7. Содержание аналитической работы в коммерческих банках.

Под аналитической работой в коммерческих банках традиционно понимают составление и интерпретацию отчетов. Нормальная деятельность банка немыслима без постоянно ведущейся и грамотно организованной аналитической работы. Чтобы управленческие решения принимались обоснованно, специалисты банка должны профессионально анализировать, с одной стороны, внутренние отношения, процессы, тенденции банка, с другой — все многообразные факторы, которые действуют на банк извне (в том и другом случае имеются в виду процессы и факторы как экономические и финансовые, так и политические, социальные, правовые, психологические, технико-технологические и др.)

Цель аналитической работы - обеспечение бесперебойной деятельности банка, его безубыточности. Кроме этого - повышение экономической эффективности деятельности банка, улучшения его конкурентоспособности, внешнего имиджа, снижения и ограничения рисков банковской деятельности.

Источниками информации для анализа: данные финансовой отчетности, расшифровки отдельных статей баланса и данные аналитического учета, внутренние документы банка, материалы проверок и т.д.

Для получения объективных результатов, способствующих повышению эффективности функционирования банка, в комплексном анализе банковской деятельности целесообразно выделить следующие этапы его проведения:

1) уточняются объекты, цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы;

2) разрабатывается система различных показателей, с помощью которых характеризуется объект анализа;

3) собирается и подготавливается к анализу необходимая информация (проверяется ее точность, приводится к сравнению вида и др.);

4) фактические результаты сравниваются с показателями плана отчетного периода, фактическими данными прошлых лет (периодов), основными показателями банков-конкурентов и т.д.;

5) собрана информация подробно анализируется различными методами экономического анализа банковской деятельности;

6) выявляются отклонения фактически полученных результатов от плановых или нормативных, а также причины этих отклонений и возможности их устранения;

7) на основании результатов анализа предлагаются рекомендации по совершенствованию управления активно-пассивными операциями (изменение структуры активов и пассивов с минимальным уровнем различных банковских рисков).

8. Характеристика видов экономического анализа.

В основе видов эк.анализа лежит функция управления. Рыночная экономика способствовала подразделению анализа на 2 вида:

1. внешний

2. внутренний

Каждый из которых характеризуется особенностями его организации и применяемыми методами.

Внутренний анализ – это составная часть управленческого учета, которая рассматривает всю хозяйственную деятельность предприятия (от производства, реализации продукции до прибыли и рентабельности, т.е.анализ хоз.деятельности (АХД). Только в рыночной экономике образовался внешний анализ – это составная часть финансового учета, которая рассматривает только финансовое состояние производства по данным финансовой отчетности. Он осуществляется:

- инвесторами

- поставщиками материальных и финансовых ресурсов

- контр.органами на основе публикуемой отчетности.

Целью внешнего анализа является установление наиболее выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимальную прибыль и исключить потери. Как внешний, так и внутренний анализ имеют разновидности

1. по объекту исследования и времени проведения:

- текущий – оперативный – итоговый -перспективный

Текущий анализ – это анализ результатов хоз.деятельности на базе бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Он проводится по отчетным периодам и его часто называют периодическим, с помощью него оценивается работа предприятия за месяц, квартал, год нарастающим итогом.

Недостатки – выявленные резервы относятся к прошлому периоду, что связано с неравномерным поступлением отчетности, которая поступает по итогам месяца лишь к середине следующего

В условиях рынка наибольшее значение имеет оперативный анализ, который осуществляет контроль за ходом выполнения текущих заданий и связан с изменениям ситуации на рынке. Его часто называют дисперческим анализом и он должен быстро реагировать на все изменения в экономике. Оперативный анализ связан с внутрихозяйственным расчетом цехов, участков, бригад, проводится непрерывно и улавливает все изменения в хозяйственном процессе.

Итоговый анализ дает итог хоз.деятельности и, как правило, использует критерии – прибыль и рентабельность

Перспективный анализ дает прогноз хоз.деятельности на будущее и связан таже с научным обоснованием бизнес и финансовых планов.

В зависимости от поставленной цели анализ может быть:

-полный

- частичный

2. по аспектам исследования анализ подразделяется:

- финансово-экономический - технико-экономический - функционально-стоимостной (марженальный)

Финансово-экономический анализ дает общую характеристику финансовых показателей, не явл.углубленным, а рассматривает лишь взаимосвязь между фин.показателями. Он имеет выход на конечный финансовый результат – прибыль.

Наиболее полным является технико-экономический анализ, который рассматривает всесторонние показатели в связи с техникой, технологией, организацией производства и управления и носит отраслевой характер.

Функционально-стоимостной анализ – анализ, который выявляет возможности повышения эффективности анализируемого объекта путем выбора наиболее оптимального варианта. Этот анализ имеет 3 основных направления:

1. информационно-подготовительный

2. аналитическо-творческий ( когда выбирается круг показателей и дается методика их определения).

3. Расчеты на машинах и выбор оптимального варианта

4. Однако в последнее время вместо функционально-стоимостного анализа используется марженальный анализ, который называется анализом безубыточности.

Марженальный анализ – метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений в бизнесе с помощью факторной модели, вкл.взаимосвязь показателей:

- объем продаж – себестоимость - прибыль.

В основу положено деление затрат на переменные и постоянные. Разность между фактическим и безубыточным объемом продаж определяет зону безопасности.(безубыточность такое состояние, когда нет ни прибыли и нет убытков)

В экон.анализе и аудите широко используется экспресс-анализ – это анализ, с помощью которого производится расчет, контроль и анализ динамики небольшого числа показателей, он проводится в 3 этапа:

1) подготовительный, т.е.подготовка необходимой информации, наличие и заполнение всех форм отчетности, подсчет промежуточных итогов

2) предварительный обзор бухгалтерской отчетности, когда дается общая характеристика предприятий, общая оценка финансовых показателей и качественное их изменение

3) «экономическое чтение» и составление итоговой таблицы

«Экономическое чтение» - умение дать оценку финансовому состоянию предприятия, определить его платежеспособность, финансовую устойчивость и состоятельность без предварительных расчетов. Итоговую таблицу составляют по основным ведущим показателям:

1. направление анализа

2. показатель

3. алгоритм.