- •Введение
- •Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо Рубин»
- •Анализ ресурсного потенциала организации
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием материалов
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием основных средств
- •Комплексная оценка экстенсивности и интенсивности деятельности организации
- •Определение комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации
- •Анализ производства и объема продаж
- •Анализ влияния на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен
- •Разработка бизнес-плана по реализации продукции организации на 2012 год
- •Определение критического объема продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
- •Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации
- •Анализ структуры затрат производственного процесса
- •Анализ себестоимости проданной продукции, влияние ее отдельных видов и цен
- •Анализ влияния отдельных факторов на стоимость используемых в производстве материалов
- •Анализ влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда
- •Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
- •Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Анализ динамики прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли, и совокупного финансового результата периода
- •Анализ изменений прибыли от продаж за отчетный год
- •Расчет и анализ коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности организации
- •Определение и анализ рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Определение и анализ рентабельность собственного капитала и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Анализ финансового положения организации
- •Анализ динамики собственных оборотных средств за анализируемый периоды и факторы, повлиявшие на ее изменение
- •Определение и анализ операционного, финансового и операционно-финансового левериджа, экономический эффект операционного и финансового рычага
- •Оценка эффективности использования оборотных активов и влияние произошедших изменений на финансовое положение организации
- •Анализ ликвидности, платежеспособности и степени устойчивости финансового состояния организации
- •Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Комплексная оценка финансового положения организации
- •Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации
- •Сравнительная рейтинговая оценка результативности деятельности ооо «Рубин», ооо «Алмаз» и ооо «Агат»
- •Анализ деятельности ооо «Рубин» и комплексная оценка его места в конкурентной среде
- •Заключение
-
Анализ влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда
Таблица 3.4.
|
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
|
|
1 |
Затраты на оплату труда, тыс.руб. |
1 135 680 |
1 302 915 |
167 235 |
|
|
2 |
Численность работников, чел |
27 810 |
28 520 |
710 |
|
|
3 |
Количество рабочих дней |
241 |
240 |
-1 |
|
|
4 |
Продолжительность рабочего дня, час |
8 |
7,5 |
-0,5000 |
|
|
5 |
Средняя заработная плата: |
|
|
|
|
|
|
годовая |
40,8371 |
45,6843 |
4,8471 |
|
|
|
дневная |
0,1694 |
0,1904 |
0,0209 |
|
|
|
часовая |
0,0212 |
0,0254 |
0,0042 |
|
|
6 |
Общее изменение затрат на оплату труда |
167 235,0000 |
|||
|
7 |
Влияние факторов: |
|
|||
|
|
численность работников |
28 994,3474 |
|||
|
|
количество отработанных дней |
-4 832,6736 |
|||
|
|
продолжительность рабочего дня |
-72 490,1046 |
|||
|
|
среднечасовая заработная плата |
215 563,4309 |
|||
Среднегодовая заработная плата одного работника рассчитывается как отношение затрат на оплату труда к численности работников:
прошлый год = 1 135 680 / 27 810 = 40,8371 тыс.рублей
отчетный год = 1 302 915 / 28 520 = 45,6843 тыс.рублей
Среднедневная заработная плата одного работника рассчитывается как отношение среднегодовой заработной платы к количеству рабочих дней:
прошлый год = 40,8371 / 241 = 0,1694 тыс.рублей
отчетный год = 45,6843 / 240 = 0,1904 тыс.рублей
Среднечасовая заработная плата одного работника рассчитывается как отношение среднедневной заработной платы к продолжительности рабочего дня:
прошлый год = 0,1694 / 8 = 0,0212 тыс.рублей
отчетный год = 0,1904 / 7,5 = 0,0254 тыс.рублей
Для оценки влияния факторов на уровень затрат по оплате труда, составим четырехфакторную мультипликативную модель:
ФЗП = N * Д * tчас * ЗПчас
Влияние факторов:
-
Влияния изменения численности работников на затраты на оплату труда:
ΔФЗП(N) = ΔN * Д * tчас * ЗПчас = 710 * 241 * 8 * 0,0212 = 28 994,3474 тыс.рублей
-
Влияние изменения количества рабочих дней на затраты на оплату труда:
ΔФЗП(Д) = N * ΔД * tчас * ЗПчас = 28 520 * (-1) * 8 * 0,0212 = - 4832,6736 тыс.рублей
-
Влияние изменения количества рабочих дней на затраты на оплату труда:
ΔФЗП(tчас) = N * Д * Δtчас * ЗПчас = 28 520 * 240 * (-0,5) * 0,0212 = - 72 490,1046 тыс.рублей
-
Влияние изменения количества рабочих дней на затраты на оплату труда:
ΔФЗП(ЗПчас) = N * Д * tчас * ΔЗПчас = 28 520 * 240 * 7,5 * 0,0042 = 215 563,4309 тыс.рублей
Баланс отклонений:
ФЗП1 – ФЗП0 = ΔФЗП(N) + ΔФЗП(Д) + ΔФЗП(tчас) + ΔФЗП(ЗПчас)
1 302 915 – 1 135 680 = 28 994,3474 + 4832,6736 + 72 490,1046 + 215 563,4309
167 235 = 167 235
Выводы: В ООО «Рубин», в отчетном году произошел рост по заработной плате на 167 235тыс.рублей по сравнению с прошлым годом.
Этот рост произошел за счет увеличения среднечасовой заработной платы на 0,42 копейки приходящейся на 1 работника. Под воздействием этого фактора увеличение затрат на заработную плату составило 215 563,4309 тыс.рублей.
Так же произошел рост затрат на оплату труда за счет увеличении численности работников на 710 человек, затраты возросли на 28 994,3474 тыс.рублей.
Снижение затрат на оплату труда произошло за счет сокращения количества рабочих дней на 1, под этим воздействием произошло снижение затрат на 4832,6736 тыс.рублей.
Так же снижение затрат на оплату труда на 72 490,1046 тыс.рублей произошло за счет сокращения продолжительности рабочего дня на пол дня.