Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
ахд.docx
Скачиваний:
14
Добавлен:
20.09.2019
Размер:
1.04 Mб
Скачать

55. Задачи анализа и источники информации

Цель анализа – своевременное выявление и устранение недостатков управления оборотным капиталом и нахождение резервов повышения интенсивности и эффективности его использования.

Задачи анализа:

- оценка состава и структуры оборотных средств организации;

- оценка состояния оборотного капитала и динамики изменения показателей;

- анализ оборачиваемости оборотного капитала и факторный анализ эффективности его использования

- оценка потребности в оборотных средствах;

- разработка и определение внутрихозяйственных резервов повышения эффективности использования оборотных средств

  • бухгалтерский баланс – форма № 1,

  • приложение к бухгалтерскому балансу – форма № 5,

  • отчет о движении денежных средств,

  • баланс продукции.

56. Классификация оборотных средств и источники их формирования

Оборотный капитал – это часть производительного капитала, стоимость которого в процессе потребления полностью переносится на продукт и целиком возвращается к производителю в денежной форме. По месту и роли в процессе воспроизводства оборотный капитал подразделяют на средства, вложенные в производственные запасы; средства, вложенные в незавершенное производство и расходы будущих периодов; средства в готовой продукции; денежные средства и средства в расчетах.

Оборотные активы – вложения финансовых ресурсов в объекты, использование которых осуществляется в рамках одного производственного цикла либо в течении относительно короткого календарного периода времени. В состав оборотных активов включают ТМЦ, денежные средства, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения.

Состав и структура оборотных средств по степени ликвидности

Группа оборотных средств

Статьи актива баланса или расшифровка

1. Абсолютно ликвидные активы

1.1 Денежные средства: касса, расчетный счет, валютный счет, прочие денежные средства

2. Наиболее ликвидные активы

2.1 Краткосрочные финансовые вложения: ценные бумаги и др.

3. Быстро реализуемые активы

3.1 Дебиторская задолженность (краткосрочная): за товары, работы и услуги, по векселям полученным, бюджета, персонала, прочих дебиторов

4. Медленно реализуемые активы

4.1 Запасы за вычетом расходов будущих периодов

4.2 Долгосрочная дебиторская задолженность

Общая сумма оборотных средств

1+2+3+4

Состав и структура оборотных средств по степени риска вложения капитала

Группа оборотных средств

Статьи актива баланса

1. Оборотные средства с минимальным риском вложения

1.1 Денежные средства

1.2 Краткосрочные финансовые вложения

2. Оборотные средства с малым риском

вложения

2.1 Дебиторская задолженность за вычетом сомнительной

2.2 Запасы производственные за вычетом залежалых

2.3 Остатки готовой продукции и товаров - не пользующиеся спросом

3. Оборотные средства со средним риском

вложения

3.1 Незавершенное производство

3.2 Расходы будущих периодов

4. Оборотные средства с высоким риском

вложения

4.1 Сомнительная дебиторская задолженность

4.2 Залежалые производственные запасы

4.3 Сверхнормативное незавершенное производство

4.4 Готовая продукция, не пользующаяся спросом

4.5 Прочие, не вошедшие в предыдущие группы

Общая сумма оборотных средств

1+2+3+4

Источники формирования оборотных средств

Собственные

Заемные

Дополнительные привлеченные

Уставный капитал

Долгосрочные кредиты банков

Кредиторская задолженность

Добавочный капитал

Долгосрочные займы

Фонды потребления

Резервный капитал

Краткосрочные кредиты

Резервы предстоящих расходов и платежей

Нераспределенная прибыль

Краткосрочные займы

Резервы по сомнительным долгам

Коммерческие кредиты

Прочие краткосрочные обязательства

Инвестиционный налоговый кредит

Благотворительные и прочие поступления

Инвестиционный взнос работников