5. Определение комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации

На объем продаж оказывает влияние использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три группы:

• факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов;

• факторы, связанные с использованием материальных ресурсов;

• факторы, связанные с использованием основных средств.

Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так как отсутствие или недостаточность одного из них нарушают процесс производства продукции. Структура резерва увеличения объема продаж представлена в таблице 1.5.

Таблица 1.5.

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленных в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов оптимизации использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	434 987,550	131 029,851
2	Увеличение стоимости продаж за счет оптимизации использования материальных ресурсов	131 029,851	131 029,851
3	Увеличение стоимости продаж за счет ликвидации нерационального использования основных производственных средств	2 118 135,452	131 029,851
4	Итого комплектный резерв	Х	Х

Вывод: Полный комплексный резерв увеличения объема продаж можно сформировать как резерв обеспеченности в равной мере всеми видами ресурсов.

Комплексный резерв представляет собой наименьшую сумму, имеющихся резервов увеличения объема производительности и продаж по каждому виду ресурса [5;190]. Сумму резерва в размере 131 029,851 тыс.рублей можно назвать комплексной, т.к. организация располагает резервами роста выпуска продукции в этом объеме по всем видам ресурсов.

2. Анализ производства и объема продаж

   1. Анализ влияния на прирост объема продаж изменения коли­чества проданной продукции, ее струк­туры и цен

За отчетный год выручка от продаж увеличилась на 998 399 тыс. рублей. На изменение выручки от продаж оказали влияние следующие факторы:

Таблица 2.1.

№ п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество (Q), шт.	9 400	11 500	4 800	5 880	7 000	7 000	21 200	24 380
2	Цена (Z), тыс. руб.	250	256	300	305,34	350	357	х	х
3	Выручка (QZ), тыс. руб.	2 350 000	2 944 000	1 440 000	1 795 399	2 450 000	2 499 000	6 240 000	7 238 399
4	Структура (Уд)	0,4434	0,4717	0,2264	0,2412	0,3302	0,2871	1	1
4	Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года N10(Q1Уд0Z0), тыс. руб.	х	2 702 500	х	1 656 000	х	2 817 500	х	7 176 000
5	Расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах прошлого года N11(Q1Уд1Z0), тыс. руб.	х	2 875 000	х	1 764 000	х	2 450 000	х	7 089 000
6	влияние количества	х	352 500	х	216 000	х	367 500	х	936 000
7	влияние структуры	х	172 500	х	108 000	х	-367 500	х	-87 000
8	влияние цены	х	69 000	х	31 399	х	49 000	х	149 399

1. изменение количества проданной продукции;

2. изменение проданной продукции, т.е. структуры;

3. изменение цен проданной продукции.

Сначала определятся структура для каждого вида изделия:

Удi = Qi / Qобщ

Прошлый год:

Уд_А = 9400 / 21 200 = 0,4434

Уд_В = 4800 / 21 200 = 0,2264

Уд_С = 7000 / 21 200 = 0,3302

Отчетный год:

Уд_А = 11500 / 24 380 = 0,4717

Уд_В = 5880 / 24 380 = 0,2412

Уд_С = 7000 / 24 380 = 0,2871

Определяется влияние факторов на изменение выручки от продаж:

1. Влияние изменения объема реализации:

V0 = Q0 * Z0 = 6 240 000 тыс.рублей

Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года:

V10 = Q1 * Уд0 * Z0

V10_А = 11 500 * 0,4434 * 250 = 2 702 500 тыс.рублей

V10_В = 5880 * 0,2264 * 300 = 1 656 000 тыс.рублей

V10_С = 7000 * 0,3302 * 350 = 2 817 500 тыс.рублей

V10 = V10_А + V10_В + V10_С = 2 702 500 + 1 656 000 + 2 817 500 = 7 176 000 тыс.рублей

V10 – V0 = 7 176 000 – 6 240 000 = 936 000 тыс.рублей.

2. Влияние структуры реализации:

Расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах прошлого года:

V11 = Q1 * Уд1 *Z0

V11_А = 11 500 * 0,4717 * 250 = 2 875 000 тыс.рублей

V11_В = 5880 * 0,2412 * 300 = 1 764 000 тыс.рублей

V11_С = 7000 * 0,2871 *350 = 2 450 000 тыс.рублей

V11 = V11_А + V11_В + V11_С = 2 875 000 + 1 764 000 + 2 450 000 = 7 089 000 тыс.рублей

V11 – V10 = 7 089 000 – 7 176 000 = - 87 000 тыс.рублей

3. Влияние цены:

V1 = Q1 * Z1 = 7 238 399 тыс.рублей

V1 – V11 = 7 238 399 – 7 089 000 = 149 399 тыс.рублей

Баланс отклонений:

V1 – V0 = (V10 – V0) + (V11 – V10) + (V1 – V11)

7 238 399 – 6 240 000 = 936 000 + (-87 000) + 149 399

998 399 = 998 399

Вывод: Из приведенных расчетов следует, что рост выручки произошел под влиянием 2 факторов: цены проданной продукции и количества продукции. Наиболее сильное влияние на изменение выручки от продаж оказало увеличение количества проданной продукции и рост выручки составил 936 000 тыс. рублей, изменение цен на проданную продукцию позволило увеличить выручку от продаж на 149 399 тыс.рублей.

Отрицательное влияние оказала структуры, привела к снижению выручки на 87 000 тыс. рублей, что говорит о низкой рентабельности продукции. На основе выше сказанного можно сделать вывод о том, что влияние изменения количества выпускаемой продукции на рост выручки от продаж свидетельствует о расширении бизнеса организации и наращивании объемов производства, но можно отметить недостаток внимания организации на ассортимент выпускаемой продукции.