Вопрос 64. Формы организации страхового фонда.
Централизованный страховой или резервный фонд: формируется как в натуральной, так и в денежной форме за счет общегосударственных ресурсов. Средства этого фонда находятся в распоряжении Правительства. Создание подобных общественных резервов в наибольшей степени связано с наличием страховых рисков природного и техногенного характера и возмещение чрезвычайного ущерба от стихийных бедствий, катастроф, крупных производственных аварий, экологических нарушений и т.д. В наименьшей степени с факторами экономической несбалансированности и бесхозяйственности.
Фонд самострахования: создается в децентрализованном порядке каждым самостоятельно хозяйствующим субъектом. Предприятия и организации несут имущественную ответственность по всем принятым обязательствам и обязаны создавать страховые резервные фонды на покрытие собственных потерь и убытков в размере не менее 15% от уставного фонда. Фонды самострахования могут быть созданы как в денежной, так и в натуральной форме.
Страховой фонд страховщика: создаются непосредственно за счет страховых взносов участников страхового процесса, т.е. страхователей. Образуются только в денежной форме. Имеют строго целевой характер использования средств.
№ 65. Производственные и непроизводственные фонды предприятий
Для осуществления хозяйственной деятельности, предприятие должно располагать производственными фондами. Первоначальное формирование производственных фондов находит свое выражение в формировании уставного фонда предприятия (совокупность вкладов (в денежном выражении) участников в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами).
Состав источников средств уставного фонда предприятия определяется его организационно-правововй формой. В качестве таковых могут выступать: а) бюджетные ассигнования; б) средства централизованных фондов и резервов, создаваемых в министерствах, ведомствах, концернах, ассоциациях; в) акционерный капитал; г) вклады других предприятий. Дальнейшее формирование производственных фондов предприятия осуществляется за счет прибыли.
Производственные фонды представляют собой совокупность основных и оборотных фондов. Основные фонды постепенно, в течение нескольких производственных циклов переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию. Имущество предприятий следует относить к основным фондам на основании совокупности четырех признаков: 1)использование имущества в производстве продукции, при выполнении работ, либо для управленческих нужд предприятия; 2) использование в течение периода, превышающего 12 месяцев; 3) предприятие не должно предполагать последующую перепродажу данных активов; 4) способность имущества приносить предприятию экономическую выгоду в будущем.
Воспроизводство основных фондов осуществляется путем их и выбытия. Опережение темпов обновления по сравнению с темпами выбытия означает расширенное воспроизводство, при одинаковых темпах сохраняется простое воспроизводство, а при отставании темпов обновления — спад воспроизводства, что характерно при кризисе финансовой системы.
Стоимость объектов основных средств исчисляется посредством начисления амортизации. Амортизационные отчисления представляют собой способ возмещения стоимости основных средств в течение нормативного срока службы, включаются в себестоимость продукции как элемент затрат, после реализации продукции поступают на расчетный счет предприятия в составе выручки от реализации продукции.
Оборотные производственные фонды – вложение финансовых ресурсов в объекты, использование которых осуществляется в рамках одного воспроизводственного цикла либо в течение относительно короткого календарного периода времени. Они находятся в различных формах: ожидают вступления в процесс производства или находятся в процессе производства. Оборотные производственные фонды включают: а) производственные запасы (сырье, материалы); б)незавершенное производство, полуфабрикаты собственного изготовления; в) расходы будущих периодов (затраты, производимые авансом). Фонды обращения включают готовую продукцию на складах предприятия и находящуюся в процессе реализации, а также денежные средства на счетах в банках, в расчетах и в кассе предприятия.
Оборотные средства, участвуя в процессах производства и обращения, призваны обеспечить непрерывность воспроизводственного цикла на предприятии, который каждый раз начинается с денежных средств, авансируемых в текущие запасы и затраты на производство и реализацию изготовленной продукции. Источниками формирования оборотных средств и обеспечения их кругооборота являются собственные и заемные финансовые ресурсы.
