МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УКРАЇНИ
“КИЇВСЬКИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ ІНСТИТУТ”
ФАКУЛЬТЕТ МЕНЕДЖМЕНТУ ТА МАРКЕТИНГУ
Кафедра менеджменту
Конспект лекцій
з дисципліни:
“Фінанси підприємства”
(Викладено українською мовою)
Викладач:
Кармазін Василь Андрійович
КИЇВ — 2006
План
1 Тема 1. Основи фінансів підприємства 5
1.1 Фінанси їх суть та значення. Державна політика у сфері фінансів 5
1.2 Роль фінансів в процесі розширеного відтворення 6
1.3 Фінанси підприємства. Принципи їх організації 7
1.4 Грошові фонди та фінансові ресурси підприємства 8
1.5 Основи організації фінансів підприємства 9
1.6 Фінансова діяльність та зміст фінансової діяльності на підприємстві 10
1.4 Зміст та завдання управління фінансами підприємства. Фінансовий механізм 11
Тема 2. Грошові розрахунки підприємства 13
2.1 Сутність грошових розрахунків 13
2.2 Проведення касових операцій 14
2.3 Види бунківських рахунків і порядок їх відкриття 15
2.4 Форми безготівкових рахунків 16
2.5 Вексельна форма розрахунку 18
2.6 Розрахунково платіжна дисципліна і її вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств 21
Тема 3. Грошові надходження підприємства 22
3.1 Структурно-логічна модель грошових надходжень підприємства 22
3.2 Ціни на продукцію підприємства та їх види 23
3.3 Доходи (виручка ) від реалізації продукції 27
3.4 Доходи від фінансово-інвестиційної та іншої діяльності підприємства 28
3.5 Формування валового і чистого доходу 29
Тема 4: Формування і розподіл прибутку 30
4.1 Формування прибутку підприємства 30
4.2 Прибуток від реалізації продукції 31
4.3 Методи розрахунку прибутку від реалізації продукції 33
4.4 Визначення фінансових результатів від операційної діяльності 35
4.5 Сутність і методи розрахунку рентабельності 36
4.6 Розподіл і використання прибутку 37
Тема 5. Оподаткування підприємства 38
5.1 Сутність податку та його функції 39
5.2 Система оподаткування в Україні 40
5.3 Діючий порядок оподаткування прибутку в Україні 41
5.4 Платежі за ресурси 42
5.5 Непрямі податки і їх вплив на формування цін реалізації 42
5.6 Мито 44
1.5 Акцизний збір 45
1.6 ПДВ 46
1.7 Загально – державні фонди цільового призначення 47
1.8 Місцеві податки та збори 48
5.11 Оподаткування об’єктів малого підприємництва 48
Тема 6. Оборотні активи та їх організація на підприємстві 50
6.1 Склад і структура оборотних коштів 50
6.2 Методи визначення потреб в обігових коштах 51
6.4 Розрахунок нормативу оборотних коштів економічним методом 53
6.5 Джерела формування оборотних кошті 54
6.6 Показники використання оборотних коштів та шляхи прискорення їх обертання 55
6.7. Вплив розміщення оборотних коштів на фінансовий стан підприємства 57
Тема 7. Кредитування підприємства 59
7.1 Сутність кредитування підприємств 59
7.2. Класифікація кредитів, що надаються підприємствам 60
7.4 Кредитно-гарантійні послуги банку 63
7.5 Послуги кредитного характеру 64
7. 6 Умови і порядок отримання банківського кредиту 65
7.7 Погашення банківського кредиту підприємством 66
Тема 8. Небанківське кредитування підприємства 67
8.1 Комерційне кредитування підприємств 67
8.2 Лізингове кредитування підприємства 68
8.3 Державне кредитування підприємств 70
8.4 Кредитування підприємств за рахунок коштів міжнародних фінансово-кредитних інститутів 71
Тема 9. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів 73
9.1 Склад основних виробничих фондів підприємства 73
9.2 Показники стану та ефективності використання основних засобів 75
9.3 Знос і амортизація основних виробничих засобів 75
9.4 Капітальні вкладення в основні засоби підприємства 77
9.5 Джерела і порядок фінансування капітальних вкладень 78
Тема 10. Оцінка фінансового стану підприємства 79
10.1 Оцінка фінансового стану підприємства. Її необхідність і значення 79
10.2 Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства 80
10.3 Методи аналізу фінансового стану підприємства 81
10.4 Аналіз фінансового стану підприємства 81
10.5 Показники майнового стану 82
10.6 Показники ліквідності та платоспроможності 83
10.7 Показники, які характеризують структуру капіталу та фінансову незалежність 83
10.8 Показники ділової активності 84
10.9 Показники прибутковості підприємства 85
10.10 Показники ринкової активності 85
10.11 Комплексна оцінка фінансового стану підприємства 86
Тема 11. Фінансове планування на підприємствах 88
11.1 Фінансова стратегія і перспективне планування 88
11.2 Зміст, завдання та методи фінансового планування 88
11.3 Поточний фінансовий план і порядок його складання 89
11. 4 Оперативне фінансове планування на підприємстві 91
Тема 12. Фінансова санакція підприємства 94
12.1 Фінансова криза на підприємстві та причина їх виникнення. Банкрутство підприємства 94
12.2 Встановлення неплатоспроможності (банкрутства) підприємства 95
12.3 Санація підприємства та джерела їх забезпечення 96
12.4 Фінансовий моніторинг підприємства 98
1Тема 1. Основи фінансів підприємства
1.1Фінанси їх суть та значення. Державна політика у сфері фінансів
Фінанси - це головний економічний інструмент втручання в процеси:
відтворення;
розподілу;
перерозподілу.
