- •Тема 1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы 4
- •1. Структура органов учета в системе банков
- •2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •3. Учетная политика и ее основные элементы
- •4. Компьютеризация учетно-операционной работы банков и требования к банковским компьютерным системам
- •Тема 2. Организация первичного наблюдения, аналитического и синтетического учета в коммерческом банке
- •2. Назначение и формы аналитического учета
- •3. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация и документооборот кредитной организации
- •4. Организация внутрибанковского контроля
- •Тема 3 Формирование и учет уставного капитала банка
- •Тема 4. Учет материальных ценностей и нематериальных активов банка.
- •1. Основные средства банка , их оценка
- •2. Особенности учет основных средств
- •3. Особенности учета нематериальных активов
- •4. Учет материальных запасов
- •5. Учет амортизация основных средств и нематериальных активов
- •Тема 5 . Организация и учет операций по безналичным расчетам.
- •2.Организация расчетных отношений и их правовое обеспечение в рф. Основные принципы безналичных расчетов.
- •3. Расчетные , текущие и корреспонденские счета. Виды расчетных документов.
- •4.Формы безналичных расчетов в рф. Технология проведения расчетов и их учет
- •6. Операции в электронной системе межбанковских расчетов
- •Тема 6. Кассовые операции банка и их учет.
- •1. Общая характеристика операций с наличностью
- •2. Оформление приходных кассовых операций
- •3. Оформление расходных кассовых операций
- •4. Учет кассовых операций
- •5. Порядок оформления и учета операций по подкреплению операционной кассы кредитной организации и сдаче денежной наличности в ркц
- •6. Порядок выдачи и учета ценностей и бланков на внебалансовых счетах. Формирование и хранение кассовых документов
- •7. Ревизия денежной наличности кассы
- •Тема 7. Кредитные и депозитные операции банков и их учет
- •2.Особенности кредитования в коммерческом банке. Оформление документов по кредиту.
- •3. Организация учета кредитных операций банка
- •4 . Депозитные операции коммерческого банка.
- •5 Учет депозитных операций
- •Тема 8. Операции с ценными бумагами и их учет
- •1.Операции коммерческого банка с ценными бумагами и их виды
- •2. Обращение государственных краткосрочных облигаций и их учет.
- •5.Учет операций с депозитными м сберегательными операциями
- •6.Банковские операции с векселями и их учет
- •Тема 9 . Учет доходов, расходов и финансовых результатов
- •1. Правовое регулирование учета доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
- •2. Счета учета доходов, расходов и финансовых результатов. Номенклатура доходов и расходов.
- •4. Расчет конечного финансового результата и распределение прибыли банка
- •Тема 10. Отчетность коммерческого банка
- •2. Баланс коммерческого банка, его виды, структура и способы формирования
- •3. Отчет о прибылях и убытках
- •4. Порядок составления отчетностей в банковских компьютерных системах
2. Оформление приходных кассовых операций
Прием денежной наличности в приходную кассу кредитной организации производится: от юридических лиц – по объявлениям на взнос наличными; от физических лиц – по приходным кассовым ордерам. Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный счет.
Документооборот по приходным кассовым операциям организуется так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу. Объявление на взнос наличными, принятое бухгалтерским работником, подписывается им, заносится в кассовый журнал и передается в кассу.
Прием наличных денег от физических лиц осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые выписываются в трех экземплярах.Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующий о приеме им денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира и делает в кассовом журнале отметку о возврате документа, после чего передает ордер на обработку по отражению операций в бухгалтерском учете.
Кассовый журнал по приходу кассы может вестись централизованно. Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
В конце дня кассир на основании принятых документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале операционного работника и подписываются кассиром и операционным работником. Деньги вместе с документами и справкой сдаются заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Прием денежной наличности от инкассаторов производится вечерней кассой на основании вторых экземпляров препроводительных ведомостей - накладных к сумкам по предъявлении явочных карточек и удостоверений личности.
После пересчета сверяют фактически оказавшиеся в сумке деньги с суммами, указанными на препроводительной ведомости. При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают препроводительную ведомость. При расхождении суммы составляется акт предъявляются сдатчику денег на обозрение, если он этого потребует.
По окончанию приема денег кассовый и операционный работники производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал.
3. Оформление расходных кассовых операций
Основными документами при выдаче денежных средств расходными кассами являются: денежные чеки; расходные кассовые ордера. Организации получают деньги по денежным чекам.
Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассиру под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.
Для получения денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, операционный работник проверяет обоснованность требований на выплату наличных денег, соответствие номера чека номерам в чековой книжке. По документам (паспорту) ответисполнитель проверяет личность получателя, который подписывается на обратной стороне чека в получении денег, отделяет контрольную марку и передает получателю для предъявления кассиру. Чек передается контролеру.
Кассовые расходные операции контролируются контролером, который ведет кассовый журнал по расходу в двух экземплярах. Контролер, убедившись в наличии разрешительной подписи операционного работника на оплату чека, подписи за получение денег, повторно проверив правильность заполнения чека, проставляет свою подпись и регистрирует сумму в кассовом журнале по расходу. Расходные кассовые документы направляются в кассу под расписку в специальном журнале. Выдача денежной наличности гражданам и работникам кредитной организации производится по расходным кассовым ордерам.
В конце операционного дня кассир сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, операционного работника на справке кассира.
Остаток наличных денег, документы и справка сдаются под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним работником составляется справка о кассовых оборотах.