11.3 Поточний фінансовий план і порядок його складання

Поточне планування – складова частина перспективного планування. Реалізується через розробку підприємствами поточних фінансових планів.

Ними визначаються взаємовідносини підприємства з бюджетом, кредиторами, постачальниками, засновниками.

На державних підприємствах фінансовий план складається на рік за установленою формою з розбивкою поквартально по розділам:

1. Джерела формування і надходження коштів.

2. Приріст активів підприємства.

3. Повернення залучених коштів.

4. Витрати пов’язані з внесенням обов’язкових платежів до бюджету.

5. покриття збитків минулих періодів.

Недержавні підприємства можуть обирати іншу форму фінансового планування – бюджетування.

Бюджетування передбачає розробку головного бюджету.

Його структуру можна подати:

Бюджет продаж

Бажаний бюджет запасів на кінець планового періоду

Прямі затрати на оплату праці основних робітників

Виробничі накладні затрати

Основні матеріали

Бюджет собівартості продукції

Бюджет збутових витрат

Бюджет адміністративних витрат

Звіт про прибутки і збитки

Прогноз балансового звіту

Бюджет капіталов-кладень

Прогноз грошових витрат

Укрупнено головний бюджет класифікується за двома категоріями:

• операційний (бюджет продажу, бюджет виробництва);

• фінансовий (прогноз грошових витрат).

Фінансовий план є найважливішим елементом бізнес-плану підприємства. Використовується для обґрунтування як інвестиційних проектів так і для управління поточною і стратегічною фінансовою діяльністю.

11. 4 Оперативне фінансове планування на підприємстві

Оперативне планування полягає у складанні й виконанні платіжного календаря касового плану, а також у встановленні потреби в короткострокових кредитах.

Платіжний календар формується на квартал з розбивкою на місяць або на короткі терміни – на місяць з розбивкою на декади. В платіжному календарі відображається весь грошовий обіг підприємства, значна частина якого проходить через рахунки підприємства у банках (поточні, кредитні, валютні).

У платіжному календарі відбито рух ресурсів, тобто фіксуються всі види надходжень підприємства та напрямки їх використання.

Форму платіжного балансу можна подати:

Статті	За місяць		В тому числі по декадах
	План.	Факт	I		II		III
I. Доходи і надходження
1. Дохід від продажу товарної продукції
2. Інші операційні доходи
3. Фінансові доходи
4. Інші доходи
5. Довгострокові депозити
6. Інші
Усього доходу і надходжень
II. Витрати
1. Заробітна плата
2. Нарахування на заробітну плату
3. Платежі в бюджет
4. Інші витрати
Усього витрат
Перевищення надходжень над витратами
Перевищення витрат над надходженнями
Баланс

Касовий план – це план обігу готівки. Він може складатися при потребі підприємства у визначенні розміру зобов’язань перед працівниками із заробітної плати та нарахувань на неї дивідендів та інших виплат підприємства готівкою.

Структурну схему касового плану можна подати за розділами:

1. Надходження (готівкою);

2. Витрати (готівкою);

3. Розрахунок виплат заробітної плати та соціального характеру;

4. Календарні видачі заробітної плати робітникам і службовцям за формою:

Місяць	Числа місяця
	1	2	3	...	30	31
Січень Лютий Березень ...

Приклад 1.

Два варіанти вкладення капіталу:

А: капіталовкладення – 120 тис. грн., прибуток – 70 тис. грн..

Б: капіталовкладення – 180 тис. грн., прибуток – 110 тис.грн..

Знайти найбільш ефективний варіант вкладення капіталу.

Розв’язок:

Визначається рентабельність за варіантами:

А: 70 тис / 120 тис = 58,3%;

Б: 110 тис / 180 тис = 61,1 %.

Висновок: варіант Б більш ефективний.

Приклад 2.

Інвестор придбав 20 акцій: 5 акцій АТ (А), 9 акцій АТ (Б) та 6 акцій АТ (В). Як зміниться сукупна вартість пакету акцій, якщо курси акцій АТ (А) і АТ (Б) збільшиться на 15% і 20%, а курс акцій АТ (В) зменшиться на 18%.

Розв’язок:

1) Приймаємо курс однієї одиниці за 100 одиниць.

20 акцій * 100 од = 2000 од

2) Вартість пакету акцій з урахуванням змін:

5_А *100 * 1,15 + 9_Б*100*1,2 + 6_В*100*0,82 = 107,35

3) Сукупна вартість акцій збільшиться на:

107,35% - 100% = 7,35 %.

Приклад 3.

Мале підприємство взяло у банку „Ажіо” кредит у розмірі 500 тис. грн. на 3 місяці під 36% пічних. Здійснюється попередня виплата проценту.

Яку суму отримує мале підприємство?

Яку суму мале підприємство буде повинне повернути банку?

Розв’язок:

1) Відсотки за кредит = 500 т * (3 міс / 12 міс) * 0,36 = 45 т. грн.

2) Мале підприємство отримає 500 т – 45 т = 455 т. грн.

Приклад 4:

Потужність трактора, що був випущений в минулому році 100 к.с. Маса – 3,5 т. У поточному році розпочато випуск тракторів потужністю 120 к.с., маса яких збільшилась на 10%. Визначити матеріалоємність старої і нової продукції.

Розв’язок:

1. Відносна матеріалоємність базової моделі: 3500кг /100 к.с.=35 кг/к.с.

2. Модель поточного року: 3500кг *1,1 / 120 к.с. = 32,1 кг/ к.с.