Помимо оборотных производственных фондов для обеспечения бесперебойности производства и реализации продукции, предприятие должно располагать фондами обращения, которые аккумулируют необходимые предприятию денежные средства на реализацию готовой продукции и приобретение товарно-материальных ценностей для возобновления производственного цикла. Денежное выражение оборотных фондов, фондов обращения в части готовой продукции и денежные средства предприятия называют оборотными средствами.
К числу специальных фондов, создаваемых на предприятиях относятся фонд накопления и фонд потребления. Основным источником создания специальных фондов является прибыль предприятия, но в качестве источников допускаются и безвозмездно полученные средства других предприятий, средства бюджета, а также средства централизованных фондов вышестоящих орг. и добровольных объединений предприятий.
Фонд накопления – средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства: 1) на приобретение и строительство основных средств производственного и непроизводственного назначения;2) на уплату % за пользование банковским кредитом сверх ставок, установленных законом;3) на финансирование НИОКР;4) на расходы по уплате штрафных санкций и частично на подготовку и переподготовку кадров.
Фонд потребления – создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов, единовременных поощрений, материальной помощи, оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте, благотворительность, надбавок к пенсиям, приобретение медикаментов и путевок на лечение и отдых для работников и их детей.
На предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций, образуется валютный фонд, для которого в коммерческих банках, имеющих лицензию ЦБ РФ, открывается валютный счет.
№ 66. Правовое регулирование банк. деятельности в РФ. Кредитная система РФ.
Банковская деятельность как основной элемент функционирования финансовой системы любого государства является наиболее жестокого регулирования со стороны государственно-властных структур.
Это объясняется присущими банку характеристиками: 1) высокий уровень финансовой взаимозависимости; 2) основанность на легко изымаемых денежных средствах; 3) недостаточная открытость.
Эти характерные особ-ти определяют неуст-ть банк-й сист. и ее уязвимость к потенциально возм. кризису.
Гос-е регулят-е воздействие на банк-ую деят-ть осущ-ся в правовой форме, т.е. посредством принятия н-пр. актов соотв-ми госуд-ми органами. Осн. направлениями пр. регулир-я банковской деятельности являются:
введение ограничений для субъектов экономич-й деят-ти, желающих заняться банк-им бизнесом, в форме их обязат-й регистрации и лицензир-я, которые содержат целый ряд жестких требований специального характера, адресованных таким субъектам;
формулир-е минимальных экономич-х стандартов банковской деятельности, касающихся достаточности капиталов, ликвидности и платежеспособности банка, которые определяются основными параметрами их функционирования и тем самым сдерживают излишне рисковую банковскую активность;
осущ-е надзора за соответствием деятельности банка предписанным экономическим стандартам с целью контроля за стабильностью и надежностью функционирования банковской системы в целом;
защита интересов вкладчиков с помощью применения мер государственного воздействия.
Нормативные акты:
Конституция РФ: ст. 75 определяет функции ЦБ (денежная эмиссия, защита и обесп-е устойчивости рубля);
ФЗ «О б. и б. деят.»: закрепляет структуру банк-ой системы РФ, перечень банк-их операций и сделок, порядок образ-я, реорг-и и ликвид-и кредитных орг-ий, а также порядок лицензир-ия банк-х операций. Включ-т положения, касающ-ся стабильн-ти банк-ой системы, защ. прав и интер-ов вклад-ов и кредит-ов кредитн. орг-ий;
ФЗ «О ЦБ РФ»: устанавливает взаимоотношения банка Р. с органами гос. власти и орг. местного самоупр., определяет статус банка Р., а также принципы организации наличного ден. обращения и безналичных расчетов, основы денежно-кредитной политики, а также направление деятельности банка РФ в области банковского регулирования и банковского надзора, в области международной и внешнеэкономической деятельности;
ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»: определяет, что ЦБ, являясь органом валютного контроля, устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления и имеет право осуществлять все виды валютных операций без ограничения. Имеет право издавать в пределах своей компетенции акты валютного регулирования для субъектов валютных отношений;
Нормативные акты Банка России:
а) указание: содержанием является установление отдельных правил по вопросам, отнесенным к компетенции Банка России (У. «О порядке прекращения депозитарной деятельности кредитной организации;
б) положение: содержанием является уст-е системно связанных между собой правил по вопросам, отн-ным к компетенции Банка России (П. «О временной администрации по управлению кредитной организацией»);
в) инструкция: содерж-м явл. опред-е порядка примен-я положений ФЗ, иных н. пр. актов по вопр. компетенции Банка России (И. «Об особ-тях рег-я деят-ти банков, созд-их и имеющих филиалы на террит. иностр-го гос».
