2.Особенности кредитования в коммерческом банке. Оформление документов по кредиту.

Кредит – это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размерах и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Таким образом, основными принципами банковского кредитования являются:

Возвратность есть тот принцип, который отличает кредит от других экономических категорий товарно-денежных отношений, условие возврата кредита.

Срочность означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Срочность есть временная определенность возвратности кредита.

Обеспеченность кредита позволяет снизить риски потерь от невозврата кредита. Обеспечение является фундаментальным элементом системы банковского кредитования.

Платность кредита означает, что каждый заемщик должен внести банку определенную плату за временно взятые у него для своих нужд денежные средства. Реализация этого принципа осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента является ценой кредита. Платность кредита оказывает стимулирующее воздействие на деятельность предприятий, побуждая их к эффективному ведению хозяйства.

Процесс кредитования состоит из следующих этапов:

предоставление заемщиком кредитной заявки; рассмотрение банком заявки на кредит;

изучение кредитоспособности заемщика; оформление документов по выдаваемому кредиту;

выдача кредита; контроль за исполнением кредитной сделки.

Эти этапы в большей или меньшей степени могут быть подвергнуты формализации, что обеспечивает успешность применения компьютерной техники для их реализации.

В соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности" кредитные сделки банка с клиентами осуществляются на основе заключения между ними кредитных договоров. В кредитном договоре указывается - сумма кредита, срок, цель, процентные ставки, порядок начисления процентов, порядок предоставления и погашения ссуды, способы гарантирования возврата, обязательства сторон, срок действия договора, основные реквизиты сторон, подписи, заверенные печатями. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

3. Организация учета кредитных операций банка

Учет кредитных операций (активных и пассивных) ведется в разрезе собственников, коммерческих, некоммерческих организаций. Предоставление кредитной организацией денежных средств в виде кредитов осуществляется в следующем порядке: юридическим лицам - только в безналичном порядке; физическим лицам - в безналичном порядке либо наличными денежными средствами (только в рублях РФ) через кассу кредитной организации

Кредиты предоставляются:

- разовым зачислением денежных средств на банковские счета заемщиков либо выдачей наличных рублей РФ заемщику - физическому лицу;

- открытием кредитной линии с лимитом выдачи, когда общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в кредитном договоре, или с лимитом задолженности, когда размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему кредитным договором лимита.

- кредитованием банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика в пределах установленного лимита и срока, в течение которого клиентом должны быть погашены возникающие кредитные обязательства.

Ссудные счета открываются на основе заключенного кредитного договора. Синтетический учет ведется на активных ссудных балансовых счетах в зависимости от формы собственности заемщика кредиты предоставленные. Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору .

442 – 452 учитываются кредиты, предоставленные организациям различной формы собственности и подчиненности на определенные сроки, в соответствии с которыми указываются счета второго порядка 01- 09.

453 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

454 Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям –

455 Кредиты, предоставленные физическим лицам;

По дебету счетов отражаются - суммы предоставленного кредита, начисленные проценты. По кредиту счетов отражаются - суммы погашенной задолженности по основному долгу и начисленных процентов, за пользование кредитам.

Начисление процентов за пользование кредитами осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора на остаток основного долга и установленного годового процента и относится на доходы кредитной организации (счет 70601).

Для учета предоставленных межбанковских кредитов используются счета 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям», 321 «Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам». Счета активные.

По дебету счетов 320, 321 отражаются выдаваемые, отсроченные кредиты, размещенные депозиты и прочие средства в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету просроченных кредитов, депозитов и прочих размещенных средств соответственно, а также суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов. По кредиту счетов 320, 321 отражаются суммы погашенных кредитов, возвращенных депозитов и прочих размещенных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами и, в установленных случаях, с другими счетами

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам отражается на счете 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». Назначение счета: учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные.

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам счет осуществляется на счете 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». Назначение счета: учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счета активные.

По дебету счета 459 зачисляются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным денежным средствам, не погашенным в срок, установленный в договоре, в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов. По кредиту счета 459 отражаются погащеные процентов..

Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на тех же счетах по учету предоставленных кредитов на отдельном счете второго порядка -15. Счет пассивный. Формирование резерва относят на прочие доходы банка.

Учет обеспечения кредита ведется на внебалансовых счетах в зависимости от вида обеспечения.

Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых каждому заемщику и по каждому отдельному кредитному договору. Номер лицевого ссудного счета строится путем прибавления к номеру синтетического счета второго порядка, кода валюты (три знака), отраслевой принадлежности (два знака), срока (один знак), кода (один знак), номера лицевого счета (пять знаков). Всего 20 знаков.