Вопрос 33

Пути повышения надежности использования страховых резервов. Страховые резервы – специальные денежные ресурсы, предназначенные для осуществления выплат при наступлении страховых случаев. Формирование и использование страховых резервов составляют основную сторону деятельности страховых организаций.Основополагающий принцип страховой деятельности – эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей,т.е.достижение равенства между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки.Состав страховых резервов:1) резервы по страхованию жизни; 2) резерв предупредительных мероприятий; 3)технические резервы.Резервы по страхованию жизни.Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни создаются специальные резервы.В общем виде величина страховых резервов по страхованию жизни может рассчитываться по следующей формуле: Р=Р_к(100+0,25i)/100+П₀(100+0,125i)/100-В, где Р-размер резерва по виду страхования на отчетную дату; Р_к-размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода; П₀-страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; i-годовая норма доходности (в%),используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования; В-сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период. Технические резервы.Они включают:1)резерв незаработанной премии – это часть начисленной страховой премии(взносов) по договору,относящаяся к периоду действия договора,выходящему за пределы отчетного периода,предназначенная для исполнения обязательст по обеспечению предстоящих выплат,которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах; 2)резервы убытков; 3)резерв заявленных,но неурегулированных убытков-является оценкой не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат,включая сумму денежных средств,необходимых страховщику для оплаты экспертных,консультационных или иных услуг,связанных с оценкой размера и снижением ущерба,нанесенного имущественным интересам страхователя,возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах; 4)резерв произошедших,но незаявленных убытков-5)стабилизационный резерв-является оценкой обязательств страховщика,связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов,не зависящих от воли страховщика;6)резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств;7)резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие годы. Страховые резервы,за исключением стабилизационного резерва, по договорам,которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте,рассчитываются в соответствующей иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на отчетную дату.Резерв предупредительных мероприятий.Этот резерв не является страховым резервом по совей природе и экономической сути,т.е.не имеет отношения к страховым обязательствам страховщика.Это резерв предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчатных случаев,утраты или повреждения застрахованного имущества,а также на цели,предусмотренные страховщиком в положении о резерве предупредительных мероприятий.РПМ формируется путем отчисления от страховой бутто-премии,поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.Средства РПМ имеют целевое финансирование и предназначены только для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев,утраты или повреждения застрахованного имущества и не могут быть использованы на иные цели. В целях повышения надежности использования страховых резервов активы,принимаемые в покрытие страховых резервов,должны удовлетворять условим диверсификации,возвратности,прибыльности и ликвидности.Также Мин-во финансов осуществляет контроль за направлениями использования страховщиками страховых резервов.Виды активов,принимаемых в покрытие страховых резервов:государственные ценные бумаги РФ,государственные ценные бумаги субъектов РФ,муниципальные ценные бумаги,векселя банков,акции,облигации,жилищные сертификаты,инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов,банковские вклады,сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления,недвижимое имущество,денежная наличность,слитки золота и серебра.