2. Разработка бизнес-плана по реализации продукции организации на 2012 год

Бизнес-план – документ экономически обосновывающий, на основании исходных данных, целесообразность (или наоборот нецелесообразность) организации или ведения какого-либо коммерческого проекта.

Таблица 2.2.

№ п/п	Показатель	Изделие А	Изделие В	Изделие С	Изделие Д	Изделие Е	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Спрос на изделие, шт.	11 500	5 000	9 500	350	8 000	34 350
2	Цена изделия на будущий период, тыс. руб.	260	400	430	540	980	х
3	Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб.	240	358	395	510	0	х
4	Объем продаж исходя из спроса и возможности её выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб.	2 990 000	2 000 000	4 085 000	189 000	0	9 264 000
5	Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.	2 760 000	1 790 000	3 752 500	178 500	0	8 481 000
6	Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб.	230 000	210 000	332 500	10 500	0	783 000
7	Рентабельность продаж, %	7,6923	10,5000	8,1395	5,5556	0	8,4521
8	Номер группы, к которой отненсена продукция в зависимости от уровня ее рентабельности	3	1	2	4	5	х

Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план рассчитывается по формуле:

Vпр = спрос * цена

Vпр_А = 11500 * 260 = 2 990 000 тыс.рублей

Vпр_В = 5 000 * 400 = 2 000 000 тыс.рублей

Vпр_В = 9 500 * 430 = 4 085 000 тыс.рублей

Vпр_D = 350 * 540 = 189 000 тыс.рублей

Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, рассчитывается по формуле:

С/с = спрос * C/с_ед

С/с_А = 11 500 240 = 2 760 000 тыс.рублей

С/с_В = 5 000 358 = 1 790 000 тыс.рублей

С/с_С = 9 500 395 = 3 752 500 тыс.рублей

С/с_D = 350 510 = 178 500 тыс.рублей

Прибыль от продаж на планируемый период рассчитывается по формуле:

П = Vпр – С/с

П_А = 2 990 000 – 2 760 000 = 230 000 тыс.рублей

П_В = 2 000 000 – 1 790 000 = 210 000 тыс.рублей

П_С = 4 085 000 - 3 752 500 = 332 500 тыс.рублей

П_D = 189 000 – 178 500 = 10 500 тыс.рублей

Коэффициент рентабельности изделий, рассчитывается исходя из отношения прибыли к объему продаж:

R = П / Vпр * 100.

R_А = 230 000 / 2 990 000 * 100 = 7,6923

R_В = 210 000 / 1 790 000 * 100 = 10,5000

R_С = 332 500 / 3 752 500 * 100 = 8,1395

R_D = 10 500 / 189 000 * 100 = 5,5556

По показателю объема продаж наиболее выгодно выпускать изделие С (объем продаж 4 085 000 тыс. руб.), затем изделие А ( объем продаж 2 990 000 тыс. руб.), изделие В ( объем продаж 2 000 000 тыс. руб.), самый маленький объем продаж у изделия Д (объем продаж 189 000 тыс. руб.)

По показателю прибыльности наиболее выгодно производить изделие С - 332 500 тыс. руб., затем изделие А - 230 000 тыс. рублей и изделие В - 210 000 тыс. рублей. Наименее выгодное для предприятия изделие Д - 10 500 тыс. рублей.

По показателю рентабельности наиболее рентабельное изделие В - 10,5000%, затем изделие С - 8,1395% и изделие А - 7,6923%. Наименьшую рентабельность имеет изделие Д 5,56 %.

Вывод: По проведенному анализу можно сказать, что среди выпускаемых предприятием изделий нет ни одного убыточного.

Так же можно сказать, что организации наиболее выгодно выпускать изделие В, ведь у него наибольший показатель рентабельности. Хотя можно отметить, что спрос на изделие В наполовину меньше, чем у изделий А и С. Наименьшую выгоду для организации приносит изделие Д, маленькая прибыль, наименьшая рентабельность, возможно организации нужно отказаться от выпуска данного изделия.