2.Организация расчетных отношений и их правовое обеспечение в рф. Основные принципы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счета плательщика на счет получателя) и путем зачета взаимных требований.

Участники безналичных расчетов: объединения, предприятия, организации, кооперативы, банковские и финансовые органы, население. Клиенты осуществляют платежи при помощи:

банкнот и банковских инструментов.

Основные нормативные документы: Гражданский кодекс, ФЗ « О банках и банковской деятельности», ФЗ « О Центральном банке России», « Правила ведения бухгалтерского учете в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» - 302 П, Положение ЦБ РФ от 3.10.02. «О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» № 2-П. Они определяют форматы, порядок заполнения, оформления используемых расчетных документов и организацию учета расчетных операций.

3. Расчетные , текущие и корреспонденские счета. Виды расчетных документов.

Действующим законодательством предусмотрены следующие виды счетов, открываемых клиентам в кредитных организациях:

Расчетные счета. Открываются юридическим лицам – резидентам, по законодательству РФ являющимся коммерческими организациями, а также гражданам – предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, в порядке, установленном законодательством РФ.

Субрасчетные счета. Открываются филиалам и представительствам коммерческих организаций, расположенным вне места нахождения юридического лица и осуществляющим все или часть его функций и открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств.

Текущие счета. Открываются юридическим лицам – резидентам, по законодательству РФ являющимся некоммерческими организациями. Текущие счета предназначены для осуществления расчетных операций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными учредительными документами юридического лица.

Бюджетные счета. Открываются отделениям федерального казначейства для учета доходов и расходов федерального бюджета в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства; предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет федерального и местного бюджетов для целевого их использования; а также для учета средств бюджетов и средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям средств на расходы и открываются текущие счета по внебюджетным средствам предприятиям и организациям, состоящим на федеральном или местных бюджетах.

Корреспонденские счета – расчетные счета самих кредитных организаций, которые открываются в РКЦ ЦБ РФ или в других кредитных организациях.

Для открытия счетов клиентами должен быть представлен пакет документов:

1. Заявление на открытие счета, подписанное руководителем и гл. бухгалтером юридического лица.

2.Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или осуществляющим регистрацию органом).

3. Копия учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица.

4. Документ из налогового органа.

5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Документы проверяют, затем в учетно-операционный отдел поступает распоряжение об открытии счета. Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании. Счета открываются главным бухгалтером, с использованием номенклатуры баланса банка с учетом формы собственности и вида деятельности клиента. Регистрируется открытый счет в специальной книге.

Банк в пятидневный срок ставит в известность налоговый орган о факте открытия счета, которая извещает кредитную организацию информационным письмом, что информация от банка поступила.

Документы по открытому счету формируются в юридическое дело по открытию счета. Карточки с образцами передаются: 1-й экземпляр – контролеру; 2-й экземпляр вместе с доверенностью на получение выписок – на группу, ответственному исполнителю.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

 платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки, в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.