- •Тема 1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы 4
- •1. Структура органов учета в системе банков
- •2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •3. Учетная политика и ее основные элементы
- •4. Компьютеризация учетно-операционной работы банков и требования к банковским компьютерным системам
- •Тема 2. Организация первичного наблюдения, аналитического и синтетического учета в коммерческом банке
- •2. Назначение и формы аналитического учета
- •3. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация и документооборот кредитной организации
- •4. Организация внутрибанковского контроля
- •Тема 3 Формирование и учет уставного капитала банка
- •Тема 4. Учет материальных ценностей и нематериальных активов банка.
- •1. Основные средства банка , их оценка
- •2. Особенности учет основных средств
- •3. Особенности учета нематериальных активов
- •4. Учет материальных запасов
- •5. Учет амортизация основных средств и нематериальных активов
- •Тема 5 . Организация и учет операций по безналичным расчетам.
- •2.Организация расчетных отношений и их правовое обеспечение в рф. Основные принципы безналичных расчетов.
- •3. Расчетные , текущие и корреспонденские счета. Виды расчетных документов.
- •4.Формы безналичных расчетов в рф. Технология проведения расчетов и их учет
- •6. Операции в электронной системе межбанковских расчетов
- •Тема 6. Кассовые операции банка и их учет.
- •1. Общая характеристика операций с наличностью
- •2. Оформление приходных кассовых операций
- •3. Оформление расходных кассовых операций
- •4. Учет кассовых операций
- •5. Порядок оформления и учета операций по подкреплению операционной кассы кредитной организации и сдаче денежной наличности в ркц
- •6. Порядок выдачи и учета ценностей и бланков на внебалансовых счетах. Формирование и хранение кассовых документов
- •7. Ревизия денежной наличности кассы
- •Тема 7. Кредитные и депозитные операции банков и их учет
- •2.Особенности кредитования в коммерческом банке. Оформление документов по кредиту.
- •3. Организация учета кредитных операций банка
- •4 . Депозитные операции коммерческого банка.
- •5 Учет депозитных операций
- •Тема 8. Операции с ценными бумагами и их учет
- •1.Операции коммерческого банка с ценными бумагами и их виды
- •2. Обращение государственных краткосрочных облигаций и их учет.
- •5.Учет операций с депозитными м сберегательными операциями
- •6.Банковские операции с векселями и их учет
- •Тема 9 . Учет доходов, расходов и финансовых результатов
- •1. Правовое регулирование учета доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
- •2. Счета учета доходов, расходов и финансовых результатов. Номенклатура доходов и расходов.
- •4. Расчет конечного финансового результата и распределение прибыли банка
- •Тема 10. Отчетность коммерческого банка
- •2. Баланс коммерческого банка, его виды, структура и способы формирования
- •3. Отчет о прибылях и убытках
- •4. Порядок составления отчетностей в банковских компьютерных системах
3. Отчет о прибылях и убытках
4. Порядок составления отчетностей в банковских компьютерных системах
К основным нормативным документам, регламентирующим формирование бухгалтерской отчетности следует отнести: " Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ", "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ"
В дополнение к бухгалтерской отчетности коммерческими банками формируется дополнительная отчетность, основанная на международных нормах бухгалтерского учета. Эта отчетность получила название финансовой отчетности и регламентируется упомянутыми ранее указаниями "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"”. Одной из основных целей указанной отчетности является расширение числа пользователей доступной информацией о финансовом состоянии банка и принятию ими экономических решений, в частности о целесообразности и безопасности инвестирования средств в деятельность банка.
Данные ежедневного баланса используются для оперативного руководства, дл принятия управленческих решений. Кроме этого, балансы бывают ежемесячные, квартальные и годовые. Эти балансы предоставляются кредитными организациями в установленные сроки Территориальными учреждениям Банка России для осуществления надзора и контроля за их деятельностью.
В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки должны публиковать в открытой печати годовой баланс по форме и в сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения аудиторской организацией достоверности указанных в ней сведений. Такая публикуемая отчетность регламентируется специальными документами, например, Указание ЦБ РФ от 14 апреля 2003 г. № 1270-У"О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп"
Необходимость формирования консолидированной отчетности коммерческого банка, включающей данные отчетности филиалов и дочерних организаций, обусловила разработку и публикацию ЦБ РФ нормативного документа " О консолидированной отчетности кредитных организаций".
Несмотря на ограничение данных консолидированного баланса, он используется для контроля за деятельностью банков со стороны государственных органов, а также позволяет им следить за развитием денежно-кредитной сферы в старен и разрабатывать мероприятия денежно-кредитной и валютной политики в стране. Кроме этого, баланс банка является средством рекламы, позволяющей привлечь потенциальных клиентов и партнеров, а также средством банковского менеджмента.
В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» банки должны публиковать годовую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках) в открытой печати после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в ней сведений. Конкуренция в банковской системе обусловливает необходимость ограничений публикуемой информации в соответствии с коммерческой тайной.