16) Оплата учебного семинара по улучшению профессиональных навыков Иванова и.И.

Выделите доходы Иванова И.И., которые не облагаются НДФЛ или облагаются по ставке 35%.

Для пунктов, в которых указаны суммы, определите величину налогооблагаемого дохода.

9. Зарплата Ивановой М.И. в 2010году составляет 6 000 руб. в месяц. У Ивановой М.И. имеется дочь (возраст 12 лет) и сын – студент дневного отделения экономического факультета Томского государственного университета.

Налогооблагаемый доход за январь – декабрь составит?

а) 63 600 руб.;

б) 65 200 руб.;

в) 45 600 руб.

10. Предположим, что Иванова М.И. кроме зарплаты от своей организации получила в январе 2010года холодильник стоимостью 15 000 руб. в качестве подарка на свой день рождения.

Налогооблагаемый доход в этом случае составит?

а) 81 800 руб.;

б) 77 800 руб.

в) 57 000 руб.

11. Стандартные налоговые вычеты представляются?

а) налоговыми органами;

б) работодателями по одному месту работы;

в) работодателями по всем местам работы.

12. Назвать категории граждан, в отношении которых предусмотрены повышенные стандартные налоговые ежемесячные вычеты в размере 3000 и 500 руб.

13. В январе текущего года Петровой Г.И. была начислена зарплата в размере 15 000 руб. У Перовой имеется двое детей в возрасте до 18 лет. В этом же месяце Петрова заплатила 8 000 руб. за операцию своего сына ( данный расход соответствует критериям для получения социального вычета).

С какой суммы дохода за январь работодателем будет производиться удержание налога?

а) с 15 000 руб.;

б) с 5 400 руб.;

в) с 13 400 руб.

г) с 12 600 руб.

14. Бабушка (работает) в 2010 году оплатила 40 000 руб. за обучение своего внука по очной форме обучения на экономическом факультете в ТГУ (возраст внука 20 лет). При обращении по окончанию года в налоговый орган бабушка получила отказ в праве на получение социального налогового вычета.

Правомерно налоговым органом отказано в предоставлении социального вычета?

а) нет;

б) да.

15. Совокупный облагаемый доход Смирнова О.И. в текущем году составил 200 000 руб. В течение года Смирнов перевел 30 000 руб. на счет муниципального детского сада, а также закупил и передал этому же детскому саду книги и игрушки на сумму 40 000 руб.

В каком размере Смирнову будет предоставлен социальный вычет в связи с расходами на благотворительные цели?

а) 70 000 руб.;

б) 30 000 руб.;

в) 50 000 руб.

16. Годовой доход Иванова И.П. в 2010 году, облагаемый по ставке 13% составил 300 000. В течение года Иванов перечислил на благотворительные нужды 120 000 руб., а также передал благотворительным организациям имущества на сумму 20 000 руб.

В текущем периоде Иванов оплатил собственное обучение на вечерних курсах английского языка – 53 000 руб. и обучение своего 20-летнего сына на дневном отделении университета - 50 000 руб.. Супруга Иванова, в свою очередь, заплатила 30 000 руб. за образование сына и заявила эту сумму в качестве социального налогового вычета в своей налоговой декларации за текущей год.

В этом же году Иванов оплатил операции своей матери (20 000 руб.) и родному брату (35 000 руб.) и перечислил пенсионный взнос по договору негосударственного пенсионного обеспечения в пользу своих родителей 37 000 руб.

Благотворительные, образовательные и медицинские учреждения имеют необходимые лицензии и соответствуют критериям, установленным НК РФ.

Социальные налоговые вычеты Иванову будут предоставлены налоговым органом в размере?

а) 165 000 руб.;

б) 205 000 руб.;

в) 175 000 руб.;

г) 185 000 руб.

17. Гражданин Сорокин П.И.в феврале 2009 года приобрел квартиру за 3 000 000 руб. В декабре этого же года он продает ее за 4 500 000 руб. При предоставлении декларации и заявления на предоставление имущественных вычетов в связи с приобретением и продажей квартиры налоговый орган отказал Сорокину в праве на имущественный вычет по приобретению квартиры. Аргументом в отказе явилась отметка «право собственности прекращено» на копии свидетельства о государственной регистрации права.

