- •Введение
- •Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо Рубин»
- •Анализ ресурсного потенциала организации
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием материалов
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием основных средств
- •Комплексная оценка экстенсивности и интенсивности деятельности организации
- •Определение комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации
- •Анализ производства и объема продаж
- •Анализ влияния на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен
- •Разработка бизнес-плана по реализации продукции организации на 2012 год
- •Определение критического объема продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
- •Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации
- •Анализ структуры затрат производственного процесса
- •Анализ себестоимости проданной продукции, влияние ее отдельных видов и цен
- •Анализ влияния отдельных факторов на стоимость используемых в производстве материалов
- •Анализ влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда
- •Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
- •Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Анализ динамики прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли, и совокупного финансового результата периода
- •Анализ изменений прибыли от продаж за отчетный год
- •Расчет и анализ коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности организации
- •Определение и анализ рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Определение и анализ рентабельность собственного капитала и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Анализ финансового положения организации
- •Анализ динамики собственных оборотных средств за анализируемый периоды и факторы, повлиявшие на ее изменение
- •Определение и анализ операционного, финансового и операционно-финансового левериджа, экономический эффект операционного и финансового рычага
- •Оценка эффективности использования оборотных активов и влияние произошедших изменений на финансовое положение организации
- •Анализ ликвидности, платежеспособности и степени устойчивости финансового состояния организации
- •Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Комплексная оценка финансового положения организации
- •Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации
- •Сравнительная рейтинговая оценка результативности деятельности ооо «Рубин», ооо «Алмаз» и ооо «Агат»
- •Анализ деятельности ооо «Рубин» и комплексная оценка его места в конкурентной среде
- •Заключение
-
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
Под доходами понимается приращение экономических выгод в течение отчетного периода, происходящее в форме притока или увеличения активов либо уменьшения обязательств, что выражается в увеличении капитала, не связанного с вкладами участников акционерного (складочного) капитала.
Основными задачами анализа доходов предприятия являются изучение уровня и структуры доходов в отчетном периоде, сравнение уровней и структур доходов в отчетном и базовом периодах, оценка структурной динамики доходов и выяснение ее причин [27;36].
В соответствии с нормативными «актами, действующими в России, расходы признаются в отчетности, если возникает уменьшение экономических выгод, связанных с уменьшением актива или увеличением обязательств, которые могут быть надежно измерены.
Основные задачи анализа расходов предприятия — изучение уровня и структуры расходов в отчетном периоде, уровней и структур расходов в отчетном и периодах, оценка структурной динамики расходов и выяснение ее причин [27;72].
Таблица 3.5.
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение(+,-) |
|||
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
||
1 |
Выручка (нетто) |
6 240 000 |
98,9306 |
7 238 399 |
99,0047 |
998 399 |
0,0741 |
2 |
Проценты к получению |
18 513 |
0,2935 |
27 676 |
0,3785 |
9 163 |
0,0850 |
3 |
Прочие доходы |
48 938 |
0,7759 |
45 093 |
0,6168 |
-3 845 |
-0,1591 |
4 |
Всего доходов |
6 307 451 |
100 |
7 311 168 |
100 |
1 003 717 |
0 |
5 |
Себестоимость продукции |
4 182 379 |
69,3065 |
4 801 575 |
68,4471 |
619 196 |
-0,8594 |
6 |
Коммерческие расходы |
587 477 |
9,7351 |
674 452 |
9,6144 |
86 975 |
-0,1207 |
7 |
Управленческие расходы |
908 544 |
15,0555 |
1 038 549 |
14,8046 |
130 005 |
-0,2509 |
8 |
Проценты к уплате |
203 145 |
3,3663 |
165 522 |
2,3595 |
-37 623 |
-1,0068 |
9 |
Прочие расходы |
153 070 |
2,5365 |
334 922 |
4,7744 |
181 852 |
2,2378 |
10 |
Всего расходов |
6 034 615 |
100 |
7 015 020 |
100 |
980 405 |
0 |
11 |
Превышение доходов над расходами |
272 836 |
Х |
296 148 |
Х |
23 312 |
Х |
Доходы и расходы делятся на доходы (расходы) по обычным видам деятельности и на прочие доходы (расходы). Превышение доходов над расходами означает прибыль, превышение расходов над доходами – убыток от соответствующего вида деятельности. Анализ доходов и расходов ООО «Рубин» проведен в таблице 3.5.
Вывод: Доходы по основному виду деятельности следует рассматривать как определяющий вид доходов, который при нормальных условиях деятельности должен занимать наибольший удельный вес в общей стоимости доходов. В отчетном году общая сумма доходов предприятия составила 7 311 168 тыс.рублей, что на 1 003 717 тыс.рублей больше, чем в прошлом году, что говорит об увеличении прибыли предприятия на 23 312 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом и что является положительным фактором в его работе.
Значительное влияние на рост доходов ООО «Рубин» оказала выручка от реализации продукции, величина которой увеличилась на 998 399 тыс.рублей по сравнению с прошлым годом.
Удельный вес выручки от продаж в общей сумме доходов в прошлом году составил 98,9306 %, в отчетном году 99,0047 %, т.е. удельный вес увеличился на 0,0741% по отношению к прошлому году.
Проценты к получению также имели положительную динамику по сравнению с прошлым годом на 9 163 тыс.рублей. Удельный вес в структуре дохода увеличился на 0,0850%.
Прочие доходы имели отрицательную динамику, они упали по сравнению с прошлым годом на 3845 тыс.рублей. Удельный вес этого вида дохода, в общей структуре дохода уменьшился на 0,1591%.
Расходы организации в отчетном году также возросли, их общая величина составила 7 015 020 тыс.рублей, что на 980 405 тыс.рублей превышает величину расходов прошлого года.
Наиболее весомый вклад, как в прошлом, так и в отчетном годах, в общую сумму расходов предприятия вносят расходы по обычным видам деятельности – себестоимость продукции. Хотя себестоимость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым выросла на 619 196 тыс.рублей, в процентах к общей сумме расходов она снизилась на 0,8594%, что можно расценить как положительный фактор к получению прибыли в отчетном году.
Управленческие расходы в отчетном году увеличились на 130 005 тыс.рублей, но в процентах к общей сумме расходов они снизились на 0,2509 %, что можно расценить положительно. К этому могли привести такие факторы как снижение численности управленческого персонала, сокращение командировок управленцев, а так же снижение нужд управленческого характера.
Коммерческие расходы, величина которых в отчетном году выросла на 86 975 тыс.рублей. также в процентах к общей сумме расходов снизились на 0,1207 %, тоже можно оценить положительно.
Проценты к уплате в отчетном году уменьшились на 37 623 тыс.рублей или 1,0068 %, что говорит об уменьшении долга предприятии и является положительным фактором.
Структура расходов в отчетном году изменилась незначительно по сравнению с прошлым годом, однако необходимо отметить, что в отчетном году увеличились прочие расходы более чем в 2 раза (с 153 070 тыс.рублей до 334 922 тыс.рублей, а их доля в структуре расходов возросла с 2,5365 до 4,7744).