- •Тема 1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы 4
- •1. Структура органов учета в системе банков
- •2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •3. Учетная политика и ее основные элементы
- •4. Компьютеризация учетно-операционной работы банков и требования к банковским компьютерным системам
- •Тема 2. Организация первичного наблюдения, аналитического и синтетического учета в коммерческом банке
- •2. Назначение и формы аналитического учета
- •3. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация и документооборот кредитной организации
- •4. Организация внутрибанковского контроля
- •Тема 3 Формирование и учет уставного капитала банка
- •Тема 4. Учет материальных ценностей и нематериальных активов банка.
- •1. Основные средства банка , их оценка
- •2. Особенности учет основных средств
- •3. Особенности учета нематериальных активов
- •4. Учет материальных запасов
- •5. Учет амортизация основных средств и нематериальных активов
- •Тема 5 . Организация и учет операций по безналичным расчетам.
- •2.Организация расчетных отношений и их правовое обеспечение в рф. Основные принципы безналичных расчетов.
- •3. Расчетные , текущие и корреспонденские счета. Виды расчетных документов.
- •4.Формы безналичных расчетов в рф. Технология проведения расчетов и их учет
- •6. Операции в электронной системе межбанковских расчетов
- •Тема 6. Кассовые операции банка и их учет.
- •1. Общая характеристика операций с наличностью
- •2. Оформление приходных кассовых операций
- •3. Оформление расходных кассовых операций
- •4. Учет кассовых операций
- •5. Порядок оформления и учета операций по подкреплению операционной кассы кредитной организации и сдаче денежной наличности в ркц
- •6. Порядок выдачи и учета ценностей и бланков на внебалансовых счетах. Формирование и хранение кассовых документов
- •7. Ревизия денежной наличности кассы
- •Тема 7. Кредитные и депозитные операции банков и их учет
- •2.Особенности кредитования в коммерческом банке. Оформление документов по кредиту.
- •3. Организация учета кредитных операций банка
- •4 . Депозитные операции коммерческого банка.
- •5 Учет депозитных операций
- •Тема 8. Операции с ценными бумагами и их учет
- •1.Операции коммерческого банка с ценными бумагами и их виды
- •2. Обращение государственных краткосрочных облигаций и их учет.
- •5.Учет операций с депозитными м сберегательными операциями
- •6.Банковские операции с векселями и их учет
- •Тема 9 . Учет доходов, расходов и финансовых результатов
- •1. Правовое регулирование учета доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
- •2. Счета учета доходов, расходов и финансовых результатов. Номенклатура доходов и расходов.
- •4. Расчет конечного финансового результата и распределение прибыли банка
- •Тема 10. Отчетность коммерческого банка
- •2. Баланс коммерческого банка, его виды, структура и способы формирования
- •3. Отчет о прибылях и убытках
- •4. Порядок составления отчетностей в банковских компьютерных системах
4. Учет кассовых операций
Счета для учета денежной наличности в плане счетов предусмотрены в Разделе 2. Денежные средства и драгоценные металлы.
Наличная валюта и платежные документы учитываются на счете первого порядка № 202. Наличные денежные средства в национальной и иностранной валютах, находящиеся в кассах кредитных организаций, учитываются на счете второго порядка № 20202 «Касса кредитных организаций».
По дебету счета отражается поступление денежной наличности: от клиентов банка, с корреспондентского счета, от работников кредитной организации; по кредиту счета отражается списание денежной наличности: суммы, выданные наличными деньгами клиентам, выплаченная заработная плата и т.д. Сальдо дебетовое означает сумму свободной денежной наличности в кассе кредитной организации.
Учет наличных денежных средств, отосланных из операционной кассы кредитной организации другим организациям, филиалам, сданных в РКЦ, ведется на счете № 20209 «Денежные средства в пути».
На счете № 40906 «Инкассированная денежная выручка» учитывается проинкассированная накануне, но не пересчитанная денежная выручка, сумма которой не может быть зачислена на счет клиента и в кассу кредитной организации. Счет пассивный.
Пересчет и зачисление проинкассированной денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего дня. До пересчета денежной наличности зачисление на счета клиентов не производится. При выявлении недостачи или излишка, а также неплатежеспособных банкнот в кредитной организации составляется акт. Сумма недостачи возмещается клиентом кредитной организации, а сумма излишка зачисляется кредитной организацией на расчетный счет клиента.
Денежная наличность кассы учитывается на счете № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков».
По дебету счета отражаются наличные деньги в национальной и иностранной валютах, поступающие от клиентов и в качестве подкрепления от банка. По кредиту отражается списание денежных средств, выданных клиентам и сданных при инкассации кредитной организации.
Для учета денежной наличности, находящейся в банкоматах, предусмотрен счет № 20208 «Денежные средства в банкоматах».
По дебету счета отражаются вложенные в банкомат наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы. По кредиту отражаются выданные из банкоматов на основании банковских карточек наличные денежные средства, при разгрузке банкомата. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату и по видам валют.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой кассе и по видам валют.
5. Порядок оформления и учета операций по подкреплению операционной кассы кредитной организации и сдаче денежной наличности в ркц
Кассовое обслуживание кредитной организации в РКЦ осуществляется на основании договора.
КО представляет в РКЦ заверенные руководителем и главным бухгалтером данные о реквизитах, проставляемых на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах.Поступления и выдачи наличных денег из касс РКЦ отражаются по корреспондентским счетам кредитной организации в день совершения операций. Выдача денежной наличности, отправляемой в РКЦ, производится под расписку в расходном кассовом ордере представителя кредитной организации. Сдача денег в приходную кассу РКЦ производится по объявлению на взнос наличными.
При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной в объявлении, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Для подкрепления операционной кассы кредитная организация получает в РКЦ по денежному чеку наличные деньги только в упаковке учреждений банка России или предприятий Гознака. Выдача денег производится по предварительной заявке кредитной организации на основании денежного чека (контрольная марка остается у представителя кредитной организации), полученного операционным работником от кредитной организации накануне дня выдачи. Полученная в РКЦ денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации и приходуется на основании приходного кассового ордера.
Кредитные организации, передающие учетно-операционную информацию по каналам связи, для получения денежных средств с корреспондентского счета представляют в РКЦ накануне платежное поручение на перечисление денежных средств с коррсчета на счет № 47422 «Обязательства банка по прочим операциям», открытый в РКЦ.