Действие налогового органа правомерно?

а) да;

б) нет.

18. Сергей – студент 3 курса университета в 2008 году продал квартиру, перешедшую 2007 году по наследству от бабушки, а также дачу, принадлежащую с 2007 года в равных долях с его сестрой, Квартира была продана 2 500 000 руб., дача – 1 600 000 руб.

Налогооблагаемый доход Сергея от продажи с учетом имущественного вычета равен?

а) 3 100 000 руб.;

б) 2 300 000 руб.;

в) 2 100 000 руб.

19. В 2007 году Петров И.И. продал следующее имущество:

* садовый домик – за 1 200 000 руб.;

* гараж – за 300 000 руб.;

* земельный участок – за 600 000 руб..

Садовый домик был построен в 2005 году. Документальная стоимость строительства 400 000 руб. Доля Петрова в собственности на домик – 70%. Гараж был подарен родителями в 2006 году. Земельный участок был приобретен в 2003 году за 200 000 руб.

В 2007 году Петров и его супруга приобрели квартиру, стоимостью 2 400 000 руб. Доля Петрова в собственности на новую квартиру равна 70%. Часть покупки была профинансирована за счет ипотечного кредита. Проценты по ипотечному кредиту в 2007 году составили 120 000 руб.

Доход Петрова, облагаемый по ставке 13%, рассчитанный без учета операций по купле-продаже и социальных вычетов составил в 2007 году 400 000 руб. Общая сумма социальных вычетов, которыми воспользовался Петров в 2007 году, составила 75 000 руб.

Налогооблагаемый доход Петрова в 2007 году и имущественный вычет, который будет перенесен на следующий год соответственно составляют?

а) 765 000 руб. и 55 000 руб.;

б) 0 руб. и 180 000 руб.

20. По условиям вышеизложенного примера для получения имущественных и социальных вычетов Петров должен подать заявление, соответствующие документы?

а) в налоговый орган;

б) по месту работы.

в) установлен иной порядок.

21. Иванов П.И., владевший на праве собственности тремя земельными участками менее трех лет, продают одновременно все три участка. При этом документы, подтверждающие расходы, имеются только по одному участку.

Иванов вправе заявить имущественный вычет?

а) в размере не более 1 000 000 руб. в отношении всех трех участков;

б) в размере понесенных расходов – по участку, по которому имеются расходные документы и одновременно в отношении двух других – в размере не превышающих 1 000 000 руб.;

в) в размере понесенных расходов – по участку, по которому имеются расходные документы, отношении двух других – в размере не превышающих 1 000 000 руб. в целом по трем участкам.

22. Выручка индивидуального предпринимателя в 2010 году составила 100 000 руб. Фактические расходы составили 30 000 руб. Однако документы, подтверждающие понесенные расходы сохранились только на сумму 10 000 руб.

В каком размере предприниматель может заявить профессиональный налоговый вычет?

а) в размере 30 000 руб.;

б) в размере 10 000 руб.;

в) в размере 20 000 руб.

23. Елена открыла рублевый депозит в банке 1 февраля 2010-года в сумме 100 000 руб. под 18% годовых. Депозит закрывается 30 июля того же года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ (условно): с 1 января по 31 марта 2010 года – 14%; с 1 апреля по 31 июля 2007 года- 16%. Количество дней в 2007году -365.

Налог с доходов по вкладу в банке составит?

а) 147 руб.;

б) 397 руб.;

в) 286 руб;

г) 0 руб.

24. Звезда телеэфира 28 января 2008 года в торговом центре оплатила своей кредитной картой покупки одежды и косметику всего на сумму 500 000 руб. По условиям договора с банком, если задолженность будет погашена в течение месяца, банк не будет предъявлять проценты. В случае неуплаты проценты будут исчислены из расчета 24% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в 1 квартале 2008 года составляла( условно) 23 % годовых

Задолженность была погашена 27 февраля.

НДФЛ с материальной выгоды от беспроцентного займа будет равен?