Кредитная система – элемент финансовой системы страны, основная функция которого - посредничество на рынке финансовых услуг, которая выражается в аккумулировании временно свободных денежных ресурсов и размещении их от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. Также под кр. сист. понимают совокупн. кредитных отн., форм и методов кредитования, а также сист. кредитных учреждений.
Кредитная система
Банковская система Парабанковская система
Эмиссионные банки Неэмиссионные банки Специализированные Почтовая система
кредитно-финансовые
универсальные специализированные институты
банки
банки
Ломбарды, страховые общества, пенсионные фонды
Универсальные банки – кред. учр-я, совершающие все основные виды банк-их операций: депозитные, кредитные, фондовые, расчетные, доверительные и др. (за исключением эмиссии банкнот, монопольно осуществляемой центральными банками). В силу диверсификации риска У.б. являются наиболее устойч., что позволяет им вытеснять специализир. банки. Усиление тенденции к универсализации операций банков ведет к постепенному стиранию границ между коммерческими и инвестиционными банками.
Ломбард - специализир кред. учр., выдающее ссуды под залог движ. имущества, вещей, передаваемых ему на хранение.
Пенсионный фонд РФ - самостоятельное финансово-кредитное учреждение, осуществляющее государственное управление финансами пенсионного обеспечения. Отчисления производятся от начисленной оплаты труда по всем основаниям, включая выполнение работ по договорам подряда и поручения, за исключением выплат, на которые не начислены взносы в Пенсионный фонд РФ.
№ 67. Банковские операции и сделки
Деятельность банка складывается из выполняемых им операций и предоставляемых услуг, которые имеют определенные свойства. Операции и услуги банка явл. конкретным проявлением банковских функций на практике. Они носят коммерческий характер, имеют рыночную цену и предоставляются клиентам на платной основе, т.е. в виде % или комиссий. Выполненные банком операции и оказанные им услуги называют банковским продуктом.
Под банковскими операциями понимают производимые банком операции по привлечению и размещению денежных средств, ценных бумаг, осуществлению кредита.
Операции банка делят на:
а) основные:
привлекать во вклады денежные средства ф. и юр. лиц;
размещать эти средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
открывать и вести банковские счета ф. и юр. лиц.
б) дополнительные:
осуществлять расчет по поручению ф. и юр. лиц;
инкассация (сбор и доставка в учреждения банка денежной наличности, ценных бумаг и ценностей) денежных средств, векселей и расчетных документов;
купля-продажа иностр. валюты;
привлечение во вклады и размещение драг. металлов;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению ф. и юр. лиц.
а) пассивные: операции, производимые собственными средствами банка (уставной и добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль). Посредством пассивных операций формируются собственные и привлеченные средства банков;
б) активные: операции по размещению собственных привлеченных и заемных средств с целью получения необходимого дохода и обеспечения ликвидности банка. Наиболее распространенные формы подобных операций: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство.
Банковские сделки - сделки, которые могут осуществлять наряду с банковскими операциями банки и другие кредитные организации. Закон ограничивает этот перечень, поскольку кредитные организации обладают специальной (т.е. ограниченной) правоспособностью. В соответствии с Федеральным законом РФ "О банках и банковской деятельности" к таким сделкам относятся:
а) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
б) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
в) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
г) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;
д) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфом для хранения документов и ценностей;
е) лизинговые операции;
ж) оказание консультационных и информационных услуг.
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ. В отличие от банковских операций совершение вышеперечисленных сделок не является исключительно привилегией кредитных организаций.
№ 68. Особенности создания, реорганизации и ликвидации кредитных организаций
Кредитная организация – юр. лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осущ-ть банковские операции, предусмотренные Федеральным законом. К.о. образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. К.о. подразделяются на банки, осуществляющие весь спектр банковских операций, и небанковские К.о., имеющие право осуществлять отдельные банковские операции.
