Содержание итоговой аттестации Перечень вопросов к экзамену

1. Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц.

2. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Порядок определения налогового статуса налогоплательщика в РФ (резидента, нерезидента).

3. Доходы, относящиеся к доходам от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ (в целях исчисления НДФЛ).

4. Объект налогообложения и порядок определения базы по налогу на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.

5. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды и особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации.

6. Особенности определения налоговой базы по доходам налогоплательщиков, полученным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

8. Особенности определения налоговой базы по доходам физических лиц, полученных по договорам страхования.

9. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налога на доходы физических лиц).

10. Порядок и размеры предоставления стандартных налоговых вычетов.

11. Порядок и размеры предоставления физическим лицам социальных налоговых вычетов.

12. Порядок и размеры предоставления физическим лицам имущественных налоговых вычетов в отношении доходов, полученных от продажи имущества.

13. Порядок и размеры предоставления физическим лицам имущественных налоговых вычетов в отношении доходов, израсходованных на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли в ней.

14. Порядок и размеры предоставления налогоплательщикам профессиональных налоговых вычетов.

15. Порядок определения даты фактического получения физическими лицами доходов.

16. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов РФ по установлению социальных и имущественных вычетов.

17. Налоговые ставки в отношении доходов физических лиц.

18. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

19. Особенности исчисления сумм налога на доходы индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

20. Особенности исчисления НДФЛ в отношении отдельных видов доходов.

21. Порядок представления налогоплательщиками налоговых деклараций.

22. Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

23. Обязанности налоговых агентов по обеспечению правильности и своевременность учета доходов, полученных от них физическими лицами и представления сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов.

24. Порядок взыскания и возврата налога на доходы физических лиц.

25. Порядок исчисления налога в целях устранения двойного налогообложения с доходов, полученных за пределами РФ.

26. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.

27. Порядок регистрации предпринимательской деятельности и постановки предпринимателей на налоговый учет.

28. Основные правила и порядок учета доходов индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налог на доходы физических лиц.

29. Порядок учета расходов индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налог на доходы физических лиц. Затраты, учитываемые в составе материальных расходов.

30. Порядок учета расходов на оплату труда индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налог на доходы физических лиц.

31. Методы и порядок расчета сумм амортизации по объектам амортизируемого имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

32. Порядок учета прочих расходов индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налог на доходы физических лиц.

33. Порядок и сроки уплаты налога на доходы, порядок и сроки уплаты авансовых платежей индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой

34. Порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налог на доходы.

35. Налог на имущество физических лиц. Плательщики, объекты налогообложения, ставки налога, льготы по налогам.

36. Налог на имущество физических лиц. Категория физических лиц освобожденных от уплаты налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

37. Транспортный налог. Налогоплательщики, налоговая база, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.

38. Транспортный налог. Порядок исчисления и уплаты налога физическими лицами и лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями.

39. Порядок установления, введения в действие и прекращения действия земельного налога. Налогоплательщики земельного налога. Объект налогообложения.

40. Налоговая база по земельному налогу и порядок её определения для налогоплательщиков – физических лиц и лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.

41. Категории налогоплательщиков, имеющие право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу.

42. Налоговые льготы по земельному налогу в отношении физических лиц, являющихся, индивидуальным предпринимателями.

43. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками – физическими лицами и лицами, являющиеся индивидуальными предпринимателями.

44. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками – физическими лицами и лицами, являющиеся индивидуальными предпринимателями.

45. Налоговый и отчетный периоды по земельному налогу для налогоплательщиков – физических лиц и лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями.

46. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц.