- •Тема 1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы 4
- •1. Структура органов учета в системе банков
- •2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •3. Учетная политика и ее основные элементы
- •4. Компьютеризация учетно-операционной работы банков и требования к банковским компьютерным системам
- •Тема 2. Организация первичного наблюдения, аналитического и синтетического учета в коммерческом банке
- •2. Назначение и формы аналитического учета
- •3. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация и документооборот кредитной организации
- •4. Организация внутрибанковского контроля
- •Тема 3 Формирование и учет уставного капитала банка
- •Тема 4. Учет материальных ценностей и нематериальных активов банка.
- •1. Основные средства банка , их оценка
- •2. Особенности учет основных средств
- •3. Особенности учета нематериальных активов
- •4. Учет материальных запасов
- •5. Учет амортизация основных средств и нематериальных активов
- •Тема 5 . Организация и учет операций по безналичным расчетам.
- •2.Организация расчетных отношений и их правовое обеспечение в рф. Основные принципы безналичных расчетов.
- •3. Расчетные , текущие и корреспонденские счета. Виды расчетных документов.
- •4.Формы безналичных расчетов в рф. Технология проведения расчетов и их учет
- •6. Операции в электронной системе межбанковских расчетов
- •Тема 6. Кассовые операции банка и их учет.
- •1. Общая характеристика операций с наличностью
- •2. Оформление приходных кассовых операций
- •3. Оформление расходных кассовых операций
- •4. Учет кассовых операций
- •5. Порядок оформления и учета операций по подкреплению операционной кассы кредитной организации и сдаче денежной наличности в ркц
- •6. Порядок выдачи и учета ценностей и бланков на внебалансовых счетах. Формирование и хранение кассовых документов
- •7. Ревизия денежной наличности кассы
- •Тема 7. Кредитные и депозитные операции банков и их учет
- •2.Особенности кредитования в коммерческом банке. Оформление документов по кредиту.
- •3. Организация учета кредитных операций банка
- •4 . Депозитные операции коммерческого банка.
- •5 Учет депозитных операций
- •Тема 8. Операции с ценными бумагами и их учет
- •1.Операции коммерческого банка с ценными бумагами и их виды
- •2. Обращение государственных краткосрочных облигаций и их учет.
- •5.Учет операций с депозитными м сберегательными операциями
- •6.Банковские операции с векселями и их учет
- •Тема 9 . Учет доходов, расходов и финансовых результатов
- •1. Правовое регулирование учета доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
- •2. Счета учета доходов, расходов и финансовых результатов. Номенклатура доходов и расходов.
- •4. Расчет конечного финансового результата и распределение прибыли банка
- •Тема 10. Отчетность коммерческого банка
- •2. Баланс коммерческого банка, его виды, структура и способы формирования
- •3. Отчет о прибылях и убытках
- •4. Порядок составления отчетностей в банковских компьютерных системах
3. Учетная политика и ее основные элементы
Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику, основанную на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ и Правилах, а также с учетом других нормативных актов Банка России. Руководитель кредитной организации утверждает:
рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, со филиалах и подведомственных учреждениях, основанный на Плане счетов;
формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по которым не предусмотрены в альбомах Госкомстата типовые формы первичных учетных документов;
порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;
правила документооборота и технологии обработки учетной информации;
порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями;
другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
За формирование учетной политики и выполнение ее несет ответственность главный бухгалтер.
4. Компьютеризация учетно-операционной работы банков и требования к банковским компьютерным системам
В связи с тем, что учетно-операционная работа современного банка немыслима без широкого использования соответствующих духу времени информационных технологий, особое внимание следует уделить компьютеризации учетно-операционной работы банка. Отмечая длительную историю использования компьютерных технологий в банковском деле, необходимо обратить внимание на особенности построения современных банковских компьютерных систем. Несмотря на их разнообразие, создание и использование таких систем должно удовлетворять определенным требованиям. Рекомендуется подробнее остановиться на рассмотрении таких требований, как достаточная функциональная полнота, информационная интеграция, открытость системы, достоверность информации, надежность и безопасность системы.
Особое внимание следует уделить построению и функционированию той части банковской компьютерной системы, которая призвана обеспечить учетно-операционную работу банка. Изучаются технические,программныеиинформационныекомпоненты учетно-операционной составляющей такой системы. В связи с распространением в банковской практике взаимодействия с фирмами, разрабатывающими, внедряющими и поддерживающими банковские компьютерные системы, необходимо знатьосновные фирмы, присутствующие на российском рынке этой продукции, а также особенности их построения и функционирования. При доступе к Интернету всегда можно получить свежую информацию о состоянии разработок таких фирм как:
ДИАСОФТ ( http://www.diasoft.ru/),
Программа Банк ( http://www.programbank.ru/),
R-Style Software Lab ( http://www.softlab.ru/ ),
КВОРУМ ( http://www.quorum.ru/),
ИНВЕРСИЯ ( http://www.inversion.ru/).
Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием ЭВМ. При совершении бухгалтерских операций на ЭВМ должно автоматически обеспечиваться одновременное отражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах.
В регистрах систематизируется и накапливается информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности. Регистры ведутся в книгах, журналах, на отдельных листах, карточках, в виде машинограмм. Операции отражаются в регистрах в хронологической последовательности и группируются по счетам бухгалтерского учета.