Процесс регистрации и лицензирования кредитных организаций регулируется ФЗ «О банках и банк. деят-ти». Здесь подробно регламентируется порядок регистрации и лицензир-я кредитных организаций, устанавливается перечень необх. документов, представляемых в Банк России или его территориальные подразделения.
Кредитная организация имеет учредительные документы, предусмотренные федеральными законами для юридического лица соответствующей организационно-правовой формы.
Устав кредитной организации должен содержать:
1) фирменное наименование, а также все другие наименования, установленные настоящим Федеральным законом (ф.н. кр. орг. должно содержать указание на характер деятельности этого юридического лица посредством использования слов "банк" или "небанковская кредитная организация", а также указание на его организационно-правовую форму. Банк России обязан при рассмотрении заявления о гос. регистрации кредитной организации запретить использование наименования кредитной организации, если предполагаемое наименование уже содержится в Книге гос. регистрации кредитных организаций); 2) указание на организационно-правовую форму; 3) сведения об адресе органов управления и обособленных подразделений; 4) перечень осуществляемых банковских операций и сделок; 5) сведения о размере уставного капитала (составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов); 6) сведения о системе органов управления, в том числе исполнительных органов, и органов внутреннего контроля, о порядке их образования и об их полномочиях (органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ее учредителей являются совет, единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган. Текущее руководство деятельностью кредитной организации осуществляется единоличным исполнительным органом и коллегиальным исполнительным органом); 7) иные сведения, предусмотренные федеральными законами для уставов юридических лиц указанной организационно-правовой формы. Кредитная организация обязана регистрировать все изменения, вносимые в ее учредительные документы.
Для гос. регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций в Банк России в установленном им порядке представляются следующие документы: 1) заявление с ходатайством о гос. регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций; 2) учредительный договор (подлинник или нотариально удостоверенная копия; 3) устав (подлинник или нотариально удостоверенная копия); 4) бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации, протокол собрания учредителей (участников), содержащий решения об утверждении устава кредитной организации, а также кандидатур для назначения на должности руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации; 5) документы об уплате государственной пошлины и лицензионного сбора; 6) копии документов о гос. регистрации учредителей – юр. лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности, а также подтверждения налоговыми органами выполнения учредителями - юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами за последние три года; 7) документы, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями - физическими лицами в уставный капитал кредитной организации; 8) анкеты кандидатов на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. Все документы направляются в территориальное учреждение Банка России, которое подтверждает получение и рассматривает их в течение четырех месяцев. При отсутствии замечаний территориальное учреждение Банка направляет в Банк России положительное заключение с приложением необходимых документов. Принятие решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций или об отказе в принятии такого решения производится в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления в территориальное учреждение Банка России всех необходимых документов. При принятии положительного решения о регистрации Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности при Банке России вносит сведения о государственной регистрации в Книгу государственной регистрации кредитной организации, оповещает учредителей и направляет в территориальное учреждение кредитной организации, осуществляющее функции надзора, по два экземпляра свидетельства о государственной регистрации кредитной организации и ее учредительных документов, после чего сообщение о регистрации публикуется в «Вестнике Банка России». В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия. За гос. регистрацию кредитных организаций взимается государственная пошлина в порядке и в размерах, которые установлены законодательством Российской Федерации. За рассмотрение вопроса о выдаче лицензии взимается лицензионный сбор в размере, определяемом Банком России, но не более 1 процента от объявленного уставного капитала кредитной организации. Указанный сбор поступает в доход федерального бюджета.
В государственной регистрации и в выдаче лицензий может быть отказано ввиду несоответствия поданных документов требованиям федеральных законов, невыполнения обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, несоответствия квалификационным требованиям кандидатов на должность руководящего состава и главного бухгалтера — отсутствие специального образования и опыта, наличие судимости за совершение преступлений против собственности, хозяйственных и должностных преступлений, совершение административных правонарушений в области торговли и финансов. Решение об отказе обязательно выдается в письменной форме, оно должно быть мотивировано и оформлено документально.
