- •Тема 1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы 4
- •1. Структура органов учета в системе банков
- •2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •3. Учетная политика и ее основные элементы
- •4. Компьютеризация учетно-операционной работы банков и требования к банковским компьютерным системам
- •Тема 2. Организация первичного наблюдения, аналитического и синтетического учета в коммерческом банке
- •2. Назначение и формы аналитического учета
- •3. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация и документооборот кредитной организации
- •4. Организация внутрибанковского контроля
- •Тема 3 Формирование и учет уставного капитала банка
- •Тема 4. Учет материальных ценностей и нематериальных активов банка.
- •1. Основные средства банка , их оценка
- •2. Особенности учет основных средств
- •3. Особенности учета нематериальных активов
- •4. Учет материальных запасов
- •5. Учет амортизация основных средств и нематериальных активов
- •Тема 5 . Организация и учет операций по безналичным расчетам.
- •2.Организация расчетных отношений и их правовое обеспечение в рф. Основные принципы безналичных расчетов.
- •3. Расчетные , текущие и корреспонденские счета. Виды расчетных документов.
- •4.Формы безналичных расчетов в рф. Технология проведения расчетов и их учет
- •6. Операции в электронной системе межбанковских расчетов
- •Тема 6. Кассовые операции банка и их учет.
- •1. Общая характеристика операций с наличностью
- •2. Оформление приходных кассовых операций
- •3. Оформление расходных кассовых операций
- •4. Учет кассовых операций
- •5. Порядок оформления и учета операций по подкреплению операционной кассы кредитной организации и сдаче денежной наличности в ркц
- •6. Порядок выдачи и учета ценностей и бланков на внебалансовых счетах. Формирование и хранение кассовых документов
- •7. Ревизия денежной наличности кассы
- •Тема 7. Кредитные и депозитные операции банков и их учет
- •2.Особенности кредитования в коммерческом банке. Оформление документов по кредиту.
- •3. Организация учета кредитных операций банка
- •4 . Депозитные операции коммерческого банка.
- •5 Учет депозитных операций
- •Тема 8. Операции с ценными бумагами и их учет
- •1.Операции коммерческого банка с ценными бумагами и их виды
- •2. Обращение государственных краткосрочных облигаций и их учет.
- •5.Учет операций с депозитными м сберегательными операциями
- •6.Банковские операции с векселями и их учет
- •Тема 9 . Учет доходов, расходов и финансовых результатов
- •1. Правовое регулирование учета доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
- •2. Счета учета доходов, расходов и финансовых результатов. Номенклатура доходов и расходов.
- •4. Расчет конечного финансового результата и распределение прибыли банка
- •Тема 10. Отчетность коммерческого банка
- •2. Баланс коммерческого банка, его виды, структура и способы формирования
- •3. Отчет о прибылях и убытках
- •4. Порядок составления отчетностей в банковских компьютерных системах
6. Порядок выдачи и учета ценностей и бланков на внебалансовых счетах. Формирование и хранение кассовых документов
Наличные деньги, бланки строгой отчетности и ценности хранятся в хранилище ценностей: в металлических шкафах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.
Наличные деньги в национальной и иностранной валюте, платежные документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся отдельно. Банкноты Банка России хранятся упакованными в пачки по годам образца и достоинствам, монета – упакованной в мешки по достоинствам. Иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте – по наименованиям валют и достоинствам. Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются). Все бланки строгой отчетности хранятся упакованными по их видам в пачки.
Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей, которую ведет заведующий кассой. Выдача наличных денег, бланков строгой отчетности и ценностей производится на основании мемориальных ордеров. На ордерах производится расписка получателя бланков, ценностей, документов.
Учет ценностей и документов ведется на внебалансовом счете первого порядка 912 «Разные ценности и документы». На счетах второго порядка ведется учет конкретных ценностей и документов, имеющихся в кредитной организации. Бланки строгой отчетности, имеющие типографские номера, учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк, книжку (счет № 91207); остальные ценности и документы учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятую ценность, если номинальная стоимость не указана (счет 91202). Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по видам ценностей, бланков, их количеству, цене, стоимости, местам хранения. Если бланки хранятся не в кладовой, то в лицевых счетах указывается должностное лицо, ответственное за хранение.
После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников. При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемориальные документы подбираются по номерам внебалансовых счетов – сначала приходные, затем расходные.
Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Сводные суммы сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и мемориальных ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов. На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык.
После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись на лицевой стороне папки заверяется кассовым работником, формировавшим ее, и заведующим кассой. Сформированные и сброшюрованные в отдельные сшивы (папки) кассовые документы за рабочий день после составления ежедневного баланса и проведения сплошной проверки передаются на хранение в архив с ограничением к ним доступа.
В архиве документы текущего года и года предшествующего хранятся отдельно в металлических шкафах (сейфах). Кредитные организации обязаны обеспечить сохранность бухгалтерских документов. Срок хранения документов установлен правилами архивного дела, но не менее 5 лет. Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых документов делается отметка.
Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером кредитной организации (его заместителем) с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью. Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся под ответственностью заведующего кассой в хранилище ценностей в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.