а) 0 руб.;

б) 144 руб.

25. 31 августа 2007 года Петрова И.И. получила в виде займа 50 000 руб. от своей организации под 2% годовых. Срок возврата и уплаты процентов установлен 1 сентября 2008 года. Действующая ставка рефинансирования ЦБ РФ в срок возврата составляла 16% годовых.

Сумма НДФЛ с материальной выгоды в 2007 г.равна?

а) 585 руб.;

б) 217 руб.;

в) 267 руб.

26. В продолжение вышеприведенного примера предположим, что данный заем был весь направлен на строительство квартиры путем перечисления на счет строительной организации согласно договору.

Сумма материальной выгоды в этом случае составит

а) 1670 руб.;

б) 0 руб.

27. Смирнов П.И. получил в текущем календарном году от ООО «Рембытсервис», где он работал главным бухгалтером, подарки: телевизор стоимостью 10 000 руб., видеоплеер – 5 500 руб. и путевку на отдых в Турцию – 15 000 руб.

В этом же году он получил от своего отца в подарок автомобиль, стоимость 300 000 руб., а также комплект для отдыха стоимостью 30 000 руб. от ЗАО «Росбыта» - основного партнера ООО «Рембытсервиса».

В каком размере должен быть удержан НДФЛ со стоимости подарка и кем?

а) 7 345руб. – ООО «Рембытсервис»;

б) 3 445 руб. – ООО «Рембытсервис» и 3 900 руб.- ЗАО «Росбыт»;

в) 3 445 руб. – ООО «Рембытсервис» и 3 900 руб. самостоятельно путем подачи декларации.

28. Безработный Петр выиграл на игровом автомате 5 000 руб.

Сумма НДФЛ, который он должен заплатит равна?

а) 350 руб. руб.;

б) 650 руб.;

в) 1 750 руб.

29. ЗАО «Панорама» по итогам 2009 года начислила дивиденды в пользу одного акционера 80 000 руб. В пользу другого, который не являлся налоговым резидентом РФ, - 20 000 руб. Всего начислено дивидендов 100 000 руб.

Сумма удержанного НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет составит?

а) 13 000 руб.;

б) 13 200 руб.;

в) 10 200 руб.

30. Популярная певица находилась 10 дней с концертами в Англии, где получила 150 000 фунтов стерлингов в качестве гонорара. Организаторы концертов в Англии удержали налог с дохода в размере 20%, т е на руки певица получила 120 000 фунтов стерлингов. Певица является резидентом РФ. Между Россией и Англией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Какие права или обязанности возникают у певицы при предоставлении налоговой декларации в налоговый орган?

а) обязанность по доплате налога;

б) право на возврат разницы по налогу, обусловленную различными ставками;

г) ни прав, ни обязанности не возникает.

31. Руководителю организации в декабре 2009 года была начислена премия за трудовые результаты по итогам работы 2009 года. Однако в связи с отсутствием денежных средств премия была выплачена только в конце января 2010 года.

В каком году будет облагаться данная выплата премиального вознаграждения?

а) в январе 2010 года;

б) в декабре 2009 года.

32. Станислав в 2009 году выиграл в телевизионном шоу автомобиль стоимостью 300 000 руб. На этом автомобиле Станислав вернулся домой.

Какая обязанность возникает в этом случае у телевизионного шоу?

а) удержать НДФЛ в размере 35?

б) удержать НДФЛ в размере 13?

в) сообщить в налоговый орган по месту жительства Станислава.

33. Иванов в 2009г. получил следующие доходы;

- доходы от трудовой деятельности в размере 300 000руб.

- доходы от предпринимательской деятельности в размере 500 000 рублей;

- доходы от сдачи в аренду жилья 150 000 рублей;

- доходы в виде выигрышей на игровых автоматах в размере 5000 рублей;

- доходы в виде материальной выгоды при получении заемных средств, направленных на приобретение квартиры ( право на налоговый вычет имелось) в размере 10 000 рублей.

Сумма налога на доходы физических лиц составит?

а) 124 150 рублей;

б) 125 850 рублей;

в) 124 750 рублей ;

г) 124 230 рублей.