Фінанси є специфічною формою виробничих відносин. Поділяються на декілька сфер:
міжнародні фінанси (світове господарство);
державні фінанси (макроекономіка);
фінанси підприємства (мікроекономіка);
фінансовий ринок.
Фінанси мають об’єктивний характер і втілюються в фінансові закони і фінансову політику. Останні несуть суб’єктивні дії певних соціальних верств, відображають розстановку політичних сил країни.
За допомогою фінансів і фінансової політики реалізується пануюча економічна доктрина та проводиться регулюючий вплув на формування ринкових відносин.
Фінанси сприяють:
процесу нагромадження капіталу;
реалізації сукупного суспільного продукту;
процесу відтворення робочої сили;
Специфікою функціонування фінансів є те, що вони пов’язані з двома фомами капіталу:
грошовою;
товарною;
відповідно з двома стадіями його кругообігу.
Фінансова політика держави повинна сприяти максимізації прибутку підприємства.
1.2Роль фінансів в процесі розширеного відтворення
Формулу гругообороту можна подати у вигляді:
Г
Т
…В1
…Т'
Г'
або
Рс Г
Т
… В1
…Т'
Г' Зв
О
Г'>Г
На І стадії кругообігу капіталу грошовий капітал (Г) претворюється на елементи продуктивного капіталу (Рс, ЗВ).
На ІІ стадії фінанси відсутні, не приймають участі в перетворенні продуктивного капіталу в товарний.
Н
а
ІІІ
стадії Т'
Г'
капітал знову претворюється з товарної
форми у грошову.
В процесі обороту частина грошового капіталу постійно вилучається у вигляді податків із загального обороту капіталу. Вона набуває самостійного руху і проходячи всі ланки фінансової системи знову вливається у кругообіг у вигляді:
державного споживання (Дс);
субсидій (С);
відсотків на державний борг (%);
трансфертів (Тр, перекази населення, пенсії).
Податки обмежують можливості особистого споживання робітника, або розвитку підприємства, сприяють реструктиризації економіки, забезпечують її продуктивність.
1.3Фінанси підприємства. Принципи їх організації
Фінанси підприємства є система економічних відносин пов’язаних з рухом грошових потоків, формуванням, розподілом і використанням грошових доходів в процесі діяльності підприємства.
Фінансова діяльність підприємства відображається в грошових потоках, які характеризують відносини:
І. Зовнішні:
між підприємством і постачальником (покупцем);
з бюджетом;
зі страховими компаніями;
з банками, іншими інститутами.
ІІ. Внутрішні:
розподіл доходу і формування прибутку підприємства;
розподілом прибутку;
утворення і використання фондів підприємства.
В процесі відтворення фінансів підприємства як економічна категорія виконують функції:
Формування фінансових ресурсів, їх розподіл і формування.
Контроль за результатами діяльності підприємства.
Раціональна організація фінансів підприємства базується на принципах:
сувора централізація;
фінансове планування;
створення фінансових резервів;
безумовне виконання фінансових зобов’язань.
Раціональна організація фінансів підприємства повинна сприяти виконанню основної мети діяльності підприємства-його самофінансуванні, максимального прибутку.