
- •Законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга определяют:
- •Земельный налог: объект
- •Земельные участки, расположенные в пределах:
- •Земельный налог: порядок определения налоговой базы(1)
- •Налоговая база определяется пропорционально доле Налоговая база определяется в равных долях
- •Земельный налог налоговая база
- •Итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по земельному налогу
- •Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •12.2 Правовые акты
- •Глава 13. Налог на имущество физических лиц 13.1 Схемы
- •Юридический состав налога
- •Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения
- •Иностранные граждане
- •Исчисляется налоговым органом по месту нахождения объекта налогообложения
- •1Й8 инвентаризационной стоимости
- •13.2 Правовые акты
9.2 Правовые акты
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.
Федеральный закон от 31 марта 1999 г. № 69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации». Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».
Постановление Правительства Российской Федерации от 18 февраля 2004 г. № 90 «Об утверждении перечня товаров, производимых с использованием имущества организаций, не подлежащих освобождению от обложения налогом на имущество организаций, и (или) реализуемых такими организациями».
Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 504 «О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций».
Постановление Правительства Российской Федерации от 15 января 2004 г. № 15 «Об утверждении перечня документов, представляемых инвестором по соглашению о разделе продукции в налоговые органы для освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции».
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 20 февраля 2008 г. № 27н «Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения».
II. Региональный уровень
Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций».
Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 «О налоге на имущество организаций» (принят
ЗС СПб 26.11.2003).
Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС «О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края» (принят Постановлением АКСНД от 27.11.2003 № 396). Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК «О налоге на имущество организаций». Закон Камчатского края от 22.11.2007 № 688 «О налоге на имущество организаций в Камчатском крае».
Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 620-КЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Красноярского края от 08.11.2007 № 3-674 «О налоге на имущество организаций». Закон Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз «О налоге на имущество организаций». Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае».
Закон НАО от 27.11.2003 № 452-ОЗ «О налоге на имущество организаций».
Закон ХМАО - Югры от 28.11.2003 № 61-оз «О налоге на имущество организаций».
Закон Чукотского автономного округа от 28.11.2003 № 37-ОЗ «О налоге на имущество
организаций в Чукотском автономном округе».
Закон ЯНАО от 27.11.2003 № 56-ЗАО «О налоге на имущество организаций».
Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 «О налоге на имущество организаций».
Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 «О налоге на имущество организаций на
территории Республики Алтай».
Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з «О налоге на имущество организаций». Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации».
Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 № 22 «О налоге на имущество организаций». Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 №102-РЗ «О налоге на имущество организаций».
Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-Ш-З «О налоге на имущество организаций». Закон Карачаево-Черкесской Республики от 26.11.2003 № 57-РЗ «О налоге на имущество организаций».
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия».
Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ «О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми».
Закон Республики Марий Эл от 28.11.2003 №38-З «О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл».
Закон РМ от 27.11.2003 N 54-З «О налоге на имущество организаций».
Закон Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 48-З № 97-III «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)».
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ «О налоге на имущество организаций».
Закон РТ от 28.11.2003 N 49-ЗРТ «О налоге на имущество организаций».
Закон Республики Тыва от 27.11.2003 № 476 ВХ-1 «О налоге на имущество организаций».
Закон УР от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской
Республике».
Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 «О налоге на имущество организаций». Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 33-РЗ «О налоге на имущество организаций». Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации».
Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области».
Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ «О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций в соответствии с частью 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Архангельской области».
Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ «О налоге на имущество организаций».
Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 «О налоге на имущество организаций». Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З «О налоге на имущество организаций». Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД «О налоге на имущество организаций». Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ «О налоге на имущество организаций». Закон ЕАО от 26.07.2006 N 737-ОЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз «О налоге на имущество организаций». Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 «О налоге на имущество организаций». Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ «О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области.
Закон Кировской области от 27.11.2003 № 209-ЗО «О налоге на имущество организаций в Кировской области».
Закон Костромской области от 24.11.2003 № 153-ЗКО «О налоге на имущество организаций на территории Костромской области».
Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 «О налоге на имущество организаций на территории Курганской области».
Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО «О налоге на имущество организаций». Областной закон Ленинградской области от 25.11.2003 N 98-оз «О налоге на имущество организаций».
Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Липецкой области».
Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ «О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций».
Закон Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области».
Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО «О налоге на имущество организаций».
Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З «О налоге на имущество организаций».
Областной закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ «О налоге на имущество организаций».
Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области». Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-Ш-ОЗ «О налоге на имущество организаций».
Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Пензенской обл. от 27.11.2003 № 544-ЗПО «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций».
Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермской области». Закон Псковской области от 25.11.2003 № 316-оз «О налоге на имущество организаций». Областной закон Ростовской области от 27.11.2003 № 43-ЗС «О налоге на имущество организаций».
Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ «О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области».
Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области».
Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций».
Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 «О налоге на имущество организаций». Областной закон от 27.11.2003 N 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».
Закон Смоленской области от 27.11.2003 № 83-з «О налоге на имущество организаций».
Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З «О налоге на имущество организаций на
территории Тамбовской области».
Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО «О налоге на имущество организаций». Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ «О налоге на имущество организаций». Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО «О налоге на имущество организаций». Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 «О налоге на имущество организаций». Закон Ульяновской области от 26.11.2003 № 060-ЗО «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области».
Закон Челябинской области от 27.11.2003 № 189-ЗО «О налоге на имущество организаций». Закон ЯО от 15.10.2003 № 46-з «О налоге на имущество организаций в Ярославской области».