1.4Зміст та завдання управління фінансами підприємства. Фінансовий механізм

Управління фінансами підприємства полягає в такій організації роботи фінансової служби, яка дає можливість залучити додаткові фінансові ресурси на найвигідніших умовах.

Фінансовий механізм є система управління фінансами, яка забезпечує їй оптимальне і ефективне використання.

Структуру фінансового механізму можна подати:

закони

постанови Верховної ради

укази Президента

накази міністерств

Якщо маркетингові дослідження ринку визначають:

• що виготовляти;

• в якому обсязі;

• за якою ціною;

то фінансовий механізм повинен забезпечити підприємство необхідними фінансовими ресурсами для виконання ринкового замовлення своїх зобов’язань перед власниками, державою, робітниками.

Тема 2. Грошові розрахунки підприємства

2.1 Сутність грошових розрахунків

У процесі купівлі, продажу товару мають місце різноманітні розрахунки та платежі. Сукупність усіх платежів є грошовий оборот. Виділяють:

• активні гроші - постійно беруть участь в обороті;

• пасивні гроші – гроші на рахунках населення тощо.

Маса грошей, яка перебуває в обороті має дві форми:

• готівку

• безготівку.

Розмежування грошового обороту на готівковий і безготівковий є інструментом регулювання грошової маси.

Більша частина грошового обороту припадає на безготівковий оборот, він здійснюється через банківські установи і сприяє контролю за грошовими потоками.

Готівкова форма розрахунків використовується для обслуговування населення.

Безготівкові розрахунки - це цілісна система, яка включає:

I. Класифікацію розрахунків, яка поділяється на розрахунки:

0. За товарними операціями;

1. За нетоварними операціями ( з бюджетом,кредитною системою).

2. За територіальним розміщення:

• місцеві;

• міжміські;

• міжнародні.

II.Організація розрахунків - передбачає їх здійснення запису (переказуванням коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника).

III. Форми відповідних розрахункових документів (платіжне доручення,платіжна вимога доручення,чеки,акредитив Акредитив (фр., від лат., довірчий) - 1. Платіжний документ, за яким одна кредитна установа (банк, ощадна каса) дає розпорядження іншій згідно з заявкою клієнта і за його рахунок сплатити певну суму грошей пред'явникові, векселі та інші).

IV. Взаємовідносини платників з банками - регламентуються законодавчими, інструктивними документами. НБУ виступає як методичний центр з розробки форм і методів розрахунку документообороту та контролю за ним.

2.2 Проведення касових операцій

Регламентує НБУ. Усі підприємства повинні зберігати свої кошти в банку. Отримання готівки з поточного рахунку здійснюється з використанням грошового чека.

Розрахунки готівкою проводяться з оформленням документів:

• податкових накладних;

• прибуткових і видаткових касових ордерів;

• касового або товарного чека;

• актів про закупівлі товарів, виконання робіт тощо.

Усім підприємствам встановлюються ліміти готівки в касах. При їх перевищенні – штраф.

Усі надходження і видачі готівки реєструються в касовій книзі за кожним прибутковим та видатковим ордером. В кінці робочого дня касир виводить залишок і передає до бухгалтерії як звіт.

Котроль (ГБ) не рідше 1 разу в квартал проводиться ревізія каси. Перевірка касової дисципліни здійснюється Державної податкової адміністрації, контрольно-ревізійними службами, фінансовими органами, банками.