Тесты по налогу на доходы физических лиц

1. Популярная российская певица отправилась в 2010 году на недельные гастроли в Англию, где получила 150 000 фунтов стерлингов в виде гонорара. Певица находилась в 2010 году в Российской Федерации в общей сложности 283 дня.

В какой стране будут облагаться доходы певицы в виде гонораров?

а) в Англии;

б) в Российской Федерации.

2. Американская поп-дива прибыла в Российскую Федерацию в сентябре 2010 года с гастролями. Певица находилась в России всего 2 недели.

По законодательству какой страны будут облагаться доходы певицы, полученные на территории Российской Федерации и по какой ставке?

а) по законодательству США;

б) по законодательству Российской Федерации.

3. Студент из Нигерии прибыл в Москву для обучения в Университете им. П.Лумумбы 30 августа 2010 года. Проучившись два семестра, 31 мая 2010 года он улетает на каникулы в Африку.

Когда иностранный студент приобретет статус резидента Российской Федерации?

а) 31 мая 2010 года;

б) 30 августа 2010 года.

4. Студент 4 курса Томского Государственного университета выезжает в Америку 1 февраля 2010 года

для прохождения 5-ти месячного обучения в учебном заведении этой страны. Студент является резидентом Российской Федерации.

Период нахождения за рубежом прерывает статус резидента РФ?

а) нет;

б) да.

5. Гражданин Российской Федерации продает в августе 2008 года квартиру за 3 000 000 рублей.

Срок представления налоговой декларации?

а) обязанность по предоставлению налоговой декларации не возникает;

б) в августе 2008 года;

в) в срок до 30 апреля 2009 года.

6. Петров И.И. получил в 2010 году следующие доходы, стандартный вычет был заявлен:

- заработную плату в размере 240 000 рублей, по 20 000руб. ежемесячно;

- дивиденды в размере 40 000 рублей;

- материальную выгоду в виде экономии на процентах 10 000рублей (право на имущественный вычет было истребовано в 2007г.).

Сумма НДФЛ по доходам 2010г. составляет:

а) 37 700 руб.

б) 36 100руб.

в) 38 196руб.

7. В январе текущего года Смирнову И.И. была начислена заработная плата в сумме 27 000 рублей. Также организация оплатила Смирнову И.И. талоны на питание всего на сумму 2000 рублей и абонемент в бассейн стоимостью 1000 рублей (абонемент не является подарком). В счет зарплаты Смирнову было выдано продукция, изготовленная организацией, рыночной стоимостью 15 000 рублей.

Какая денежная сумма выплачена Смирнову И.И. за январь?

а) 23 100 рублей;

б) 8 100 рублей;

г) 23 490 рублей.

8. В 2010 году Иванов И.И. получил от ЗАО «Маяк» следующие виды выплат, компенсаций и льгот:

1) основная заработная плата (оклад);

2) премия по результатам за год – 100 000 руб., начисленная в текущем году. Половина премии была выплачена в текущем году;

3) оплата абонемента в спортклуб;

4) компенсация затрат на мобильную связь (организация оплачивает Иванову И.И. фиксированную сумму в месяц за использование его личного мобильного телефона в производственных целях);

5) оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу Иванова И.И.;

6) компенсация суточных за 20 дней командировок по норме 1000 руб. в день (норма установлена приказом по организации);

7) скидки при приобретении продукции, изготовленной ЗАО «Маяк» по цене ниже рыночной;

8) фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью 15 000 руб.;

9) талоны на бесплатное питание;

10) материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному организацией на покупку автомобиля;

11) оплата медицинской операции, проведенной матери Иванова И.И.;

12) оплата больничных листов за период временной нетрудоспособности Иванова И.И.;

13) пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные ЗАО в пользу Иванова И.И.;

14) материальная помощь согласно заявлению Иванова И.И. в размере 40 000 руб.;

15) оплата отдыха Иванова И.И. в санатории «Лесная дача», расположенного в Подмосковье. Оплата произведена за счет чистой прибыли ЗАО;