- •Введение
- •Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо Рубин»
- •Анализ ресурсного потенциала организации
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием материалов
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием основных средств
- •Комплексная оценка экстенсивности и интенсивности деятельности организации
- •Определение комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации
- •Анализ производства и объема продаж
- •Анализ влияния на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен
- •Разработка бизнес-плана по реализации продукции организации на 2012 год
- •Определение критического объема продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
- •Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации
- •Анализ структуры затрат производственного процесса
- •Анализ себестоимости проданной продукции, влияние ее отдельных видов и цен
- •Анализ влияния отдельных факторов на стоимость используемых в производстве материалов
- •Анализ влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда
- •Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
- •Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Анализ динамики прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли, и совокупного финансового результата периода
- •Анализ изменений прибыли от продаж за отчетный год
- •Расчет и анализ коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности организации
- •Определение и анализ рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Определение и анализ рентабельность собственного капитала и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Анализ финансового положения организации
- •Анализ динамики собственных оборотных средств за анализируемый периоды и факторы, повлиявшие на ее изменение
- •Определение и анализ операционного, финансового и операционно-финансового левериджа, экономический эффект операционного и финансового рычага
- •Оценка эффективности использования оборотных активов и влияние произошедших изменений на финансовое положение организации
- •Анализ ликвидности, платежеспособности и степени устойчивости финансового состояния организации
- •Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Комплексная оценка финансового положения организации
- •Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации
- •Сравнительная рейтинговая оценка результативности деятельности ооо «Рубин», ооо «Алмаз» и ооо «Агат»
- •Анализ деятельности ооо «Рубин» и комплексная оценка его места в конкурентной среде
- •Заключение
-
Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием основных средств
Основные средства, их состояние и эффективное использование непосредственно влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности. Задачами анализа состояния и эффективности использования основных фондов являются: изучение состава, структуры и движения фондов, степени их обновления, выбытия и технического состояния; изучение факторов, влияющих на эффективность использования основных фондов; выявление доли экстенсивных и интенсивных факторов, исследование эффективности использования оборудования во времени и по мощности; определение влияния факторов средств труда на объем выпуска продукции; факторный анализ фондоотдачи и выявление резервов [5;176]. В состав активной части основных средств включены машины и оборудование, а также транспортные средства.
Таблица 1.3.
|
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Объем продаж без НДС (V), тыс. руб. |
6 240 000 |
7 238 399 |
998 399 |
|
2 |
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОСакт), тыс. руб. |
900 767 |
1 091 781 |
191 014 |
|
3 |
Количество дней в году, в течение которых активная часть основных производственных средств находилась в рабочем состоянии (Рд), дн. |
241 |
240 |
-1 |
|
4 |
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) |
1,05 |
1,3 |
0,25 |
|
5 |
Средняя продолжительность смены (Псм), час |
8 |
7,5 |
-0,5 |
|
6 |
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч), тыс. руб. |
0,003422 |
0,002833 |
-0,000588676 |
|
7 |
Влияние на изменение объема продаж следующих факторов: |
Х |
Х |
Х |
|
|
а) изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб. (∆ОСакт), тыс.руб. |
Х |
Х |
1 323 236,04 |
|
б) изменения количества дней, в течение которых актиная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, тыс. руб. (∆Рд), тыс.руб. |
Х |
Х |
-31 382,72 |
|
|
в) изменения коэффициента сменности (∆Ксм), тыс.руб. |
Х |
Х |
1 793 298 |
|
|
г) изменения средней продолжительности смены (∆Псм), тыс.руб. |
Х |
Х |
-582 821,98 |
|
|
д) изменения продукции, приходящиесяся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы (∆Вч), тыс.руб. |
Х |
Х |
-1 503 930,75 |
Рассчитывается объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч) по формуле:
Вч =V / (ОСакт * Рд * Ксм * Псм)
Вч0 = 6 240 000 / (900 767 * 241 * 1,05 *8) = 0,0034
Вч1 = 7 238 399 / (1 091 781 * 240 * 1,3 *7,5) = 0,0028
Для оценки влияния факторов на изменение объемов производства продаж проводится анализ влияния факторов, связанных с использованием основных средств. Составляется пятифакторную мультипликативную модель и определяется базисное значение результативного показателя:
V = ОСакт * Рд * Ксм * Псм * Вч
Изменение объема продаж: ΔV = V1 – V0 = 7 238 399 – 6 240 000 = 998 399 тыс.рублей
-
Влияние изменения активной части производственных ОС:
ΔVОСакт = ΔОСакт * Рд0 * Ксм0 * Псм0 * Вч0 = 191 014 * 241 * 1,05 * 8 * 0,0034 = 1 323 236,04 тыс.рублей
-
Влияние изменения количества рабочих дней:
ΔVРд = ОСакт1 * ΔРд * Ксм0 * Псм0 * Вч0 = 1 091 781 * (-1) * 1,05 * 8 * 0,0034 = - 31 382,72 тыс.рублей
-
Влияние изменения сменности оборудования:
ΔVКсм = ОСакт1 * Рд1 * ΔКсм * Псм0 * Вч0 = 1 091 781 * 240 * 0,25 * 8 * 0,0034 = 1 793 298 тыс.рублей
-
Влияние изменения продолжительности смены:
ΔVПсм = ОСакт1 * Рд1 * Ксм1 * ΔПсм * Вч0 = 1 091 781 * 240 * 1,3 * (-0,5) * 0,0034 = - 582 821,98 тыс.рублей
-
Влияние изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. рублей стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования:
ΔVВч = ОСакт1 * Рд1 * Ксм1 * Псм1 * ΔВч = 1 091 781 * 240 * 1,3 * 7,5 * (-0,000589) = - 1 503 930,75 тыс.рублей
Баланс отклонений:
ΔV = ΔVОСакт + ΔVРд + ΔVКсм + ΔVПсм + ΔVВч
998 399 = 1 323 236,04 + (-31 382,72) + 1 793 298 + (-582 821,98) + (-1 503 930,75)
998 399 = 998 399
Вывод: В наибольшей степени положительное влияние на изменение выручки от продаж оказало:
-
увеличение коэффициента сменности на 0,25 увеличило выручку от продаж на 1 793 298 тыс. рублей;
-
увеличение стоимости активной части производственных основных средств на 191 014 привело к увеличению выручки на 1 323 236,04 тыс.рублей;
Отрицательное влияние на изменение выручки от продаж оказало:
-
изменение количества дней в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии на 1 день уменьшило объем продаж на сумму 31 382,72 тыс.рублей;
-
уменьшение продолжительности смены на полчаса уменьшило объем выручки от продаж на сумму 582 821,98 тыс.рублей;
-
уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы на 0,589 рублей уменьшило объем продаж на 1 503 930 тыс. рублей.
На основании проведенных расчетов и анализа можно сказать, что происходит увеличение количественных факторов и снижение качественных, что оценивается негативно.