Вопрос 30

Современные формы организации безналичных расчетов в РФ.Безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые путем документооборота в виде обращения письменных документов и экономических средств. 60% - безналичный расчет в РФ. 40% - наличный. Безналичный денежный оборот - это изменение денежного обращения на банковских счетах в результате исполнения банками распоряжений исполнения счета в виде чеков, пластиковых карт и других расчетных документов. 1. Безналичный расчет за товары и услуги. 2. Обращение по финансовым обязательствам (платежи в бюджет предприятий и организаций, подоходного налога с физических лиц, расчеты со страховыми компаниями, банками и т.д.)Система и принципы безналичных расчетов.Безналичные расчеты – денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе – совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых в организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Первый принцип безналичных расчетов – их осуществление по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Это имеет отношение как к юридическим, так и к физическим лицам. Проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. Второй принцип – платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Здесь закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Главное требование банка – осуществление платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете. Третий принцип – свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка независимо от форм собственности в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих платежей. Банку отводится роль посредника в платежах.Принцип срочности платежа – осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организация на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл – получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Предприятия и другие субъекты. располагая информацией о степени срочности платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.Принцип обеспеченности платежа – предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. Этот принцип создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.Особенности расчетов платежными требованиями и платежными требованиями-поручениями.В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования-поручения, чеки, аккредитивы.Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяется ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). Взаимные претензии по расчетам рассматриваются без участия банковских учреждений.Платежные поручения – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногородном или иногородном учреждении банка. С их помощью совершаются расчеты по товарным (за полученные товары и услуги, для предварительной оплаты, для погашения кредиторской задолженности, расчеты по решениям суда и арбитража, арендная плата за помещения, платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям) и нетоварным (платежи в бюджет, погашения банковских ссуд и %-в по ссудам, перечисление средств органам государственного и социального страхования, взносы средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п., приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей, уплаты пени, штрафов, неустоек и т.п.) операциям. Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может используется ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение. Расчеты плановыми платежами – не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность заранее планировать свой платежный оборот.Платежное требование – поручение – требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Оно выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3-х экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).Чековые расчеты./ЧЕК – письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.Денежные чеки – применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (на зарплату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.п.).Расчетные чеки – для безналичных расчетов – документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении денежной суммы с его счета на счет получателя средств. Оформляется плательщиком и передается предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который предъявляет чек в свой банк для оплаты. Они могут быть: Покрытыми – средства, по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковский счете № 722, что обеспечивает гарантию платежа по данному чеку.Непокрытые – платежи, по которым гарантируются банком. Банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.Расчеты аккредитивами.

АККРЕДИТИВ – это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Используется только в иногороднем обороте и может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ – расчеты между поставщиком и плательщиком с отсрочкой платежа на основе специального документа-векселя.

Вексель – безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной денежной суммы.

Простой вексель – письменный документ, который содержит простое и ничем не обусловленное обязательство должника уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Выписывает сам плательщик, он является его долговой распиской.

Переводный вексель – письменный документ, который содержит безусловный приказ кредитора плательщику об уплате денежной суммы третьему лицу (трассат) или его приказу (участвуют минимум три лица).

Расчеты пластиковыми карточками.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Пластиковая карточка представляет собой пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке. При бумажной технологии продавец с помощью специального терминала считывает информацию с карточки, проводит авторизацию (через особую линию связывается с процессинговым центром, в котором хранится подробная информация о состоянии счета) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Подробная информация о покупке фиксируется на слипе (отпечатке с карточки) и направляется в центр платежной системы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет продавца.

В электронной системе держатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Вместо подписи на счете он вводит с помощью клавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильном наборе санкционирует дебетование его банковского счета.

По экономическому содержанию различают кредитовые и дебетовые карточки. Кредитовые карточки связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд.

Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.

• Банковские кредитовые карточки предназначены для покупки товаров с использованием банковского кредита, а также для получения авансов в наличной денежной форме. Главная особенность этой карточки — открытие банком кредитной линии, которая используется автоматически каждый раз, когда производится покупка товара или берется кредит в денежной форме. Кредитная линия действует в пределах установленного банком лимита. В некоторых системах банковская кредитная карточка может применяться для льготной оплаты некоторых видов услуг (например телефонных разговоров), а также для получения денег в банковских автоматах.