- •Тема 1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы 4
- •1. Структура органов учета в системе банков
- •2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •3. Учетная политика и ее основные элементы
- •4. Компьютеризация учетно-операционной работы банков и требования к банковским компьютерным системам
- •Тема 2. Организация первичного наблюдения, аналитического и синтетического учета в коммерческом банке
- •2. Назначение и формы аналитического учета
- •3. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация и документооборот кредитной организации
- •4. Организация внутрибанковского контроля
- •Тема 3 Формирование и учет уставного капитала банка
- •Тема 4. Учет материальных ценностей и нематериальных активов банка.
- •1. Основные средства банка , их оценка
- •2. Особенности учет основных средств
- •3. Особенности учета нематериальных активов
- •4. Учет материальных запасов
- •5. Учет амортизация основных средств и нематериальных активов
- •Тема 5 . Организация и учет операций по безналичным расчетам.
- •2.Организация расчетных отношений и их правовое обеспечение в рф. Основные принципы безналичных расчетов.
- •3. Расчетные , текущие и корреспонденские счета. Виды расчетных документов.
- •4.Формы безналичных расчетов в рф. Технология проведения расчетов и их учет
- •6. Операции в электронной системе межбанковских расчетов
- •Тема 6. Кассовые операции банка и их учет.
- •1. Общая характеристика операций с наличностью
- •2. Оформление приходных кассовых операций
- •3. Оформление расходных кассовых операций
- •4. Учет кассовых операций
- •5. Порядок оформления и учета операций по подкреплению операционной кассы кредитной организации и сдаче денежной наличности в ркц
- •6. Порядок выдачи и учета ценностей и бланков на внебалансовых счетах. Формирование и хранение кассовых документов
- •7. Ревизия денежной наличности кассы
- •Тема 7. Кредитные и депозитные операции банков и их учет
- •2.Особенности кредитования в коммерческом банке. Оформление документов по кредиту.
- •3. Организация учета кредитных операций банка
- •4 . Депозитные операции коммерческого банка.
- •5 Учет депозитных операций
- •Тема 8. Операции с ценными бумагами и их учет
- •1.Операции коммерческого банка с ценными бумагами и их виды
- •2. Обращение государственных краткосрочных облигаций и их учет.
- •5.Учет операций с депозитными м сберегательными операциями
- •6.Банковские операции с векселями и их учет
- •Тема 9 . Учет доходов, расходов и финансовых результатов
- •1. Правовое регулирование учета доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
- •2. Счета учета доходов, расходов и финансовых результатов. Номенклатура доходов и расходов.
- •4. Расчет конечного финансового результата и распределение прибыли банка
- •Тема 10. Отчетность коммерческого банка
- •2. Баланс коммерческого банка, его виды, структура и способы формирования
- •3. Отчет о прибылях и убытках
- •4. Порядок составления отчетностей в банковских компьютерных системах
4.Формы безналичных расчетов в рф. Технология проведения расчетов и их учет
Формы безналичных расчетов определены ГК РФ. К ним относятся расчеты:
платежными поручениями по инкассо по аккредитиву чеками
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями), избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежным поручением можно оформлять расчеты без ограничения суммы.
Если при оплате платежного поручения средств на счете плательщика недостаточно и иных претензий к счету нет, то документ оплачивается частично. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». В части неоплаченной суммы документ помещается в картотеку к счету 90902 «Расчетно-денежные документы, не оплаченные в срок» на основании мемориального ордера. Клиенту направляется извещение о постановке в картотеку
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее – банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Если в срок акцепта либо в день срока платежа, при согласии оплатить документ, на счете плательщика средств недостаточно, при отсутствии иных требований к счету, документ оплачивается частично. Документ изымается из картотеки к счету 90901. В неоплаченной сумме документ помещается в картотеку к счету 90902 с указанием даты помещения в картотеку.
Если плательщик отказался от акцепта платежных требований , то он оформляет заявлением об отказе от акцепта. Заявление составляется в 3-х экземплярах. Ответственный исполнитель банка принимает заявление об отказе от акцепта платежных требований и возвращает его .
Если в установленный срок отказ от акцепта платежного требования не получен, оно считается акцептованным. На следующий рабочий день после истечения срока акцепта документы изымаются из картотеки по счету 90901 и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку по счету 90902 при отсутствии средств на счете.
Инкассовые поручения – это бесспорное списание денежных средств со счетов клиентов на основании исполнительных документов: исполнительные листы судов, арбитражных судов; исполнительные подписи нотариальных органов.
Ответственность за правильность взыскания, а также ссылки на основания для бесспорного списания, законодательством возложена на взыскателя, и учреждениям банка не вменяется в обязанность рассмотрение возражений списания средств в бесспорном порядке.
Если при поступлении инкассового поручения средств недостаточно и иных претензий к счету плательщика нет, документ оплачивается частично. В неоплаченной сумме документ помещается в картотеку к счету 90902 с указанием даты помещения в картотеку. Если при поступлении инкассового поручения средства на счете плательщика отсутствуют, то инкассовое поручение в полной сумме помещается в картотеку к счету 90902.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством ст. 855 ГКРФ.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк получателя (взыскателя) несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. В случае несоблюдения банками требований к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, или инкассовых поручений.
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).