7. Ревизия денежной наличности кассы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в операционных кассах кредитной организации, производится: не реже одного раза в квартал; ежегодно по состоянию на 1 января нового года; при смене и временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей; в других случаях по решению руководителя.

Ревизия проводится внезапно с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей и членов комиссии. Проведение ревизий и проверок ценностей в хранилище не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов. Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, шкафы, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, берет под свой контроль все деньги и ценности.

Выдача ценностей и денег на пересчет производится под расписку в книге учета принятых и выданных денег. После пересчета все ценности и деньги, оказавшиеся в наличии, сверяются с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета. О произведенной ревизии составляется акт за подписями членов комиссии и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Причины расхождений фактического наличия ценностей, денег с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или объяснительных записках.

На излишек денег составляется приходный кассовый ордер и сумма приходуется в состав доходов банка. Излишки денег, выявленные в упаковке предприятий Гознака, приходуются в доход бюджета: Недостача на основании расходного кассового ордера относится на счет № 60308 по лицевому счету кассового работника, допустившего недостачу, и учитывается на этом счете до полного ее погашения. Во всех случаях принимаются меры к взысканию недостачи. Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание не принимаются и считаются недостачей.

Результаты проведенной ревизии рассматриваются руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя организации в отдельном деле.

Тема 7. Кредитные и депозитные операции банков и их учет

1. Понятие и принципы банковского кредитования

2. Особенности кредитования в коммерческом банке. Оформление документов по кредиту.

3. Организация учета кредитных операций

4. Депозитные операции коммерческого банка

5. Учет депозитных операций банка

1. Понятие и принципы банковского кредитования

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

Кредит - это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк или любая кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитные отношения банка с предприятием оформляются договором. Субъектами кредитных отношений могут быть предприятия (независимо от форм собственности), являющиеся юридическими лицами, с одной стороны, и коммерческие банки, с другой. Важным условием для заключения такого договора является представление в банк документа налогового органа о том, что он имеет заявление предприятия о желании получить ссуду у данного банка

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности срочности, возвратности .

Банковский кредит - тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы)

Соответственно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денежных средств по векселю В настоящее время некоторые кредитные операции, проводимые российскими коммерческими банками, относятся к косвенному, нетрадиционному кредитованию (вексельные, факторинговые, лизинговые, сделки репо и т.д.). Эти формы финансирования имеют существенные особенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому кредитованию, значение которого в последнее время растет.