В случае нарушения федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, устанавливаемых им обязательных нормативов, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации, а также совершения действий, создающих реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов, Банк России имеет право отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций. Решение Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций вступает в силу со дня принятия соответствующего акта Банка России и может быть обжаловано в течение 30 дней со дня публикации сообщения об отзыве лицензии на осуществление банковских операций в "Вестнике Банка России". Обжалование указанного решения Банка России, а также применение мер по обеспечению исков в отношении кредитной организации не приостанавливают действия указанного решения Банка России. Сообщение об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций публикуется Банком России в официальном издании Банка России "Вестник Банка России" в недельный срок со дня принятия соответствующего решения. После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна быть ликвидирована в соответствии с ФЗ «О б. и б.д.», а в случае признания ее банкротом - в соответствии с требованиями Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".
Ликвидация или реорганизация кредитной организации осуществляется в соответствии с ФЗ. Сведения и документы, необходимые для осуществления государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией или кредитной организации, создаваемой путем реорганизации, представляются в Банк России, который направляет их в уполномоченный регистрирующий орган, который в срок не более чем пять рабочих дней со дня получения необходимых сведений и документов вносит в единый государственный реестр юридических лиц соответствующую запись и не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения соответствующей записи, сообщает об этом в Банк России. Банк России имеет право запретить реорганизацию кредитной организации, если в результате проведения указанной реорганизации возникнут основания для применения мер по предупреждению банкротства, предусмотренные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". В случае прекращения деятельности кредитной организации на основании решения ее учредителей, они назначают ликвидационную комиссию, утверждают промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс кредитной организации по согласованию с Банком России.
Ликвидатор направляет для опубликования объявление о ликвидации кредитной организации в "Вестник Банка России" не позднее пяти рабочих дней со дня своего назначения. Требования кредиторов кредитной организации направляются ликвидатору по почтовому адресу, указанному в опубликованном объявлении о ликвидации кредитной организации, одновременно с документами, на основании рассмотрения которых ликвидатор принимает решение о признании указанных требований установленными либо неустановленными. Ликвидатор рассматривает заявленные требования кредиторов кредитной организации и учитывает их при составлении промежуточного ликвидационного баланса. Ликвидатор обязан уведомить кредитора кредитной организации о результатах рассмотрения его требований в срок, не превышающий одного месяца со дня получения указанных требований. Ликвидатор обязан провести первое собрание кредиторов ликвидируемой кредитной организации не позднее 60 дней со дня окончания срока, установленного для предъявления требований кредиторов. О дне и месте проведения указанного собрания кредиторы должны быть оповещены не позднее чем за 15 дней до дня проведения этого собрания. После окончания срока, установленного для предъявления требований кредиторов кредитной организации, ликвидатор составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемой кредитной организации, перечень предъявленных требований кредиторов, а также результаты их рассмотрения. Промежуточный ликвидационный баланс подлежит рассмотрению на собрании кредиторов и (или) на заседании комитета кредиторов и после указанного рассмотрения - согласованию с Банком России. Удовлетворение требований кредиторов осуществляется в соответствии с очередностью, предусмотренной статьей 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, и промежуточным ликвидационным балансом начиная со дня его согласования с Банком России, за исключением кредиторов пятой очереди, выплаты которым производятся по истечении одного месяца со дня согласования указанного баланса с Банком России. В случаях, когда имеющиеся у кредитной организации денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидатор осуществляет реализацию имущества кредитной организации с публичных торгов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кредитная организация - прекратившей свою деятельность после внесения об этом записи уполномоченным регистрирующим органом в единый государственный реестр юридических лиц.
№69. Функции резервной системы.
Резервный фонд – это обособленная часть денежных средств в бюджетах всех уровней, получившая форму целевых бюджетных фондов, предназначенная для обеспечения бесперебойного финансирования как предусмотренных ранее затрат, так и непредвиденных расходов, возникших внезапно и имеющих чрезвычайный или случайный характер.
