4. Финансы и другие экономические категории: деньги, цена, заработная плата, кредит, капитал.

Природа финансов денежная. Но отождествлять деньги и фи­нансы нельзя. Вместе с ценой, заработной платой и кредитом фи­нансы оказывают огромное влияние на весь воспроизводственный процесс.

Финансы - это всегда денежные отношения, главными субъек­тами которых являются государство и предприятия. Но не всякие денежные отношения представляют собой финансы:

1. С формальной точки зрения понятие денег шире, а финан­сы являются лишь частью денежных отношений.

2. Деньги отличаются от финансов и по сущности, и по содер­жанию, и по выполняемым функциям. Деньги - всеобщий эквива­лент, на основе которого оцениваются затраты производителей. Фи­нансы - это экономический инструмент распределения и перерас­пределения валового внутреннего продукта и национального дохода, средство контроля за образованием и использованием фон­дов денежных средств.

С точки зрения истории финансов лишь денежные отношения можно рассматривать как часть финансово-кредитной системы. День­ги выступают как непременное условие существования финансов, как единица измерения и объективации (реального выражения в по­вседневной жизни) финансов во всем их многообразии.

Цена - это экономический инструмент, с помощью которого стоимость созданного товара получает денежное выражение и на основе которого совершается распределительный процесс. Цена немыслима вне денежных отношений. Поэтому финансы могут фун­кционировать лишь на основе цен, так как сумма реализованных цен является источником финансовых ресурсов. Реализованные цены образуют выручку, которая с помощью финансов генерирует ресурсы бюджета, внебюджетных фондов и хозяйствующих субъектов.

В настоящее время доходы бюджета, государственных целе­вых бюджетных фондов формируются из налогов и обязательных платежей, возмещаемых частично из себестоимости (экологичес­кий, земельный, чернобыльский налоги, отчисления в государственный фонд содействия занятости и отчисления в фонд социальной защиты населения), частично из прибыли (налоги на доходы, при­быль и недвижимость, местные налоги) или являются надбавкой к цене (НДС, акцизы, налог на топливо, отчисления в республиканс­кий фонд поддержки производителей сельскохозяйственной про­дукции, продовольствия и аграрной науки, местные целевые бюд­жетные фонды стабилизации экономики производителей сельско­хозяйственной продукции и продовольствия, республиканский и местный дорожные фонды, местные целевые бюджетные жилищно-инвестиционное фонды). Доходы товаропроизводителей при реализации цены и ее распределении формируются также из амор­тизации и чистой прибыли.

Заработная плата представляет собой отношения, связанные с обособлением части стоимости ВВП, необходимой для воспро­изводства рабочей силы. С помощью финансов из стоимости необ­ходимого и прибавочного продуктов выделяются денежные сред­ства в виде заработной платы, премий, уплачиваются подоходный налог и отчисления в фонд социальной защиты населения, финан­сируются мероприятия для решения ряда социальных вопросов работников предприятий.

В условиях переходной экономики налоговая система постро­ена таким образом, что сумма налогов зависит в большей степени от размера фонда оплаты труда и выручки, чем от рентабельности предприятия. Поэтому заработная плата является основным ком­понентом налогооблагаемой базы и здесь проявляется взаимосвязь финансов и заработной платы.

Слово кредит происходит от латинского слова «creditum» -ссуда, долг. Это существительное образовано от латинского глаго­ла «credere» - верить². Кредит - это предоставление в долг товаров или денег за определенное вознаграждение (в форме процента). Кредит во многом адекватен финансам и является их составной частью. Он дополняет финансовые ресурсы и участвует в финан­совом обеспечении процесса расширенного воспроизводства. С помощью кредита происходит перераспределение финансовых ре­сурсов между предприятиями, организациями и гражданами. Кре-дитные ресурсы переливаются в финансы и наоборот. При этом кредит функционирует на основе платности и возвратности, а фи­нансы, как правило, нет. В узком смысле слова кредит является совокупностью экономических отношений между кредитором и заемщиком при передаче ссудного капитала на принципах платно­сти, возвратности, срочности, обеспеченности, целевого характе­ра и дифференцированного подхода.

Платность за использование временно свободных денежных средств юридических и физических лиц, находящихся на счетах и депозитах в банке, обеспечивает доход банка и предполагает воз­врат суммы кредита с определенным процентом. Возвратность оз­начает двухстороннее движение денежных средств: от кредитора к заемщику и обратно. Нарушение принципа возвратности грозит кризисными явлениями для всей финансово-кредитной системы. Принцип срочности требует от кредитора и заемщика заранее ого­ворить временные рамки - сроки погашения (возврата) кредита. Принцип обеспеченности предполагает определенные гарантии со стороны заемщика о возврате суммы кредита. Как правило, в каче­стве обеспечения кредита выступает недвижимость либо поручи­тели. Принцип целевого использования регулируется договором о кредитовании, где изначально оговаривается назначение кредита. Принцип дифференцированного подхода выражается в свободе выбора контрагента как со стороны кредитора, так и со стороны заемщика.

Финансы формировались, в первую очередь, в рамках разви­тия денежных систем и бюджетных отношений. Государства стре­мились к максимальному повышению бюджетных доходов, но рас­ходовались бюджеты преимущественно на внеэкономические сфе­ры: государственный аппарат, внешнюю политику, военные кампании. Кредит возник как исключительно «коммерческое фи­нансовое предприятие». При этом коммерческий кредит предпола­гал обоюдную выгоду и кредитора, и заемщика; а ростовщический кредит - обогащение кредитора, чаще всего посредством овладе­ния залогом.

Существенной чертой финансов, отличающей их от таких сто­имостных категорий как деньги, цена, заработная плата и кредит, является их органическая связь с функционированием государства, которое посредством экономической, бюджетной и налоговой по­литики, а также регулирования эмиссии денежных средств стре­мится формировать и эффективно использовать финансовые ресур­сы. При этом современные государства все более стремятся к вы­делению финансовых средств с целью стимулирования развития тех или иных отраслей экономики на принципах их возвратности, что объективно сближает финансы и кредит и позволяет говорить о финансово-кредитной системе,

В экономической литературе выделяют две основные функ­ции кредита:

1) перераспределения финансовых ресурсов;

2) замещения наличных денег кредитными деньгами Кредит подразделяется на следующие виды.

• банковский

• коммерческий

- потребительский -лизинговый,

• ипотечный;

• международный,

• государственный

Государственный кредит часто не включают в «классические» кредитные отношения, так как государство использует кредитные механизмы для формирования и распределения централизованных бюджетных фондов. Поэтому государственный кредит занимает по­граничное положение между собственно кредитом и финансами.