- •Введение
- •Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо Рубин»
- •Анализ ресурсного потенциала организации
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием материалов
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием основных средств
- •Комплексная оценка экстенсивности и интенсивности деятельности организации
- •Определение комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации
- •Анализ производства и объема продаж
- •Анализ влияния на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен
- •Разработка бизнес-плана по реализации продукции организации на 2012 год
- •Определение критического объема продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
- •Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации
- •Анализ структуры затрат производственного процесса
- •Анализ себестоимости проданной продукции, влияние ее отдельных видов и цен
- •Анализ влияния отдельных факторов на стоимость используемых в производстве материалов
- •Анализ влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда
- •Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
- •Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Анализ динамики прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли, и совокупного финансового результата периода
- •Анализ изменений прибыли от продаж за отчетный год
- •Расчет и анализ коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности организации
- •Определение и анализ рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Определение и анализ рентабельность собственного капитала и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Анализ финансового положения организации
- •Анализ динамики собственных оборотных средств за анализируемый периоды и факторы, повлиявшие на ее изменение
- •Определение и анализ операционного, финансового и операционно-финансового левериджа, экономический эффект операционного и финансового рычага
- •Оценка эффективности использования оборотных активов и влияние произошедших изменений на финансовое положение организации
- •Анализ ликвидности, платежеспособности и степени устойчивости финансового состояния организации
- •Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Комплексная оценка финансового положения организации
- •Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации
- •Сравнительная рейтинговая оценка результативности деятельности ооо «Рубин», ооо «Алмаз» и ооо «Агат»
- •Анализ деятельности ооо «Рубин» и комплексная оценка его места в конкурентной среде
- •Заключение
-
Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием материалов
Потребность предприятия в материальных ресурсах осуществляется 2-мя путями: экстенсивным и интенсивным. Экстенсивный путь связан с дополнительными затратами и улучшением количественных показателей – роста объема материальных ресурсов, соблюдением норм расхода и запасов материальных ресурсов и др. Основной целью анализа является рациональное использование материальных ресурсов с минимальными затратами [5;151]. Результаты определения степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов представлены в таблице 1.2.
Коэффициент материалоотдачи определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. количество произведенной продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.
Кмо = V / МЗ
Кмо0 = 6 240 000 / 3 566 212 = 1,750
Кмо1 = 7 238 399 / 4 211 690 = 1,719
Таблица 1.2.
|
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
|
1 |
Объем продаж (без НДС), (V), тыс.руб. |
6240000 |
7238399 |
998399 |
|
2 |
Материальные затраты в себестоимости продаж (МЗ), тыс.руб. |
3566212 |
4211690 |
645478 |
|
3 |
Коэффициент материалоотдачи проданной продукции (Кмо) |
1,750 |
1,719 |
-0,031 |
|
|
Влияние на объем продаж следующих факторов: |
Х |
Х |
Х |
|
4 |
Изменения стоимости материалов в себестоимости продаж, (∆МЗ), тыс.руб. |
Х |
Х |
1 129 428,85 |
|
5 |
Изменения материалоотдачи продаж, (∆Кмо), тыс.руб |
Х |
Х |
-131 029,85 |
Для оценки влияния факторов на изменение объемов производства продаж проводится анализ влияния факторов, связанных с использованием материалов. Составляется двухфакторную мультипликативную модель и определяется базисное значение результативного показателя:
V = МЗ * Кмо
Изменение объема продаж:
ΔV = V1 – V0 = 7 238 399 – 6 240 000 = 998 399 тыс.рублей
-
Влияние изменения материальных затрат:
ΔVмз = ΔМЗ * Кмо0 = 645 478 * 1,750 = 1 129 428,85 тыс.рублей
-
Влияние изменения коэффициента материалоотдачи:
ΔVКмо = МЗ1 * ΔКмо = 4 211 690 * (-0,031) = - 131 029,85 тыс.рублей.
Баланс отклонений:
ΔV = ΔVмз + ΔVКмо
998 399 = 1 129 428,85 + (-131 029,85)
998 399 = 998 399
Вывод: Совместное влияние экстенсивных и интенсивных факторов использования материалов составило 998 399 тыс.рублей, что соответствует общему изменению объема продаж. На изменение оказали влияние следующие факторы:
-
увеличение стоимости материальных затрат на 645 478 тыс.рублей привело к увеличению объема продаж на 1 129 428,85 тыс.рублей.
-
отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции на 131 029,85 тыс. рублей.
Снижение материалоотдачи связано не только с ухудшением их использования, но так же с ростом цен на сырье и материалы. Увеличение стоимости материальных затрат отрицательно отражается на себестоимости продукции и сокращает возможности ее выпуска. В то же время увеличение стоимости материальных затрат не свидетельствует о перерасходе материальных затрат в натуральном выражении, что требует дополнительного анализа расхода материальных затрат при проведении анализа затрат и себестоимости продукции.
Величина резерва ООО «Рубин» составляет 131 029,85 тыс.рублей. Данный резерв можно учитывать при определении комплектного резерва увеличения объема продаж.