Тема 3. Грошові надходження підприємства

3.1 Структурно-логічна модель грошових надходжень підприємства

В процесі виробничо-господарської діяльності підприємства постійно здійснюється кругобіг коштів відповідно П(с)БО. Грошові надходження підприємств включають:

• доходи від основної (операційної) діяльності – виручка від реалізації товарів, послуг.

• доходи від іншої операційної діяльності – реалізація оборотних активів, іноземної валюти, доходи від оренди, субсидії, пеня, гранти.

• доходи від фінансових операцій – від спільних підприємств, інвестиції асоційованих підприємств, дивіденди, відсотки.

• доходи від іншої звичайної діяльності – продаж основних засобів, нематеріальних активів, акцій, безоплатно отриманих оборотних активів тощо.

• доходи від надзвичайних подій – відшкодування збитків від надзвичайних подій тощо.

Схематично структурно-логічну модель можна подати:

Доходи від основної діяльності

Доходи від іншої операційної діяльності

Доходи від фінансової операційної діяльності

Доходи від іншої звичайної діяльності

Доходи від надзвичайних подій

Доходи від основної операційної діяльності

Мито

Акцизний збір

ПДВ

Грошові доходи

Матеріальні витрати

Амортизаційні відрахування

Операційні витрати та фін. витрати від надзвичайних подій

Валовий дохід

Оплата праці

Чистий дохід

Відрахування на соціальні. заходи

Податок та інші платежі до бюджету

Загальний прибуток (фінансовий результат)

Чистий прибуток

Резервний фонд

Поповнення статутного фонду

Виплати дивідендів

Інші напрямки

Усього витрат

Модель грошових надходжень дозволяє аналізувати структуру фінансових ресурсів підприємства.

3.2 Ціни на продукцію підприємства та їх види

В умовах ринкової економіки діють:

І. Фіксовані ціни – встановлюються адміністрацією (державою) переважно товари та послуги першої необхідності, які монопольно виготовляються державою.

ІІ. Регульовані ціни – встановлюються регулюванням рівня рентабельності товарами першої необхідності (хліб), при чому держава встановлює індикативні ціни (min, max).

ІІІ. Вільні ціни – за основу беруть собівартість і прибутки. Кінцева ціна визначається ринком, його попитом і пропозицією.

Розрахунок ціни продукції ведеться за формулами:

1. Ціна виробника продукції (оптова):

Ц_{виробника} = С + Пр

С – собівартісать;

Пр – прибуток.

2. Ціна продукції з ПДВ:

Ц_пр = С + Пр + ПДВ.

3. Ціна продукції з акцизним збором (А_з):

Ц_пр = С + Пр + А_з + ПДВ.

4 . Повна роздрібна ціна:

Ц_роз = С + Пр + А_з + ПДВ + Торгова націнка.

Приклад 1:

Собівартість виробу - 6 г /один.

Планова рентабельність реалізації - 35%

Тоді:

• оптова ціна виробника:

Ц_в = 6+35% * 6 =8,1 г.о.

• ціна з ПДВ:

Ц = 8,1 +20% * 8,1 = 9,72 г.о.

• роздрібна ціна при торговій націнці 30%:

Ц_р = 9,72 + 30% * 9,72 = 12,64 г.о.

Приклад 2:

Собівартість підакцизного товару – 6 г.о.;

Планова рентабельність – 25%;

Акцизний збір (А_з) – 2,5 г.о.

Тоді:

• оптова ціна (ціна виробника):

Ц_в = 6 +25% * 6 = 7,5 г.о.

• ціна підакцизного виробу:

Ц_пр = 7,5 + 2,5 = 10 г.о.

• ціна підакцизного товару з ПДВ:

Ц_пр = 10 + 20% * 10 = 12 г.о.

• роздрібна ціна підакцизного товару з торговою націнкою 15%:

Ц_р = 12 + 15% * 12 = 13,8 г.о.

Залежно від того кому реалізується продукція встановлюються: відпускні та роздрібні ціни. Посередникам продукція розвантажується оптом або партіями за відпускними цінами. Посередники реалізують цю продукцію роздрібним торгівцям за цінами, які включають збутові націнки.

Продаючи товар за фіксованими цінами торгові організації отримують торгову знижку.

Структура роздрібної ціни

Роздрібна ціна
Відпускна ціна виробника			Націнка
Собівартість	Прибуток	ПДВ	Витрати	Прибуток	ПДВ

Роздрібна ціна
Виробнича собівартість	Валовий прибуток		ПДВ
	Адміністративні витрати , витрати на збут, знижки	Операційний прибуток