Призваны:
обеспечить бесперебойное финансирование по бюджету мероприятий даже в тех случаях, когда бюджетные поступления оказались ниже запланированной величины;
способствовать сохранению баланса между доходами и расходами бюджета, непосредственно влияя на его устойчивость;
выступать одним из источников возмещения ущерба, причиненного государственной и муниципальной собственности стихийными силами природы;
маневрировать ден. средствами в целях устранения внутригодовых кассовых разрывов;
удовлетворять вновь появляющиеся неотложные нужды, устранять возникающие в ходе исполнения бюджета диспропорции.
Будучи разновидностью финансовых резервов, Р.ф. характеризуются специфич. чертами:
они относятся к централиз. резервам об-ва и имеют широкую сферу применения;
их отличает масштабность влияния на процесс воспроизводства, поскольку они способствуют устойчивости экономики страны в целом, поддержанию стабильного функционирования ее отраслей при наступлении чрезвычайных и непредвид. событий;
их образование всегда носит обязательный, законодательно оформленный характер;
они универсальны по направлениям использования, т.к. призваны обеспечивать любую дополнит, потребность в средствах, возникающую в бюджете любого уровня в связи с наступлением непредвид. и чрезвыч. событий.
Источник формирования Р.ф.. - средства, аккумулированные в бюджетах всех уровней. Образование бюджетных резервов отражается в расходной части бюджета, в отд. случаях (напр., при создании оборотной кассовой наличности) показывается за балансом доходов и расходов бюджета. Однако включение бюджетных резервов в расходную часть бюджета не означает, что они являются обычным бюджетным расходом, поскольку Р.ф.. представляют собой своеобразный запас бюдж. ресурсов, к-рые мобилизованы в бюджет, но зарезервированы на случай необходимости в дополнительном финансировании, связанном с возникновением в процессе исполнения бюджета незапланир. расходов. В отличие от обычных расходов бюджета, постепенно и непрерывно осуществляемых в течение бюдж, года, Р.ф.б. используются только в период наступления определ. рода непредвид. событий и обстоятельств. Если же в течение бюдж. года таких событий не возникает, то эти фонды остаются невостреб. и должны переходить на след. год как элемент национального богатства.
№ 83. Государственное регулирование деятельности коммерческих банков
Основой банковской системы являются коммерческие и специализированные банки.
Коммерческий банк — это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: 1)привлечение во вклады ден. средств физ. и юр. лиц;2) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Специализированные банки являются разновидностями коммерческих банков, к числу основных черт которых относятся выполнение ими одной или двух операций или обслуживание специфической клиентуры, — инвестиционные банки, занимающиеся преимущественно операциями с ценными бумагами; ипотечные банки, предоставляющие ипотечный кредит; банки потребительского кредита, предоставляющие потребительский кредит, сберегательные банки, обслуживающие в основном физических лиц; инновационные банки, занимающиеся кредитованием венчурного капитала и ряд других.
Кредитные орг-и вправе также совершать сделки, указанные в законе: выдачу поручит-ва за третьих лиц, доверит-е упр-е ден. средствами, предоставление в аренду сейфов, лизинговые операции и др.
От иных видов кредитных организаций банки отличаются по объему прав на выполнение банковских операций: только банки имеют право осуществлять в совокупности три банковские операции — привлечение вкладов, кредитование за счет привлеченных средств и проведение расчетов.
Банк России является органом гос. контроля и надзора в сфере кредитно-ден. обращения. Он следит за законностью банковской деят-ти, не вмешиваясь при этом в оперативно-хозяйственную деят-ть контролируемых субъектов. Банк России осущ-т постоянный надзор за соблюд. кред. организациями банк. законодат-ва, нормативных актов Банка, в частности, установленных ими обязательных нормативов.
Главная цель банковского регулирования и надзора — поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Надзорные и регулирующие функции Центрального банка РФ, установленные законом, могут осуществляться им непосредственно или через создаваемый при нем орган банковского Надзора.
В его состав входят управления экономического анализа деятельности банков, регламентации банковского надзора, лицензирования деятельности банков, кредитных учреждений и банковского аудита. Для осуществления функций по регулированию и надзору за банковской деятельностью Банк проводит проверки кредитных организаций. При установлении нарушений законов нормативных актов и предписаний Банка России со стороны кредитных организаций, непредставления ими информации, представления неполной или недостоверной информации Банк вправе требовать от этих кредитных организаций устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 % размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.
В случае невыполнения предписаний ЦБ РФ об устранении нарушений, а также при создании этими нарушениями или совершаемыми кредитной организацией операциями реальной угрозы интересам кредиторов (вкладчиков) Банк имеет право применить более жесткие меры воздействия:1) взыскать с кредитной организации штраф до 1 % от размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 % от минимального размера уставного капитала;2) потребовать от кред. организации осуществления мероприятий по ее фин. оздоровлению, реорганизации, замены руководителей;3) изменить для кредитной организации обязательные нормативы на срок до 6 месяцев;4) ввести запрет на осуществление отдельных банковских операций и на открытие филиалов на срок до одного года;5) назначить временную организацию по управлению кредитной организацией на срок до 18 месяцев;6) отозвать лицензию на осуществление банковских операций.
ЦБ РФ осущ-т анализ деят-ти кред. орг-ий с целью выявления ситуаций, угрожающих законным интересам кредиторов (вкладчиков), стабильности банк-ой системы в целом. В случае возникновения таких ситуаций Банк вправе принимать меры, предусмотренные ст. 75 Закона о банках, а также по решению Совета директоров осущ-ть мероприятия по финанс-му оздоровлению кред-х организаций.
Самым сложным является вопрос об основаниях и процедурах осуществления Центральным банком РФ контрольных функций. Можно выделить два вида оснований для осуществления им контрольных функций:1) несоблюдение установленных экономических нормативов;2) сообщения клиентов или контрагентов банка о допущенных нарушениях законодательства.
Все иные основания для проведения регулярных проверок нуждаются в более подробном регулировании, поскольку в процессе их осуществления возникает угроза вмешательства Центрального банка РФ в деятельность коммерческого банка, нарушения режима банковской тайны и др.
№ 84. Правовое регулирование денежного обращения
Известно, что деньги это особый товар, который является единственным всеобщим эквивалентом. До определенного момента исторического развития общепризнанным воплощением стоимости всех товаров, их эталоном-измерителем было золото. Под золотым стандартом понимается денежная система, при которой роль всеобщего эквивалента играет золото.
Правовое регулирование денежного обращения осуществляется на основе:
Конституции РФ
Федеральных законов,
Актов, издаваемых Президентом и Правительством РФ, а также Центральным банком РФ.
Конституция РФ предусматривает, что денежная эмиссия находится в ведении Российской Федерации. Вопросы денежного обращения входят в компетенцию Федерального Собрания и Правительства России, на которое возложено проведение единой денежной политики.
Особая роль в осущ-ии денежной политики на территории России принадлежит ЦБ РФ. Ст. 75 Конституции РФ предусматривает, что защита и обеспечение устойчивости рубля — основная функция ЦБ РФ, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти.
Конкретные функции ЦБ РФ в области денежного обращения закреплены в ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Данный Закон содержит ряд положений определяющих основы регулирования денежного обращения в России. Официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль. Введение на территории РФ др. ден. единиц и выпуск ден. суррогатов запрещаются.
Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается. На территории России банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством платежа. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону. Закон устанавливает определенные гарантии действия выпущенных денежных знаков. Банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействительными, если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена. В соответствии с законодательством при обмене банкнот и монеты Банка России на денежные знаки нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не более пяти лет. Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и об изъятии старых принимает Совет директоров Центрального банка РФ. Он же утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации.
В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации законодатель возложил на Банк России следующие функции: а) прогнозирование и организацию производства, перевозку и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов; б) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; в) установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения; г) определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.
Банк России осуществляет регулирование единого денежного оборота как путем установления определенных нормативов, касающихся непосредственно наличных денег (определяя порядок использования наличных денег, правила ведения кассовых операций и т.д.), так и путем проведения своей учетной политики, операций с ценными бумагами, установления обязательных резервов, депонируемых в Банке России, экономических нормативов для коммерческих банков и другими инструментами и методами.
Принципы организации денежного оборота в РФ определены Указом Президента РФ от 14.07.92 г. Этот Указ уст-ет, что предприятия, орг-ии и учр-ия независ. от их организационно-правовой формы:
- обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
- должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
- могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;
обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;
имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.